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请问单位菜园子属于职工福利还是属于正常费用？
宋生老师 | 提问时间：04/10 08:34

#税务师#

你好，这个属于福利，看你用它来做什么。如果给员工吃的话使用福利

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d选项为什么不对？老师老师
廖君老师 | 提问时间：07/02 22:50

#税务师#

您好，按发票，没有那个评估价格的提供的购房凭据为营改增前取得的营业税（价内税）发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计 5 ％计算；提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计 5 ％计算。或取得普通发票的全额，思路就是没有抵扣就能扣。

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A企业想B企业借款1亿元，还款期限50年，每月利息是1000元，可以有款项时再付息。请问是A企业每月计提利息费用，还是还利息时再计提利息费用？
家权老师 | 提问时间：05/05 11:00

#税务师#

A企业每月计提利息费用

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高新技术企业购置设备，允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除，怎么理解？比如：购买设备100万，企业所得税税前扣除金额是：100*（1+100%）=200万，是这么理解吗？
张壹老师 | 提问时间：09/09 08:36

#税务师#

你好，是这么理解，100万的设备，税前扣除金额为200万。

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公司累计计提法定盈余公积4万元，累计未分配利润36万。在2024年2月亏损共58万元。36-58=-22万元，还有累计的盈余公积4万元，需要做什么会计处理冲减吗？实际公司截止2月累计亏损是4+36-58=-18万元
玲老师 | 提问时间：04/09 15:41

#税务师#

咱们有利润的时候继续提盈余公积，要是前面有亏损把亏损弥补之后的差额计提盈余公积是这样。

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2022年5月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。 A.2500 B.5000 C.7000 D.12000 B 劳务报酬所得的抵免限额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）＞在英国缴纳的个人所得税5000元，所以该项所得应在我国补缴5000元的个人所得税；来自意大利的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税 2000小于2500，难道不是多交了500吗？
璐媛 | 提问时间：12/17 14:37

#税务师#

同学您好，以境内所得税为准，少交了需要补交，但无法多退。

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可转换公司债券发行时另向券商支付的佣金，我知道是按公允价值分摊入权益部分和负债部分，但是为什么分担的价格要去减少负债部分和权益部分的入账价值呢?佣金不是付出的成本吗？不应该加入两方的价值吗？
廖君老师 | 提问时间：07/03 20:32

#税务师#

您好，这是冲减溢价，跟我们发股票时溢价发行一样，是冲减资本公积，不计入费用的原因是：权益交易不是经营活动，不要去影响利润表，

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小微的最新政策？不超过100万，和100-300万的优惠税率是？
小天老师 | 提问时间：06/22 06:12

#税务师#

您好，0-300万优惠税率都是5% 财政部税务总局公告2023年第6号为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

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申请人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。老师这个具体行政行为审查，是不在处理期间的，意思专门处理复议是60天内，而审查具体行政行为和抽象行政行为又要另择时间？
海贝老师 | 提问时间：10/28 11:37

#税务师#

你好，是专门处理审查申请60天

阅读 2310

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D也不对吧？比如我委托周大福加工首饰，周大福作为受托方要交消费税吗，交消费税的应该是我吧？
廖君老师 | 提问时间：04/07 18:05

#税务师#

您好，不对，这是个特殊情况委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。（带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方交货时缴纳消费税）【注意】一般应税消费品委托加工：委托方为纳税人，受托方为代收代缴义务人。金银首饰很特殊。

阅读 2308

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关联企业借款利息，什么时候算关联债资比，什么时候是两倍，
赵老师 | 提问时间：04/24 23:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联企业之间的借款利息，在计算企业所得税时，需要考虑关联债权债务比例（关联债资比）。金融企业的债资比为5:1，其他企业为2:1。也就是非金融企业的关联企业之间借款，计算准予税前扣除的利息时，要考虑债资比2:1，不能超过这个限额。比如：关联企业之间A向B借款金额为500万元，按照同期同类贷款利率支付利息，债权性投资为200万，那么借款金额500-200*2=100，这100万对应的利息是不能税前扣除的。祝您学习愉快！

