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老师好,工程安装公司收入用主营业务收入,成本归集用主营业务成本可以吗?必须用工程施工科目吗?那收入用什么收入呢?
朴老师
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提问时间:04/09 08:45
#建筑#
同学你好 小企业会计准则可以不用工程施工科目
阅读 2217
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老师,你好,这个所得税汇算清缴怎么调整,调整后最后一行应补应退所得税为0。
bamboo老师
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提问时间:04/09 09:53
#建筑#
您好 请问单位不是小微企业 对么
阅读 2216
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老师,您好,为了好查帐,我把修房子买的插座也记成原材料科目,也合适吧
暖暖老师
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提问时间:04/09 10:19
#建筑#
你好,也说得过去这个
阅读 2214
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老师好!贷款1200万利率是5.5%,3月份贷款利息应该是多少呢
宋生老师
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提问时间:04/08 09:09
#建筑#
您好!这个是1200*5.5%/12就可以了
阅读 2214
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房地产开发公司开具发票该怎么开呢?小规模和一般纳税人的税率点是多少?我在领用发票的时候该怎么去申请?
朴老师
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提问时间:09/04 17:27
#建筑#
(1)绝对不能索取发票抬头是“某某项目部”名字的增值税专用发票。 营改增前,有不少建筑企业的项目部在索取各种成本发票时,往往存在成本发票上的抬头是“某某项目部”的名字的现象。营改增后,由于抵扣增值税进项税必须符合“合同流、资金流、票流和物流(劳务流)四流合一的关键要件,绝对不能索取发票抬头是“某某项目部”名字的增值税专用发票。 (2)建筑、房地产企业发票开具与工程造价清单相匹配。 建筑房地产企业的成本发票在工程总造价中有一定的比例,这个比例就是在工程造价清单中的造价成本的基础上,上浮5%-10%。因此,房地产企业和建筑企业在开具发票时,必须牢记:成本发票上的材料、设备的品种、规格、型号、数量和技术标准必须与本工程项目的造价清单中的的材料、设备的品种、规格、型号、数量和技术标准保持一致。 (3)建筑房地产企业发票开具金额与工程计量确认单、工程劳务款进度结算和最终决算书上的结算金额保持一致。 (4)一般计税方法项目、简易计税方法项目混用材料的发票开具策略 如果被**方采购建筑材料既用于一般计税方法计征增值税的项目又用于简易计税方法计征增值税的项目,则必须在采购合同中分别约定材料供应商供应一般计税方法项目、简易计税方法项目的建筑材料数量、价格。并在合同中约定一般计税方法项目的建筑材料开增值税专用发票,简易计税方法项目的建筑材料开增值税普通发票。 (5)采购机械设备和周转材料既用于一般计税项目也用于简易计税项目的发票开具策略 根据[2016]36号文件附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项的规定用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。特别要注意的是,本条规定涉及的固定资产、无形资产、不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣的重要关键条件是“专用于” 简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额才不得从销项税额中抵扣。换句话说,如果施工企业购买的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产既用于一般计税方法计征增值税的项目也用于简易计税方法计征增值税的项目,就不属于“专用于”的情形,就可以抵扣增值税进项税额。基于以上税收政策的分析,被**方采购既用于一般计税项目也用于简易计税项目的机械设备和其他周转材料,则要求供应商开具13%税率的增值税专用发票。 (6)简易计税项目的成本发票的开具策略 由于被**方简易计税方法计征增值税的项目不可以抵扣增值税进项税额,所以建筑企业简易计税方法计征增值税的项目,所发生的所有成本,在签采购合同时,必须在采购合同中明确发票开具条款:供应商必须开具增值税普通发票,不可以开具增值税专用发票。 (7)汇总开具材料发票、运输发票、办公用品和劳保用品发票的策略 国税发[2006]156号第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。基于此规定,没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票,不可以抵扣增值税进项税金。因此,被**方在采购建筑材料、设备、办公用品和劳保用品和运输劳务时,如果供应商在开具增值税专用发票,在增值税专用发票的摘要里填写“材料一批”、“设备一批”、“办公用品”、“劳保用品”和“汇总运输”时,必须在合同中发票条款一项中约定:供应商和运输方必须提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。 (8)运输费用“一票制”和“二票制”的开具策略 运输费用发票的“一票制”是指运输费用与材料采购费用开在一张增值税发票里,运输费用含在材料价格里,按照税率13%开具的一种开票方法。而“二票制”是指运输费用和材料采购费用各开一张增值税发票,运输费用按照9%开具,材料费用按照13%开具的一种开票方法。 如果被**方期望材料供应商开具运输费用“一票制”的运输费用发票,则必须在采购合同中的价格条款中约定:价格含运输费用。 (9)建筑企业总分包之间的发票开具策略 根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第七条规定,总承包方从分包方取得的增值税发票的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目的名称。基于此规定,如果被**方发生分包的情况下,被**方和分包方之间发生的总分包业务,被**方在建筑工程所在的税务局差额预缴增值税时,必须先取得分包方向被**方开具的增值税发票,而且增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目的名称。 (10)房地产企业与建筑总承包方之间的发票开具策略 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定:“提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称”。《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》( 国家税务总局公告2016年第70号)第五条规定:“营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,在发票备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。”基于以上税收政策规定,房地产企业在与被**方进行工程结算支付工程款时,被**方必须向房地产公司开具增值税发票时,必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目的名称。 (11)被**方通过经营性租赁建筑机械设备(干租)的发票开具策略 由于租赁公司动产租赁是2013年8月1日开始实施营改增的,因此,根据财税[2016]36号文件的规定,纯粹机械租赁模式或建筑企业通过经营性租赁建筑机械设备,即干租(出租方只出租设备,不提供操作人员)的发票开具分以下两种情况处理: 第一、如果机械租赁公司2016年5月1日后,租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之前购买的,则租赁公司按照3%简易计税方法征收增值税,并给承租方的被**方开3%的专票(用于一般计税方法的项目)或普通发票(用于简易计税方法的项目)。 第二、如果机械租赁公司2016年5月1日后,租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之后购买的,则租赁公司按照13%计算征收增值税,并给承租方的被**方开13%的专票(用于一般计税方法的项目)或普通发票(用于简易计税方法的项目)。 (12)被**方湿租(出租方出租设备同时配备操作人员)的发票开具策略 《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)第十六条规定:“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。”因此,如果被**方租入建筑施工设备,在租赁合同中约定施工设备出租方提供设备操作人员,则出租方给被**方开具9%的增值税专用发票(一般计税项目)或9%的增值税普通发票(简易计税项目);如果在一份租赁合同中,只写租金总额,没有注明设备出租方配备操作人员,则按照以下两种情况开票处理: 第一、如果机械租赁公司2016年5月1日后,租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之前购买的,则租赁公司将机械租赁费用和劳务费用一起全部按照3%简易计税方法征收增值税,并给承租方的被**方3%的专票(用于一般计税方法的项目)或普通发票(用于简易计税方法的项目)。 第二、如果机械租赁公司2016年5月1日后,租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之后购买的,则租赁公司将机械租赁费用和劳务费用一起全部按照13%计算征收增值税,并给承租方的被**方开13%的专票(用于一般计税方法的项目)或普通发票(用于简易计税方法的项目)。
阅读 2214
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装饰行业当月计提的工资可以当月发放吗
宋生老师
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提问时间:04/09 09:33
#建筑#
你好,可以的,这个企业自己决定。
阅读 2212
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老师好 建筑行业的增值税税负率一般按多少交
宋生老师
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提问时间:07/03 09:30
#建筑#
你好!这个一般建议2-3%之间
阅读 2210
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需给建筑公司提供成本票的比例: 劳务30%,材料60%,一般成本10%,最终提供成本票要是工程款不含税的92%,(例如:给甲方开票金额含税3917858.22除以1.09再乘以92%等于3306816.11是需提供的成本票金额),这个里面的成本票按92%开,是劳务,材料一般成本都是按92%的比例吗?最后的8%算什么
朴老师
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提问时间:11/01 13:23
#建筑#
同学你好 这个是利润了哦
阅读 2210
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小规模建筑公司可以收成品油发票吗,如果可以,怎么做账
冉老师
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提问时间:04/09 11:20
#建筑#
你好,同学 偶发的话是可以的 建议直接计入费用科目
阅读 2209
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老师好!科目余额表期初余额、本期发生额、本期累计发生额、期末余额之间是啥勾稽关系
新新老师
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提问时间:05/06 09:35
#建筑#
你好 1、期初余额,是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础,反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额,或是上期期末余额调整后的金额。通常,期初余额是上期账户结转至本期账户的余额,在数额上与相应账户的上期期末余额相等。但是,由于受上期期后事项、会计政策变更、前期会计差错更正等诸因素的影响,上期期末余额结转至本期时,有时需经过调整或重新表述。 2、期末余额:账户分为左方、右方两个方向,一方登记增加,另一方登记减少。至于哪一方登记增加、哪一方登记减少,取决于所记录经济业务和账户的性质。 3、本期发生额:本期发生额,是指一定时期(如月,季度或年度)内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记增加或减少的金额合计。其中,借方的金额合计称为借方本期发生额,贷方的金额合计称为贷方本期发生额。
阅读 2209
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老师,交的增值税和城市维护建设税怎么做会计科目啊?
