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因为汇兑损益是未实现的,可以纳税调减吗
财会老师
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提问时间:07/05 15:38
#税务师#
关于汇兑收益,所得税实施条例规定,将汇兑收益列入其他收入,不需要区分已实现和未实现。因此可以合理推论,不管是否实际发生,当期确认的汇兑收益不需要纳税调减的。
阅读 2268
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新印花税法,个人书立的动产买卖合同不交印花税,网上有截取12366回答的说是双方都不需要缴纳的,那如果公司就是针对于个人终端用户的设备或货物销售公司,也不用交印花税吗?不可能吧,那这类主营业务的公司都不交税了,网课里有老师用4S店举例,那个人购买汽车,4s店不用交印花税吗?
马老师
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提问时间:11/07 22:54
#税务师#
这个应该是不交的。新印花税法里税率税目表指明了合同是书面合同。 民法典里合同类型包括书面形式,口头形式,电子合同。 最保险的做法就是和你们当地税务局以及12366沟通。
阅读 2268
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国内外机构、组织、个人的捐赠收入,免征企业所得税?这句话对吗
张老师
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提问时间:06/21 15:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不对的。企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。祝您学习愉快!
阅读 2268
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个人独资还有股份制公司,都有哪些利弊呢
易 老师
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提问时间:06/05 17:38
#税务师#
你好,个人独资企业涉及生产经营个人所得税,公司涉及企业所得税 组织形式不同,管理架构不同 个人独资企业优点如下: 1、创立便捷,注册条件宽松,注册资本少,适用性较好。 2、经营的固定成本较低。例如,政府对其监管较少,对其规模也没什么限制,企业内部协调比较容易。 3、不需要交纳企业所得税,而是改为缴纳个人所得税。 个人独资企业的缺点如下: 1. 规模限制,不利于资金的大量筹集。 2. 因所有权与经营权的高度统一,舍得业主拥有充分的自主权,不利于企业连续经营,极可能导致破产。 3. 投资者风险巨大。企业业主对企业负无限责任,在硬化了企业预算约束的同时,也 满意的话,有空请给五星好评 .带来了业主承担风险过大的问题。
阅读 2267
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老师,A、B、C公司都由D公司100%持股,那A公司有债务债权,会影响到B和C还有母公司D公司吗?债务债权是追股东的还是法人的?
东老师
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提问时间:07/04 12:37
#税务师#
你好,这个只是会影响到d公司。
阅读 2265
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2022年税法2 企业所得税课件中, 接受捐赠收入属于“销售营业收入”,请问老师,这里是不是错了?接受捐赠收入应该不属于“销售营业收入”吧
郭老师
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提问时间:07/02 10:12
#税务师#
教材是啥 中级里面是不属于
阅读 2265
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外国企业实际管理机构不在中国,也为在中国境内设立机构、场所。从中国境内取得的专利技术使用权转让收入,是否要减除成本后计算缴纳企业所得税
法律老师
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提问时间:06/20 00:39
#税务师#
应按全额计税,是不扣减成本的
阅读 2260
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债资比,里的权益是实收资本加资本公积吗?没有为分配利润?
税法老师
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提问时间:03/07 23:26
#税务师#
不是的。要分情况计算。 所称权益性投资,是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。所有者权益是包括未分配利润的。 如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和;如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额
阅读 2259
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计算息税前利润时需考虑利息收入的影响吗?也就是说公式=利润总额+利息费用的利息费用是净额还是单指利息支出
赵老师
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提问时间:12/03 08:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算息税前利润时,不需要考虑利息收入的影响。公式中的利息费用是单指利息支出,不是净额。 祝您学习愉快!
阅读 2259
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单用途商业预付卡,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在向售卡方开具增值税普通发票, 为什么只能开普票?
AI智能答疑老师
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提问时间:09/05 11:42
#税务师#
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)文件规定,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查。
阅读 2257
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题目中的其他综合收益是在贷方,转出时就是在借方,投资收益就应该在贷方,答案中为什么投资收益在借方?
朱朱老师
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提问时间:10/25 10:56
#税务师#
您好 解答如下 长期股权投资-其他综合收益在贷方 形成的其他综合收益在借方 所以结转会计分录 结转到贷方 借:投资收益20 贷:其他综合收益20
阅读 2256
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请问工程院院士在职时所有收入不交税,75岁退休后返聘工资要交个人所得税吗?
