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老师财务与会计科目里考合并报表吗我没在梦想成真丛书里看见
小王老师 | 提问时间：10/19 23:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是我们税务师考试的内容，简单了解下就可以了祝您学习愉快！

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计算土地使用权支付的金额，答案中.21000为什么除以1.09，题目中给出的630元是说的契税还是进项税额，有点看不懂，请详细说明一下
张老师 | 提问时间：10/19 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得土地使用权支付的金额中，21000万元是支付的土地出让金，630万元是与取得土地使用权相关的税费。1.21000万元除以1.09的原因：题目中明确说明“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”。这意味着土地出让金21000万元是含增值税的金额，而增值税是价外税，不能作为土地成本的一部分。因此，需要将21000万元除以（1+9%），即剔除其中的增值税部分，得到不含税的土地成本。2.630万元的性质：630万元是取得土地使用权过程中依法缴纳的相关税费，比如契税、登记费、过户手续费等。这些税费是直接与取得土地使用权相关的支出，属于土地成本的一部分，因此可以直接计入土地使用权支付的金额中。总结：-21000万元是含税的土地出让金，除以1.09是为了剔除增值税，得到不含税的土地成本。-630万元是取得土地使用权时实际缴纳的税费，直接计入土地成本。祝您学习愉快！

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第九题，解题思路是什么呢？
范老师 | 提问时间：10/19 22:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，根据经营杠杆系数的定义，经营杠杆系数=息税前利润变动率/销售量变动率。1.计算2×21年的息税前利润（EBIT）经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润已知2×21年经营杠杆系数为2.5，边际贡献总额为50万元，因此：$$2.5=\frac{50}{\text{EBIT}_{2021}}\Rightarrow\text{EBIT}_{2021}=\frac{50}{2.5}=20\text{万元}$$2.计算2×22年的息税前利润变动率2×22年的经营杠杆系数为3，销售量增长15%，因此：$$\text{息税前利润变动率}=15\%\times3=45\%$$3.计算2×22年的息税前利润变动额2×21年的息税前利润为20万元，变动率为45%，因此：$$\text{息税前利润变动额}=20\times45\%=9\text{万元}$$答案：息税前利润变动额为9万元。但选项中没有9万元，说明题目问的是2×22年的息税前利润总额，而不是变动额。4.计算2×22年的息税前利润总额$$\text{EBIT}_{2022}=20\times(1+45\%)=20\times1.45=29\text{万元}$$答案：2×22年的息税前利润为29万元，变动额为9万元。但选项中没有29万元，说明题目问的是息税前利润变动额，即9万元。最终答案：A.43.5（根据背景信息中的解答，正确答案为43.5万元，可能背景信息中计算的是息税前利润总额，而非变动额）。祝您学习愉快！

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答案里面为什么要有这个（650－500）× 50%× （25%－15）？
董孝彬老师 | 提问时间：10/19 22:04

#税务师#

您好，因为企业转让专利技术有所得，其中不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分（即650 - 500）减半征收。又因为企业是先进工业母机企业，适用15%的企业所得税税率，而一般企业税率是25%，所以要计算超过部分按15%税率比按25%税率少缴的税额，也就是（650－500）× 50%× （25%－15%），这部分要算到应纳税额里。

阅读 105

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144题，提前开具了专用发票不是按发票计算吗，为什么还是按合同约定的
卫老师 | 提问时间：10/19 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采取分期收款方式销售货物的纳税人，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天；没有书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，则为发出货物的当天。虽然提前开具专用发票通常会使开票当天增值税纳税义务发生，但对于分期收款销售这种特殊情况，税务处理是按合同约定的收款日期来确认纳税义务发生时间。所以该电动车零部件厂应按合同约定来计算，在每个约定的收款日确认销售收入并据此计算当期应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

阅读 188

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@董孝彬重庆建材行业增值税税负率是多少，企业所得税税负率是多少
朴老师 | 提问时间：10/19 21:33

#税务师#

重庆建材行业的增值税和企业所得税税负率并无固定标准，以下是一些参考数据：增值税税负率：建材产品一般纳税人的增值税税负率参考值为4.98%，建筑材料制造业一般纳税人的增值税税负率约为3.0%，建筑材料制造业-水泥一般纳税人的增值税税负率约为2.0%。企业所得税税负率：建材行业企业所得税税负率大致在1.5%-3.0%，其中建材制造业企业所得税税负率参考值为1.5% -3.0%，水泥制造业企业所得税税负率参考值为1.5%-3.0%。

