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这一题能解释一下吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片无法显示，看不到题目内容。请文字描述问题或重新上传清晰的图片。祝您学习愉快！

阅读 168

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税法模考三：将一处营改增后取得的闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。参考答案应确认销项税额＝50÷（1＋9％）×9％＝4.13（万元）。为什么不需要减30万的原价。一般纳税人。
汪老师 | 提问时间：08/21 09:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是一般纳税人转让土地使用权，采用的是一般计税方法，并不是差额征税的情形。所以计算销项税额时，直接以含税收入为基础进行计算，不需要扣除原价30万元。祝您学习愉快！

阅读 175

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想考26年的注会，上班族想备考6门试试，可行不？还是分两年考？
小菲老师 | 提问时间：08/21 09:17

#CPA#

同学，你好基本不可行。一次能过6门的，全国也就几个。

阅读 109

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老师，第三题的第二问计算时，为什么计算每股收益无差别点的债务利息是用 4000*6%，而不是1000*6%，债券每年付息一次，一年的利息不是1000*6%吗
朴老师 | 提问时间：08/21 09:15

#CPA#

因为方案一是平价发行 4000 万元长期债券（筹资总额是 4000 万元），计算债务利息要以总筹资额为基数，即利息 = 4000×6% ，而非单张债券面值 1000 元计算（1000×6% 只是单张利息，总利息需按筹资总额算），这是匹配 “企业实际债务规模” 的逻辑。

阅读 96

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在计算分支机构预缴企业所得税时，为什么要乘50％
秦老师 | 提问时间：08/21 08:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预缴时，总机构分摊50%，分支机构合计分摊50%。祝您学习愉快！

阅读 223

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评估的重大错报风险不是范围考虑的因素吗
宋生老师 | 提问时间：08/21 08:38

#CPA#

你好，评估的重大错报风险也是需要考虑的其他相关因素

阅读 131

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老师，注册会计师不是独立于被审计单位吗？也需要独立于预期使用者吗？怎么理解独立于预期使用者
朴老师 | 提问时间：08/21 08:24

#CPA#

需独立于预期使用者，因要避免利益冲突、保证审计客观公正。若和预期使用者（如股东、债权人）有利益 / 关系关联，易影响审计判断，让报告失去公信力，所以得独立。

阅读 102

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老师你好，我想问一下这个题目里面的退还土地出让金，契税能不能退啊，买了两个不一样的**试卷，一个能退，一个不能退，
小锁老师 | 提问时间：08/20 23:50

#CPA#

您好，这个是不能退还的，不允许

阅读 121

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老师您好，非货币市场模式，请帮我举个例子
朴老师 | 提问时间：08/20 23:37

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 79

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权益乘数=总资产/股东权益，分母股东权益包含优先股吗？
家权老师 | 提问时间：08/20 22:59

#CPA#

是的，包括的股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四部分，同时明确包含优先股权益，

阅读 106

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你好老师，远期商业汇票，承兑人是主债务人，持票人是对出票人和承兑人都有追索权吗，
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 22:03

#CPA#

持票人对出票人和承兑人都有追索权。

阅读 153

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现在2025年什么税计入税金及附加，什么计入管理费，还有什么别的科目吗？这总是变来变去的，有最新的吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 21:52

#CPA#

您好，残保金和工会经费是计入管理费用，计入税金及附加的税种有消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