阅读 2307

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老师，厂里给了我们补贴1万，我们搜到了这个钱，老板让我入营业外收入，我现在入了，但是这个钱，过段时间我们要给我们的分店，这是厂里补贴给我们分店的，我们不做分录，是内账报表，当月营业外收入是1万其他应付款分店也是1万吗
高辉老师 | 提问时间：04/08 12:53

#税务师#

你好，做到其他应付款就可以，只是从账上过下，也内账

阅读 2301

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（2023年）新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公以上业务2，租赁的是设备，为什么不是按照动产租赁来计算增值税？
周老师 | 提问时间：08/26 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 2298

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原告无正当理由拒不到庭或中途退庭，不是按撤诉吗？如果裁定不准撤诉，就按缺席判决，是这个意思？
文文老师 | 提问时间：07/03 21:41

#税务师#

原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，可以按撤诉处理，如果法院裁定不准撤诉，此时原告再次无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。

阅读 2297

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老师自然人电子税务局个税系统养老金扣除里凭证编码是啥意思咋填了
宋生老师 | 提问时间：07/03 14:38

#税务师#

你能截图来看下吗？是哪个地方

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第三问怎么做？答案是【5000+400-（2400-1200）】*25%=1050。请问加400是什么意思？
范老师 | 提问时间：08/28 02:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个无形资产是甲公司的，其使用寿命不确定，那么是不摊销的。但是每年都要进行减值测试。其账面价值是1600，当年年末可收回金额是1200，因此计提减值400，计入了资产减值损失中。当年在计算净利润时扣除了400 但是黄山公司认可的是该无形资产的公允价值2400，那么年末可收回金额是1200，黄山公司会认为这里应计提减值=2400-1200=1200。这样的话，黄山公司会认为甲公司当年的净利润5000是不公允的，扣除的资产减值损失少了。因此要调整。调整后的净利润=5000+甲公司原来扣除的减值400-黄山公司认可的减值是（2400-1200）祝您学习愉快！

阅读 2295

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老师，我们公司6月份应发的工资6万，但现在我们没有钱发放，需要报个税吗？
郭老师 | 提问时间：07/03 12:33

#税务师#

不需要的，没有发放的话就是零申报。

阅读 2291

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摘自讲义40页“差额征税发票的开具（1）”———按照现行政策规定，适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额（财政部，税务总局另有规定的除外）开具增值税发票的，纳税人通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 ------老师，请问上述所说的"增值税发票管理新系统中差额征税开票功能"是不是仅适用于适用差额征税办法缴纳增值税且不得全额开具增值税发票的情形？
钟存老师 | 提问时间：08/14 13:46

#税务师#

同学你好可以选择差额征税的，也可以差额开票比如劳务派遣服务

阅读 2291

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请问，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利是什么意思，可以举例说明吗？
独情 | 提问时间：09/20 18:50

#税务师#

你好，你可以参考一下也就是说对于合伙企业发生的亏损，只能抵减合伙企业以后年度的应纳税所得额，而不能冲减法人投资者自身企业当期应税所得，投资亏损了这部分只能认了，不能在计算这家法人单位企业所得税时扣除，即亏损不能跨企业调整。

阅读 2289

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失业待遇还有一次性留工补助该怎么做账
星河老师 | 提问时间：07/06 11:13

#税务师#

同学 1、企业收到留岗红包补贴款时：借：银行存款贷：其他应付款——留岗补贴 2、企业发放留岗红包补贴并代扣对应个税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资其他应付款——留岗补贴贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业收到留岗红包补贴款然后发放，应当通过“其他应付款”相关二级科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

阅读 2288

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您好老师，以个人租个人商铺普票税点多少？以公司租的话税点多少？
卫老师 | 提问时间：04/17 18:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除免税情形外，个人出租非住房按照5%征收率计算缴纳增值税。如果是其他个人（即自然人），2023年采取一次性收取租金形式出租非住房取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。如果不符合免征增值税的条件，开具普通发票适用的征收率为5%如果是公司租的话，可以申请开具专票，适用的征收率为5%，取得专票的话，可以申报抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 2287