bamboo老师
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提问时间:07/03 09:13
#建筑#
您好 请问是小规模纳税人还是一般纳税人
阅读 2207
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运输费用可以开3%的专票吗?
meizi老师
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提问时间:04/09 14:21
#建筑#
你好;小规模就可以开3%的专票的 ;比如放弃了1%优惠政策
阅读 2206
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老师,请问分包履约保函是开给业主还是开给总包
刘艳红老师
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提问时间:05/05 17:14
#建筑#
您好,分包履约保函开给业主
阅读 2205
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老师您好,我有4个问题,第一个是建筑业当中的固定资产多少元以上计提折旧 第二个是建筑业当中一个项目的收入和另外一个项目的支出,他俩可以收入和成本配比,计算出利润吗? 第三个是收到的劳务费用入哪个科目做哪个分录?第四个是项目上的材料费用支出入哪个科目?
叮当老师
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提问时间:04/10 09:34
#建筑#
您好,1.这个需根据您公司需求选择,税法已经取消了金额的规定。比如您公司资产管理制度中可以规定2000元以上根据固定资产核算。 2.同一个项目的收入与该项目的成本配比,才能核算出该项目的利润率。和另外一个项目的话就不叫配比了哟。当然如果需要核算公司整体利润的话,可以将各项目收入与成本分别汇总。 3.借:银行存款 贷:主营业务收入或其他业务收入,看看是不是您公司的主营业务。 4.借:工程施工——材料费 贷:银行存款等科目。
阅读 2203
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建筑工程预收款如何开票
邹老师
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提问时间:07/20 14:31
#建筑#
你好,预收款不需要开具发票,根据实现的收入情况开具相应内容和金额的发票
阅读 2203
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老师,我想问一下,如果对方昨天开的是电子专用发票,他如果红冲的话,我这边认证系统是不是就显示收到一张红字发票待处理
青老师
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提问时间:06/23 17:17
#建筑#
你好; 是的。 会开红冲发票给你的
阅读 2203
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对所有者权益的影响金额和对留存收益的影响金额有什么区别?
郭老师
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提问时间:02/10 23:35
#建筑#
所有者权益指企业报表上反映借款者和所有者的权益池,又称股东权益,描述了权益份额者(通常是股东)享有的经营和财务结果的报酬。留存收益是要记录企业运营活动产生的收入,在记账式利润表中计算为本期收入减本期费用所得。它也可以被称为经营活动现金流入,反映了企业本期盈余和未来对经营活动收益的预期。 所有者权益,是指企业资产扣除负债后,由所有者享有的剩余权益。留存收益是公司在经营过程中所创造的留存于企业的收益的部分。他们的区别主要在于范围不同,所有者权益包括了留存收益,留存收益是所有者权益的一部分
阅读 2202
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老师,我21年有个建筑合同开的是合同金额,今年结算低于合同金额,我是部分红冲吗?
庚申老师
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提问时间:02/06 17:50
#建筑#
是滴,需要开部分红冲的发票
阅读 2202
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我们是小规模,老板开了张专票来了,咋处理呀
刘艳红老师
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提问时间:04/09 14:59
#建筑#
您好, 和普票一样做账就可以了
阅读 2201
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老师,新公司开发票,商品名字怎么加入?怎么赋码呢?流程是什么?