范老师
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提问时间:04/26 21:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:国家高级院士返聘工资是免征个人所得税的。祝您学习愉快!
阅读 2254
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老师,清包工开三个点劳务费发票印花税几个点,属于什么税目
刘艳红老师
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提问时间:07/05 14:06
#税务师#
您好,选承揽合同就可以了,建筑、安装 工程承包合同 0.3‰
阅读 2251
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老师这一题,不是说过账面余额8000了吗,为什么转换的时候就还是用8000先减去400呢啊啊啊
小愛老师
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提问时间:07/03 17:29
#税务师#
您好,稍等马上看看题目
阅读 2250
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内部聚餐的餐费,计入职工福利费。可以税前扣除吗,如果可以,是属于”发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利”的哪一项?
赵老师
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提问时间:08/03 14:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以按照福利费的扣除标准进行税前扣除的。内部聚餐的餐费通常属于为职工提供的集体福利,因此可以计入职工福利费中。在计算税前扣除时,应确保符合相关法律法规的规定,并遵循会计准则的要求。 祝您学习愉快!
阅读 2250
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物业公司代收的水电费,可以开一张发票吗?发票名称写代收水费?还是写水费?水费税率是多少
李老师(1)
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提问时间:06/17 15:16
#税务师#
如果单纯的只是代数代付的话,您不需要给他出具票据的,您光给他出具一个收据,然后让电力公司给他出具分割单,就可以您收到钱以后,借银行存款贷、其他应付款,代收水电费,实际支付的收缩相反的分录。
阅读 2248
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纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。该规定在处理中是购入时按9%扣除率计算进项税额,领用时再加计扣除1%吗?还是可以直接在购入时就按10%扣除率计算进项税额?
税法老师
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提问时间:11/03 22:51
#税务师#
实务操作中一般是购入时先抵扣9%,生产领用时再加计扣除1%;考试的时候,如果题干中告知了购买的农产品用于生产或委托加工13%税率的产品,咱们直接在计算进项税额时按照10%扣除率,掌握一下。
阅读 2247
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这一题c选项为什么不确认债务重组损益呢
软软老师
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提问时间:07/03 21:49
#税务师#
同学 你好 很高兴为你解答 因为3.15号还没有办理完股票转让熟悉 其次也没有股票的市场价格 就无法确认转让损失 因为金融商品
阅读 2246
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请问老师,代收的水费,怎么开票:代收水费由三部分构成:水费+水资源税+污水处理费。代收企业收到自来水公司的发票为:水费3%专票,水资源税(不征税)、污水处理费(不征税)。请问代收企业怎么开给客户发票呢?然后怎么申报呢?
朴老师
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提问时间:10/16 16:27
#税务师#
1.收到自来水公司的发票后,代收企业应先确认代收水费的构成和金额。根据您提供的信息,代收水费由水费、水资源税和污水处理费三部分构成,其中水费为代收企业的主要收入来源,而水资源税和污水处理费属于代收企业的额外支出。因此,代收企业应该按照以下金额向客户开具发票: ● 水费金额:根据自来水公司的发票,代收企业可以获得水费的金额。 ● 水资源税和污水处理费的金额:由于这两项费用是不征税的,因此不需要将其计入代收企业的销售额中。 1.根据上述计算方法,代收企业应该按照水费金额的100%向客户开具发票。在开具发票时,代收企业应该将水费、水资源税和污水处理费分别列示在发票上,以便客户了解代收水费的构成和金额。 2.申报代收企业的销售额和应纳税额:代收企业在申报时,应该将代收水费的销售额和应纳税额分别列示在申报表中。由于水资源税和污水处理费不需要计入销售额中,因此代收企业只需申报水费的销售额和应纳税额即可。
阅读 2246
收藏 9
一般账户可以走日常的开支报销吗?
郭老师
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提问时间:07/12 14:26
#税务师#
你好,可以的,可以这么做。
阅读 2246
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老师,这个第4问,题目里面只说了向其销售750件为什么要把剩余的250按市场价格也算一下,还有一个这个里面的材料和学的存货里面存货减值就是材料减值有没有什么关联,这个题目没懂而且这个一直是弱点
cindy赵老师
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提问时间:04/10 13:26
#税务师#
您好,请稍等老师详细看下
阅读 2245
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转让不在机构所在地的不动产预缴增值税按3%、5%或9%是哪些情形适用这些税率?