阅读 91

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私营合伙企业A有两个合伙人甲、乙，这两个人分别是另外的B、C两个有限责任公司的股东。问题：1.正常经营时，上面合伙企业和股东之间怎样进行会计处理和税务处理？2.如果BC都盈利而且都分红，A怎么进行会计处理和税务处理？A在填报利润表时，需要填报哪些行？A在填报资产负债表时，需要填报哪些行？股东甲和乙需要缴纳哪些税？3.如果B的利润为100，C的利润为-100，A怎么填报资产负债表和利润表？4. 如果A注销时，需要处理好哪些税收业务？5.如果合伙人甲同时是D公司的法人，A怎么填报资产负债表和利润表？
范老师 | 提问时间：08/20 21:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.正常经营时： -会计处理：合伙企业A收到B、C公司分红时，应计入“投资收益”科目。 -税务处理：合伙企业不缴纳所得税，而是由合伙人甲和乙根据各自分配的利润分别缴纳个人所得税或企业所得税。2.如果BC都盈利且分红： -会计处理：A在收到分红时，借记银行存款等资产类科目，贷记投资收益。 -利润表填报：“营业收入”、“营业成本”（如果有销售业务）、“投资收益”等行项目。 -资产负债表填报：“货币资金”、“长期股权投资”等资产项，“实收资本”、“未分配利润”等所有者权益项。 -甲和乙需要缴纳个人所得税或企业所得税，具体税率根据各自情况确定。3.如果B的利润为100，C的利润为-100： -利润表填报：在“投资收益”行项目中反映净收益（可能为零）。 -资产负债表填报：“长期股权投资”项下根据实际投资情况调整。4.A注销时需要处理好以下税收业务： -清算所得的确认与申报，清算期间产生的损益需依法缴纳所得税。 -分配给合伙人的剩余财产价值超过其出资额的部分视为转让所得或股息红利所得，由合伙人按相关规定缴税。5.如果甲同时是D公司的法人： -A填报资产负债表和利润表时，应仅反映A自身的财务状况及经营成果，不包括D公司的情况。 -但若存在关联交易，则需按规定披露相关信息。祝您学习愉快！

阅读 627

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私营合伙企业A有两个合伙人甲、乙，这两个人分别是另外的B、C两个有限责任公司的投资人。问题：1.正常经营时，上面合伙企业和投资人之间怎样进行会计处理和税务处理？2.如果BC都盈利而且都分红，A怎么进行会计处理和税务处理？A在填报利润表时，需要填报哪些行？A在填报资产负债表时，需要填报哪些行？3.如果B的利润为100，C的利润为-100，A怎么填报资产负债表和利润表？4. 如果A注销时，需要处理好哪些税收业务？5.如果合伙人甲同时是D公司的法人，A怎么填报资产负债表和利润表？
汪老师 | 提问时间：08/20 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.正常经营时： -会计处理上，合伙企业A应记录与B、C公司之间的交易，如服务费、货款等。合伙人甲乙的投资不直接体现在合伙企业的账面上，除非有实际的资金或资产投入。 -税务处理方面，合伙企业本身不是纳税主体，其利润和亏损由合伙人按约定比例分配后，在个人所得税申报中体现。2.如果BC都盈利且分红： -会计处理：A无需直接记录B、C的分红情况。但若甲乙将分红再投资于A，则需作为资本增加或贷款处理。 -利润表填报：主要涉及收入、成本、费用等项目，反映合伙企业自身的经营成果。 -资产负债表填报：包括但不限于货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款、合伙人权益等。3.如果B利润100，C亏损-100： -利润表中，A应根据甲乙在合伙企业中的份额反映各自的投资收益或损失。 -资产负债表中，合伙人资本账户将体现最终的净收益或净亏损分配。4.A注销时需处理好以下税收业务： -清算所得申报：清算过程中产生的收入和支出需要计算并缴纳所得税。 -个人所得税清算：合伙人的分配利润在清算阶段仍需按个人所得税规定进行申报纳税。 -其他相关税费，如印花税等。5.如果合伙人甲同时是D公司的法人： -资产负债表填报时，A应如实反映与D公司之间的交易情况，包括应收账款、应付账款等项目。 -利润表中则需体现因这些交易产生的收入或费用。祝您学习愉快！

阅读 499

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合并报表问题，喊做年底的分录和喊做合并日的分录，其中问法有什么区别。没搞懂呢帮我解释下谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 21:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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1.甲公司2025年6月1日认定为增值税一般纳税人，6月开具普通发票不含税金额9万元，4-5月开具普通发票不含税金额22万元，申报增值税时，具体填报哪些数据？填报在哪些行？2.如果6月开具普通发票不含税金额9万元，4-5月开具普通发票不含税金额12万元，申报增值税时，具体填报哪些数据？填报在哪些行？
周老师 | 提问时间：08/20 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个要根据具体的应税项目填写到对应的行次中。如果都是一般计税项目，分别填写到附列资料一中对应的13%或者9%或者6%对应项目的行次开具其他发票栏中填写销售额以及销项（应纳）税额。这几个数据都是按照这个来进行填写的祝您学习愉快！