易 老师
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提问时间:09/21 16:51
#建筑#
同学您好, 点击“系统设置-基础编码设置-自定义货物与劳务编码”菜单项,打开“商品编码”设置窗口,在“商品编码”窗口中,可以对商品编码数据进行新增、编辑、删除、查询、导入、导出、赋码和批量赋码等一系列操作。 以“新增”操作为例: 点击左上角的“增加”按钮,增加商品编码类别,增加的商品编码类别会出现在左侧树状结构下。若已有商品编码类别,可以选中商品编码类别后直接新增商品。若无商品编码类别,则无法新增商品信息。 再点击“新增商品”按钮,录入商品名称等信息后点击“立即提交”。 保存成功后,选中对应的商品名称前面的方框打勾,再点击“赋码”,赋码就是赋于这个商品增值税分类编码的意思。 可以从左侧手工选择税收分类编码,也可以通过右侧按商品信息关键字进行搜索,选择与实际商品类型一致的税收分类编码,然后确认或修改税率,再点击“确定”保存完成添加。更新你的商品代码库,检查企业是否已经升级至最新税率库第一行为未赋码,是你没有录入商品编码。填开发票时,“商品信息”可以从该商品编码库中选取。开票时手工输入,系统会提示对未赋税收分类编码的商品进行赋码。
阅读 2200
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我方开9%的一般计税发票,下游有材料,劳务,机械租赁,下游怎么开票,我方缴税最少?
宋生老师
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提问时间:07/03 10:41
#建筑#
你好,材料,机械租赁都是开13%,劳务开6%最好
阅读 2199
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电子发票红冲不了怎么回事?
李老师(1)
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提问时间:06/08 15:11
#建筑#
你好同学,你再说一下,怎么哪里进行不下去?
阅读 2199
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老师 请问管理和法规中有两个点:安全生产费和安全文明费开工后各多长时间和比例,有点混
刘艳红老师
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提问时间:08/18 11:10
#建筑#
安全文明施工费: 预付时间:发包人应在工程开工后的28天内预付安全文明施工费。 预付比例:预付比例为安全文明施工费总额的50%,其余部分应按照提前安排的原则进行分解,并与工程进度款同期支付
阅读 2197
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老师,公司租村委合作社的楼做员工宿舍楼,因为电表户头是村委名,水电费没法开发票给我司,只能提供收据,请问这样可以税前抵扣吗
meizi老师
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提问时间:04/09 16:45
#建筑#
你好;收据是什么类型的; 截图来看看;好判断
阅读 2197
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小规模装饰公司买的建材没有开发票怎么入账 怎么做分录 有几万块钱,还有平时发放的工资自制工资单就能入账吗 怎么做分录
邹刚得老师
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提问时间:04/09 09:16
#建筑#
你好,小规模装饰公司买的建材没有开发票 借:原材料,贷:银行存款等科目 平时发放的工资自制工资单就能入账的 借:工程施工等科目,贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬,贷:银行存款等科目
阅读 2197
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甲方是本地公司,乙方也是本地公司,建筑服务在外地,乙方把其中的一部分劳务费分包给了丙方,丙方也是本地公司。请问丙方给乙方开建筑服务劳务费时候,是否开外经证?
小天老师
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提问时间:02/05 19:13
#建筑#
您好,要开的,异地工程的劳的,需要外经证的
阅读 2193
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本来开专票,开成普票了,更改成专票了,专票开出来但是备注那里写错了,发票有没有影响
艳子老师
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提问时间:06/17 10:50
#建筑#
您好,这个建议重新开下
阅读 2193
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工地购买工具(如锤子)的费用,计入什么科目?
邹老师
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提问时间:08/27 11:16
#建筑#
你好,工地购买工具(如锤子)的费用,计入 工程施工 科目核算
阅读 2193
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这个不懂35度不应该是黄色预警吗,黄色对应突发事件程度的黄色不应该是三级吗
朴老师
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提问时间:06/10 17:01
#建筑#
同学你好 我们是会计平台
阅读 2192
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话费抬头开成个人可以报销吗?
宋生老师
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提问时间:04/09 15:58
#建筑#
你好,可以计入补贴报销。
阅读 2192
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