廖君老师
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提问时间:05/06 08:46
#税务师#
您 好, 这4种情况 的预缴(您看下图总结) 转让不动产 不动产经营租赁 建筑服务 房地产
阅读 2244
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软件产品即征即退申报填如何
易 老师
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提问时间:12/15 15:12
#税务师#
同学您好,即征即退申报表如何填写,具体情况如下: 1、填写附表一: 在"全部征税项目"部分,按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数(为即征即退部分和非即征即退部分之和). 在"其中:即征即退项目"部分,按照项目分别填写即征即退部分的销售额. 填好后,数据会自动反映到主表第1-3行. 2、填写附表二: 按照原方法填写附表二的所有进项信息. 填好后,所有的进项税额会反映到主表"进项税额"即征即退项目的"本月数"栏. 3、填写主表: 根据实际情况,将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配,属于一般项目的税额填写在主表一般项目的"本月数"栏,则即征即退项目的"本月数"栏会自动调减.
阅读 2243
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外购的固定资产 既用于生产经营,又用于职工福利,混用的情况,增值税进项税是可以全额抵扣的?
新新老师
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提问时间:08/02 15:45
#税务师#
。你好,如果是房屋可以抵扣。
阅读 2242
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增值税里特点和优点怎么区分,好几条记不住,容易记混了,优点和特点有什么不一样?
郭锋老师
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提问时间:05/16 13:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:增值税的特点和优点,简单了解即可。参考以下解释理解一下。(一)增值税的特点1.不重复征税,具有税收中性的特征。税收中性,是指税收对经济行为包括企业生产决策、生产组织形式等不产生影响,由市场对资源配置发挥基础性、主导性作用。政府在建立税制时,以不干扰经营者的投资决策和消费者的消费选择为原则。增值税具有税收中性的特征,是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税,对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税,从而有效地排除了重复征税因素。此外,增值税税率档次少 ,一些国家只采取一档税率,即使采取两挡或三档税率的,其绝大部分货物或劳务一般也都是按一个统一的基本税率征税。这不仅使绝大部分货物或劳务的税负是一样的,还使同一货物或劳务在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是一样的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响,从而使增值税具有了税收中性的特征。2.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者。作为一种新型的货物劳务税,增值税保留了传统间接税按货物劳务额全值计税和道道征税的特点,同时还实行税款抵扣制度。即在逐环节征税的同时,还实行逐环节扣税。在这里,各环节的经营者作为纳税人只是把从买方收取的税款抵扣自己支付给卖方的税款后的余额缴给政府,而经营者本身实际上并没有承担增值税税款。这样,随着各环节交易活 动的进行,经营者在出售货物的同时也出售了该货物所承担的增值税税款,直到货物卖给最终消费者时,货物在以前环节已纳的税款连同本环节的税款也一并转嫁给了最终消费者。可见,增值税税负具有逐环节向前推移的特点,作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者,只有最终消费者才是全部税款的负担者。3.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。无论是从横向还是纵向来看,增值税都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看,无论工业、商业或者劳务服务活动,只要有增值收人就要纳税;从生产经营的纵向关系看,每一货物无论经过多少生产经营环节,都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。(二)增值税的优点增值税的优点是由增值税的特点决定的。1.能够平衡税负,促进公平竞争。增值税具有不重复征税的特点,能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题,从一个企业来看,增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响;从一项货物来看,增值税不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响。也就是说,一种货物无论是由几家、十几家甚至几十家企业共同完成,还是自始至终由一家企业完成,货物只要最终销售价格相同,那么该货物所负担的增值税税负也相同,从而彻底解决了同一货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。增值税能够平衡税负的这种内在合理性使得增值税能够适应商品经济的发展,为在市场经济下的公平竞争提供良好的外部条件。2.既便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足。 世界各国为保护和促进本国经济的发展,在对外贸易上可以采取奖出限人的经济政策。