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老师，请问，企业所得税汇算清缴申报，成本费用做了一些调整，23年本来负利润，现在发现很多费用票是没有收到的，但去提前入了账，现在年度申报按照实际收到的成本费用票入账，就成了正利润，会产生所得税，把这些直接在年报里按实际数据申报是不是就可以了，不用还要更正23年四季度的财务报表和企业所得税申报表吧
高辉老师 | 提问时间：04/09 13:24

#税务师#

你好，不用更正23年第四季度的报表按照未取得发票的做调增，填写在调整表第30行的其他

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为什么不用交增值税呢，增值税最后承担着不就是消费者的吗？我自己买房子，我看房价总额都包含增值税，其税收剔除增值税后的金额为计税依据缴纳的
赵赵老师 | 提问时间：08/17 15:22

#税务师#

勤奋好学的小天使，您好。增值税的纳税义务人是在我国境内销售或进口货物的，销售劳务、服务、无形资产和不动产的单位和个人哈~ 也就是销售方。（简单来说，可以理解为把钱交给税务机关的一方）最终的购买是增值税的最终承担方，也就是支付的金额中含了增值税。（购买方支付给了生产商，但是不支付给税务机关）

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老师您好，请问一下转让股权什么情况下可以减未分配利润和盈余公积？这两个题就是一共只减了投资成本，一个减了未分配利润和盈余公积。
小林老师 | 提问时间：07/04 13:21

#税务师#

你好，是撤资不是股权转让

阅读 2277

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B错在哪里了？不是对的吗
潇洒老师 | 提问时间：05/05 10:02

#税务师#

同学你好，出质法定一致，不可以约定

阅读 2276

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个税公司出要怎么做分录啊
郭老师 | 提问时间：07/03 12:44

#税务师#

借营业外支出贷应交税费个税借应交税费个税贷、银行存款。

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请问老师，单位是加油站，比如客户加满500元的油品，就赠送价值5元的手套，属于捆绑销售对吧，但是成品油发票，不能把赠送的手套放到发票上一同开具。请问发票怎么开具呢，这个手套的价值才不算做是视同销售。
若丽老师 | 提问时间：07/05 11:36

#税务师#

您好，发票就开油品，手套0金额赠送出去也是视同销售，只是销售金额为0，就做赠品费用处理就可以了

阅读 2273

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老师，这个油田企业销售自产原油应该是销售的石油吧，那这个销售石油适用的税率不应该是9%吗？为什么这上面是13%？
朱朱老师 | 提问时间：01/10 14:58

#税务师#

您好解答如下原油增值税税率是13% 石油增值税税率是9% 原油和石油不一样

阅读 2273

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你好老师，我想问下我们公司签了一个无偿使用车辆合同，每个月按照实际费用来报销。那么这个合同的印花税是怎么交，是按报销费用来交。还是不交您好，不交，因为账套里没有租赁费
东老师 | 提问时间：07/03 15:04

#税务师#

你好，因为他没有租金，所以印花税不用缴纳。

阅读 2270

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这一题怎么算的？要从哪开始考虑呢？完全没有头绪
朴老师 | 提问时间：07/04 12:39

#税务师#

这道题可以按照以下思路来考虑：首先，明确题目中与所得税相关的关键信息。对于预计负债，税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。 2022 年年末“预计负债—产品质量保证”科目余额为 300 万元，对应的“递延所得税资产”科目余额为 75 万元。 2023 年实际支付保修费用 240 万元，本期计提产品保修费用 360 万元。接下来计算： 2023 年年末预计负债账面价值 = 2022 年年末余额 300 - 2023 年实际支付的 240 + 2023 年计提的 360 = 420（万元）因为税法规定相关费用实际发生时才允许扣除，所以预计负债的计税基础 = 账面价值 420 - 未来期间税法允许税前扣除的金额 420 = 0 递延所得税资产期末余额 = 420×25% = 105（万元） 2023 年递延所得税资产发生额 = 期末余额 105 - 期初余额 75 = 30（万元），递延所得税费用为 -30 万元（递延所得税资产增加，所以递延所得税费用为负数） 2023 年当期所得税 =（2000 + 2023 年新增的预计负债 360 - 2023 年实际支付的 240）×25% = 530（万元） 2023 年净利润 = 2000 - （530 - 30） = 1500（万元）综上，选项 C 错误，选项 A、B、D 正确。

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