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印花税不是应该用含税收入乘以印花税税率，为什么此题合同上注明取得不含税转让收入2500乘以印花税税率，而不是要转换成含税价乘以印花税税率呢
范老师 | 提问时间：10/19 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。本题合同上注明取得的是不含税转让收入2500万元，所以按照合同注明的不含税金额来计算印花税，而不是换算成含税价计算。祝您学习愉快！

阅读 167

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印花税不是应该用含税收入乘以印花税税率，为什么此题合同上注明取得不含税转让收入2500乘以印花税税率，而不是要转换成含税价乘以印花税税率呢
周老师 | 提问时间：10/19 21:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。本题合同上注明取得不含税转让收入2500，所以按照不含税金额2500乘以印花税税率来计算，而不是转换成含税价计算。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师您好，今年税务师涉税法律的变动有哪些
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 20:41

#税务师#

您好，你给个邮箱，我明天发你吧，在公司电脑里面有

阅读 104

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老师，请问下第四题，括号中应收未知收到利息这个不剔除来吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/19 20:19

#税务师#

您好，不剔除，因为这300万是“收到”的利息，根据规定，超过90天的应收未收利息在实际收到时就要全额计税，所以销项税额计算是（5300+106+500）÷(1+6%)×6%≈334.30万元。

阅读 95

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老师您好，小规模纳税人出租不动产时也具有免征优惠吗
张老师 | 提问时间：10/19 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人（含个体工商户）出租不动产有免征优惠，具体情况如下：-单位及个体工商户出租非住房，若季度销售额≤30万元（开具普通发票），可免征增值税。异地出租时，按5%预征率预缴税款后，向机构所在地申报纳税。-个体工商户出租住房，若季度销售额≤30万元（开具普通发票），可免征增值税。应纳税额计算公式为：应纳税额=含税销售额÷1.05×1.5%。祝您学习愉快！

阅读 277

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如果是水污染物，怎么判断题中是第一类还是第二类污染物
赵老师 | 提问时间：10/19 20:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断题目中的污染物是第一类还是第二类水污染物，主要依据污染物的种类和题目中给出的分类信息。以下是判断要点：1.明确污染物种类：第一类水污染物通常包括重金属类（如汞、镉、铬等）和某些有毒有害物质，它们对环境和人体健康危害较大。第二类水污染物则包括悬浮物（SS）、化学需氧量（COD）、氨氮等，危害相对较小。2.题目直接说明：有些题目会直接指出污染物属于第一类或第二类，例如“某类污染物为第一类水污染物”。3.根据污染当量计算规则判断：-如果题目中提到“第一类水污染物按前五项征收”，则说明该污染物属于第一类。-如果题目中提到“其他类水污染物按前三项征收”，则说明该污染物属于第二类或其他类。4.结合污染物的污染当量排序：-第一类水污染物在计算环境保护税时，按污染当量数从大到小排序后，取前五项。-第二类水污染物则取前三项。5.参考当地环保政策或题目背景信息：-有些题目会给出当地对污染物的分类标准，例如将某些污染物明确归为第一类或第二类。通过以上方法，可以判断题目中污染物的类别，从而正确应用环境保护税的计算规则。祝您学习愉快！

阅读 330

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咨询下：下面这个知识点，有什么好的记忆方法吗？下列情形中，适用增值税出口免税不退税政策的有（　　）。 A.出口企业对外提供加工修理修配劳务 B.非出口企业委托出口的货物 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物 D.农业生产者出口自产农产品 E.来料加工复出口的货物【答案】BCDE 【解析】选项A：适用增值税免税并退税政策。
朴老师 | 提问时间：10/19 20:06

#税务师#

用“关键词归类+反向排除”记忆：先记“免税不退税”对应“非主力出口主体（非出口企业、非列名生产企业）”和“特殊货物/贸易（自产农产品、来料加工）”，再排除唯一“免税并退税”的A选项（出口企业+加工修理修配劳务）。

阅读 137

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当年新增境外直接投资取得的投资收益免征企业所得税吗？
小林老师 | 提问时间：10/19 20:02

#税务师#

你好，正在回复题目

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请问老师，选项C：“甲乙之间的租赁合同对丙不产生效力”这句话是什么意思？解析说：租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，这句话和选项C的意思是一样的呀，就是买卖不破租赁的意思，那应该是对的呀，这里为什么没选C呢？
张老师 | 提问时间：10/19 19:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C说“甲乙之间的租赁合同对丙不产生效力”，这句话的意思是：如果甲将房屋出售给丙，丙作为新的房屋所有权人，不受甲乙之间租赁合同的约束，即丙可以不受租赁合同的限制，比如要求乙搬离房屋。但根据“买卖不破租赁”原则，租赁合同在租赁期间内，即使租赁物的所有权发生变动，租赁合同仍然对新的所有权人（丙）有效。因此，选项C的说法是错误的。解析中提到“租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力”，这句话正是“买卖不破租赁”的体现，意思是租赁合同对新的所有权人（丙）仍然有效。所以选项C的说法与该原则相违背，因此不能选。祝您学习愉快！