而货物劳务税是由消费者负担的’出口货物是在国外消费的,因此,各国对出口货物普遍实行退税政策,使出口货物以不含税价格进入国际市场。在这种政策下,传统的货物劳务税按全部销售额征税,由于存在重复征税,在货物出口时,究竟缴了多少税是很难计算清楚的。这样,在出口退税工作中就不可避免地存在两个问题:一是退税不足,影响货物在国际市场的竞争力;二是退税过多,形成国家对出口货物的补贴。实行增值税则可以避免这些问题,因为货物的出口价格就是其全部增值额,用出口价格乘以增值税税率,即可准确地计算出出口货物应退税款,从而做到一次全部将已征税款准确地退还给企业,使出口货物以不含税价格进入国际市场。对进口货物征收增值税,有利于贯彻国家间同等征税的原则,避免产生进口货物的税负轻于国内同类货物的现象。因为按全部销售额征税时,同一货物在国内因经历流转环节多而存在重复征税,税负较重;而对进口货物只能在进口环节按进口货物总值征一次税不存在重复征税问题,导致进口货物的税负轻于国内同类货物的税负。实行增值税后,排除了国内货物重复征税因素,使进.口货物和国内同类货物承担相同的税负,从而能够正确比较和衡量进口货物的得失,既体现了国家间同等征税的原则,又维护了国家经济权益。3.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。征税范围的广阔性,征收的普遍性和连续性,使增值税有着充足的税源和为数众多的纳税人,从而使通过增值税组织的财政收入具有稳定性和可靠性。4 . 在税收征管上可以互相制约,交叉审计。与增值税实行税款抵扣的计税方法相适应,各国都实行凭发票扣税的征收制度,通过发票把买卖双方连为一体,并形成一个有机的扣税链条。即销售方开具的增值税发票既是销货方计算销项税额的凭证,同时也是购货方据以扣税的凭证。正是通过发票才得以把货物承担的税款从一个经营环节传递到下一个经营环节,最后传递到最终消费者身上。在这一纳税链条中,如有哪一环节少缴了税款,必然导致下一个环节多缴税款。祝您学习愉快!
阅读 2240
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大山公司分期收款的分录,麻烦老师写一下
朴老师
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提问时间:07/03 12:05
#税务师#
2023 年 12 月 31 日,收到丙公司支付的货款时: 借:银行存款 100 万元 未确认融资费用 14.49 万元 贷:合同负债 114.49 万元 2024 年 12 月 31 日,确认融资收益: 借:财务费用 (100×实际利率) 贷:未确认融资费用 (100×实际利率) 2025 年 12 月 31 日,交付汽车时: 借:合同负债 114.49 万元 贷:主营业务收入 114.49 万元 同时,结转成本(假设汽车成本为 80 万元): 借:主营业务成本 80 万元 贷:库存商品 80 万元
阅读 2239
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F公司为一家上市公司,适用的所得税税率为25%。该公司2×22年有一项固定资产投资计划(资本成本为9%),拟定了两个方案: 甲方案:需要投资50万元,预计使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。投资当年投入运营。预计投产第1年的流动资产需用额为30万元,流动负债需用额为10万元。投入运营后预计年销售收入100万元,付现成本66万元。 已知:(P/A,9%,5)=3.8897,(P/A,9%,6)=4.4859,(P/F,9%,5)=0.6499,(P/F,9%,6)=0.5963 甲方案投资项目的净现值为
小默老师
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提问时间:11/20 14:37
#税务师#
你好同学,晚一些回复您
阅读 2237
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个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入的计税方法:单独适用综合所得税率表还是按月换算后的综合所得税率表????
范老师
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提问时间:10/07 12:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金,不属于离退休工资,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 计税过程: 第一步:计算平均数 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,算出平均数。 第二步:找税率 将平均数与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率。 第三步:计算税额 找到税率后,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2235
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第三小题,融资租赁,房产税以房产余值计算,这里余值是多少?
王元元老师
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提问时间:07/04 22:22
#税务师#
你好,这里房产余值是300*(1-30%)
阅读 2234
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直接占有与间接占有区分
刘艳红老师
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提问时间:07/04 20:13
#税务师#
您好,直接占有与间接占有以占有人是否在事实上控制物为标准区分。直接占有是对物有事实上的管领、控制的占有,直接占有人在占有物时是他主占有的意思。间接占有是间接占有人与直接占有人间存在一定的法律关系,基于这种法律关系,直接占有人得以占有物
阅读 2232
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