阅读 239

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取决于指数或比率之外的租赁收款额实际发生时的会计分录
范老师 | 提问时间：08/20 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的表述不太明确哦，您指的是取决于指数或比率之外的可变租赁收款额啊出租人借：银行存款贷：租赁收入、其他业务收入承租人借：管理费用等贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 228

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取决于指数或比率之外的可变租赁付款额实际发生时的会计分录如何写
王一老师 | 提问时间：08/20 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用（或其他相关费用科目）贷：银行存款（或应付账款）祝您学习愉快！

阅读 306

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你好老师，远期商业汇票，承兑人和出票人谁是最后付款人
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 21:12

#CPA#

您好，承兑人是最后付款人。

阅读 113

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开采企业将外购原矿和自采原矿按照2∶1的比例混合在一起销售，2022年3月销售混合原矿1 000吨，取得不含增值税的销售额60万元，经增值税发票确认，外购原矿单价600元/吨（不含增值税），已知原矿资源税税率为8%，当月该企业应缴纳的资源税是（）万元。 A.0 B.1.6 C.4 D.4.8 为啥外购原矿不用交税，自采要交税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 20:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

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税法，模四综合题第一问，技术转让不是500以下免税，以上的减半吗？为什么是不征税呢？
范老师 | 提问时间：08/20 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是企业所得税中的规定。企业所得税中对于技术转让所得500万元以内免税，超过500万元减半征收在增值税中，对于技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，是免征增值税的。本题中问的是是否需要缴纳增值税祝您学习愉快！

阅读 216

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老师，质量管理主管合伙人和质量管理负责人是一个意思吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 20:37

#CPA#

您好，质量管理主管合伙人和质量管理负责人不是同一个意思。

阅读 74

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2×24年12月31日，甲公司合并资产负债表中货币资金9 800万元，其中：（1）银行承兑汇票保证金存款500万元，该保证金存款在银行承兑到期兑付之前不得支现；（2）客户预付款600万元，客户要求存入甲公司单独开立的银行账户中，并且款项只能用于为客户建造仓库；（3）境外子公司因外汇管制不能由母公司正常使用的银行存款800万元。不考虑其他因素，甲公司合并现金流量表中，2×24年12月31日现金及现金等价物的金额是（）。 A.9 300万元 B.8 700万元 C.7 900万元 D.8 400万元
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 20:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 168

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个人所得税中，捐赠房屋受赠时：应纳税所得额=赠与合同上标明的赠与房屋价值-受赠人支付的相关税费；转让时：应纳税所得额=转让收入-原捐赠人实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费，如果赠与合同上标明的赠与房屋价值大于原捐赠人实际购置成本是不是会重复征税
郭老师 | 提问时间：08/20 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确实可能会出现重复征税的情况。例如，假设张三接受捐赠时房屋市场价格为100万元，原捐赠人购置成本为40万元，张三接受捐赠时已按照100万元偶然所得缴纳个人所得税。之后张三再次转让受赠房屋，转让价格为150万元，按照文件规定，转让时仅能扣除40万元原值。这样一来，在受赠环节已经对60万元（100-40）征税，转让环节又要对110万元（150-40）征税，其中60万元就出现了重复征税。祝您学习愉快！

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请问老师，民办私立学校高中的住宿费按月分摊吗？9-下一年1月，3-6月，是按照9个月分摊吗？我只知道学费分摊，住宿费不太清楚
郭老师 | 提问时间：08/20 19:19

#CPA#

对的是的，也是按月分摊。你只要是一次收取，后面按月提供服务的情况下，都是按月分摊。9个月。

阅读 74

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可以解释下这个图么，
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 19:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 76

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你好老师买卖关系和还款的背书转让是有效的是吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 18:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们是建筑安装公司，关于安装检维修项目的核算类别，比如人材机的配比，大概是怎样的合适呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 18:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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请问这道题包括a嘛
秦老师 | 提问时间：08/20 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括，A在资产负债表日后期间发现的，要作为日后调整事项处理祝您学习愉快！

阅读 233

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想问一下限制性股票的解锁条件和可行权条件的关系，不太明白两者的区别
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 18:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 131

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