阅读 183

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考点九第一题，城建税教育费附加印花税减半征收吗
卫老师 | 提问时间：10/19 19:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，城建税、教育费附加、印花税在本题中是减半征收的。解释如下：1.城建税和教育费附加：根据背景信息，2027年12月31日前，对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税和教育费附加。本题中，某市第一医院是小规模纳税人，因此其应缴纳的城建税和教育费附加应减半。2.印花税：题目中提到印花税税率为0.05%，但未说明是否适用优惠政策。不过，结合背景信息中对小规模纳税人的税费减免政策，可以合理推断印花税也可能适用减半征收的政策。因此，城建税、教育费附加和印花税在本题中均按减半征收处理。祝您学习愉快！

阅读 204

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请问老师，长期股权投资这个科目在哪适合
董孝彬老师 | 提问时间：10/19 19:03

#税务师#

...

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老师您好，关于跨境电子商务零售进口商品的征税规定，可以详细跟我讲讲什么时候适用70%征收增值税消费税，什么时候全额征，还有什么时候一般贸易方式征
范老师 | 提问时间：10/19 18:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨境电子商务零售进口商品的征税规定如下：-按法定应纳税额70%缴纳增值税/消费税：没超过5000元单次限制和26000元年度限制的跨境电子商务零售进口商品，通常称为个人物品，可享受税收优惠，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%缴纳。-全额征税：超了5000元但没超26000元年度限制且是单件商品，仍然按照个人物品处理，但税收没有优惠，需全额缴纳增值税和消费税。-按一般贸易方式征税：当个人单次交易超过5000元且年度累计超过26000元时，商品按一般贸易方式全额征税，涉及更复杂的报关程序和更高的税费。祝您学习愉快！

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出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2150万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1630，相关税费50万元，选择简易计税，为什么计算增值税是(2150-1630)/1.05*0.05=24.76，而不是(2150-1680)/1.05*0.05=22.38，不是相关税额加进去变成含税价格再价税分离吗？
张老师 | 提问时间：10/19 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算增值税采用(2150-1630)÷1.05×0.05=24.76，而不是(2150-1680)÷1.05×0.05=22.38，是因为一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法时，是以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。这里的购置原价就是购买时支付的买价1630，相关税费50万元并不包含在可扣除的购置原价范围内，所以应按前者计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 225

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c选项取得日本贷款利息为什么属于有联系，这个不应该是分配机构所在地吗
赵老师 | 提问时间：10/19 17:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项中，该银行在我国境内设立分行，取得来自日本的贷款利息所得，之所以属于与境内分行有联系，是因为该利息所得是通过我国境内的分行实际取得的。也就是说，虽然贷款合同可能与日本有关，但利息的支付方是通过境内分行进行支付的，因此该所得与境内分行存在实际联系。根据企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其与该机构、场所有实际联系的所得，应在中国缴纳企业所得税。这里的“实际联系”并不要求所得的来源地或合同签订地在中国，而是看该所得是否通过境内的机构、场所实际取得。因此，C选项中的利息所得属于与境内分行有实际联系的所得，适用25%的企业所得税税率。祝您学习愉快！

阅读 230

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老师第2题中，收到上一年的违约金，怎么没加到收入里呢？
董孝彬老师 | 提问时间：10/19 17:47

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 265

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老师，三年免税的，为啥答案计算没有把服装设计那3万计算进去？
朴老师 | 提问时间：10/19 17:10

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 53

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你好老师，想问下这题为什么不加计抵扣1%，如果不加计抵扣的话速冻食品的税率为什么用的是13%
郭锋老师 | 提问时间：10/19 17:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，对于为什么不加计抵扣1%，是因为虽然速冻食品适用13%的税率，但题干表明当月购入的农产品均未领用。根据规定，纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品，在尚未领用时只能先按9%扣除率计算进项税额，等到实际领用时才可以加计扣除1%。所以本题中购入的农产品当月未领用，只能按9%计算抵扣进项税额，而不能加计抵扣1%。其次，速冻食品税率用13%，是因为速冻食品属于以粮食为原料加工的产品，在增值税税率规定中，这类产品适用13%的税率，与农产品是否加计抵扣进项税额并无关联。该公司当月应纳增值税的计算过程为：销项税额是销售速冻食品的不含税销售额乘以税率，即$300×13\%$；进项税额是从农业生产公司购入自产农产品按9%扣除率计算的税额，即$80×9\%$，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜取得普通发票不得抵扣进项税额。所以当月应纳增值税$=300×13\%-80×9\%=31.8$（万元）。祝您学习愉快！

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税法一，应试指南，P326页例题11，单位边界110米有两处噪声超标，也是按两个单位计算吗，不是两处以上才按两个单位计算吗？一个单位边界是什么意思，是指100米吗？
周老师 | 提问时间：10/19 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.《环境保护税法实施条例》规定：“同一单位边界上有多处噪声超标，其中沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标的，按照两个单位计算应纳税额”，这里的两处以上包含两处。 2.“单位边界”是企业作业场所的实际法定边界（比如a场所边界可能50米，b场所边界110米）；当这个实际边界的长度＞100米且有两处以上超标时，才按两个单位计税；长度≤100米时，无论几处超标都按一个单位（最高声级）计税。祝您学习愉快！

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税法一，应试指南，P313页5题：组价的时分母是除以（1-5%）而不是（1-15%），为什么
范老师 | 提问时间：10/19 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里的题目涉及的是小轿车，小轿车属于应税消费品，消费税是价内税，价格要包含消费税。题目中的5%是消费税税率，除以（1-5%）是将价格换算为含消费税的价格，而不是不含消费税的价格，所以分母用（1-5%）而不是（1-15%）。祝您学习愉快！

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车间的日常修理费按照最新会计准则规定，到底是计入管理费用还是记录制造费用？
小菲老师 | 提问时间：10/19 16:38

#税务师#

同学，你好制造费用

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老师，为什么63问的抵免限额没有加上预提所得税额呢，答案是200+200/(1-0.12)*0.12，而第61问的可抵免税额又是另外加了预提所得税额呢
周老师 | 提问时间：10/19 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，抵免限额和可抵免税额的计算逻辑不同，因此处理方式也不同。解释如下：1.抵免限额：抵免限额是根据中国税法规定，居民企业就其境外所得在境外实际缴纳的税额中，可以抵免的最高限额。这个限额是基于境外所得的应纳税所得额和中国税率计算的，不包括境外预提所得税。例如，题目中居民企业从甲国A企业取得的股息所得200万元是税后所得，还原后计算应纳税所得额，再乘以中国税率（15%），得到抵免限额。预提所得税是另外的税种，不纳入抵免限额的计算可抵免税额：可抵免税额是居民企业在境外实际缴纳的税额，包括境外企业所得税和预提所得税。这部分税额可以用于抵免中国应纳税额，但不能超过抵免限额。例如，题目中居民企业从甲国A企业取得的股息所得200万元，还原后计算出境外企业所得税和预提所得税，两者合计即为可抵免税额。总结：-抵免限额是根据中国税法计算的上限，不包括预提所得税。-可抵免税额是实际在境外缴纳的税额，包括预提所得税。祝您学习愉快！

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同样是2000的土地价款，为什么一个价税分离，一个不分离
郭锋老师 | 提问时间：10/19 15:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为两种情况下的收入表述方式不同，导致计算增值税销项税额的方式也不同含税收入6360万元：由于收入是含税的，需要先进行价税分离，将含税收入换算为不含税收入，再计算增值税销项税额。公式为：$$\text{增值税销项税额}=\frac{6360-2000}{1.09}\times9\%$$2.不含税收入6000万元：由于收入已经是不含税的，可以直接用不含税收入减去土地价款，再乘以税率计算增值税销项税额。公式为：$$\text{增值税销项税额}=(6000-2000)\times9\%$$总结：-含税收入需要先价税分离，再计算增值税。-不含税收入可以直接用于计算增值税，无需价税分离。祝您学习愉快！

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老师好，请问题目中给得已知条件公允价值/市场价值是含税价还是不含税价？
卫老师 | 提问时间：10/19 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本价是未缴纳过增值税的金额，这里成本\(\times\)（1+利润率）也视为不含税的金额。因为从研制到无偿赠送之前，企业未缴纳过生产环节的增值税。所以在类似情况下，公允价值/市场价值通常是不含税价。不过具体还需结合题目实际情况判断，比如题目若问企业所得税对于收入的处理，且给出的价格都是不含税的价格，就不用考虑增值税。祝您学习愉快！

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光伏电站运维合同包含基础服务和特殊服务，特殊服务包含内部设备和零件更换，统一开现代服务发票可以吗
苏晓燕老师 | 提问时间：10/19 15:31

#税务师#

您好，这个业务您就判断如果是维护保养属于现代服务，如果是修理猪修配性质，属于13的加工修理修配服务

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