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在货币单元抽样中使用系统选样法，如果项目金额等于或大于选样间距，货币单元抽样将自动识别所有单个重大项目老师，如果这里换成，随意选样法，随机选样法，这句话还对吗？
耿老师 | 提问时间：06/17 20:03

#CPA#

你好！在货币单元抽样中，使用不同的选样方法（如系统选样法、随意选样法、随机选样法）对于是否自动识别所有单个重大项目的影响是不同的。我们需要分别考虑这些选样方法的特点： ### 1. 系统选样法系统选样法是一种按照固定的间隔（选样间距）从总体中选择样本的方法。在货币单元抽样中使用系统选样法时，如果项目金额等于或大于选样间距，这些项目将因为其金额大小而必然被选中，因为它们会落在每个选样间距的固定位置上。因此，这种情况下，货币单元抽样确实可以自动识别所有单个重大项目。 ### 2. 随意选样法随意选样法通常是基于某种非随机的标准进行样本选择，例如方便抽样或者根据某些预设条件选择样本。在使用随意选样法时，是否能够自动识别所有单个重大项目取决于选样的标准和过程。如果选样标准恰好与项目金额的大小相关，可能会识别出重大项目；但如果选样标准与项目金额无关，则不一定能自动识别出所有单个重大项目。 ### 3. 随机选样法随机选样法是通过随机过程从总体中选择样本，每个样本被选中的概率是相等的。在货币单元抽样中，如果使用随机选样法，即使某个项目的金额非常大，它被选中的概率与其他任何项目相同。因此，随机选样法不会因为项目金额的大小而自动识别所有单个重大项目，除非该项目在随机过程中恰好被选中。 ### 总结因此，原句“在货币单元抽样中使用系统选样法，如果项目金额等于或大于选样间距，货币单元抽样将自动识别所有单个重大项目”在使用系统选样法时是正确的。然而，如果换成随意选样法或随机选样法，这句话不一定正确，因为这些方法的选择机制不保证所有单个重大项目都会被自动识别。

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沥青涉及什么优惠税收政策吗
朴老师 | 提问时间：06/18 09:46

#CPA#

同学你好简易征收：如果企业是属于小规模纳税人，可直接享受简易征收；如果属于一般纳税人，符合条件时也可以申请简易征收，按照3%的税率缴纳增值税。但需要注意的是，如果从事的是危险废旧物品回收，需要相关的许可证。地方税收扶持奖励：根据企业实际的纳税额，企业增值税和企业所得税可获得最高70%-80%的税收奖励。增值税即征即退：以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%，可享受增值税即征即退100％的政策。

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公司在写字楼租赁一层办公间进行办公营业,为期5年,从2023年8月开始租赁,现在合同约定租赁付款如下: 1/2023年8月31-2026年8月30,每月租金为109387.16元,每季度支付一次,支付金额为109387.16*3=328161.48元; 2/2026年8月31日-2027年8月30日每月租金为115950.39元,每季度支付一次,支付金额为115950.39*3=347851.17元; 3/2027年8月31-2028年8月30每月租金为122907.41,每季度支付一次,支付金额为368722.23元; 年利率为4.75%,现在想请教一下老师,用使用权资产和租赁负债的知识,怎么确认使用权资产的金额及每月分录应该怎么做?
朴老师 | 提问时间：09/28 10:40

#CPA#

根据您提供的信息，我们可以按照以下步骤来确认使用权资产的金额和每月的会计分录： 1.首先，我们需要确定租赁的付款金额和付款日期。 ● 2023年8月31日至2026年8月30日，每月租金为109387.16元，每季度支付一次，支付金额为109387.16×3=328161.48元。 ● 2026年8月31日至2027年8月30日，每月租金为115950.39元，每季度支付一次，支付金额为115950.39×3=347851.17元。 ● 2027年8月31日至2028年8月30日，每月租金为122907.41元，每季度支付一次，支付金额为122907.41×3=368722.23元。 1.根据使用权资产和租赁负债的会计原则，我们需要确认使用权资产的初始金额和租赁负债的初始金额。 ● 使用权资产的初始金额为：总租金金额 / 总租赁期数 = (328161.48 + 347851.17 + 368722.23) / 3 = 340657.79元 ● 租赁负债的初始金额为：总租金金额 - 使用权资产的初始金额 = (328161.48 + 347851.17 + 368722.23) - 340657.79 = 335077.09元 1.在租赁期内，我们需要按照以下步骤进行会计处理： ● 在每个租赁期开始时，将使用权资产的摊销计入费用，并确认租赁负债的利息费用。 ● 在每个租赁期开始时，将租赁负债的利息费用计入费用，并将本金部分计入使用权资产的成本。 ● 在每个租赁期结束时，将使用权资产的成本计入费用，并将利息费用的摊销部分计入租赁负债的成本。下面是一个简单的使用权资产和租赁负债的每月分录示例： 2023年9月1日：借：使用权资产 340657.79 贷：租赁负债——租赁成本 340657.79 借：租赁负债——租赁费用 14794.55 贷：银行存款 14794.55 借：管理费用——使用权资产折旧 116889.26 贷：使用权资产累计折旧 116889.26 借：财务费用——利息费用 594.75 贷：租赁负债——租赁利息费用 594.75 借：租赁负债——租赁成本 109387.16 贷：使用权资产成本 109387.16 借：租赁负债——租赁利息费用 14794.55 贷：银行存款 14794.55 借：管理费用——使用权资产折旧 109387.16 贷：使用权资产累计折旧 109387.16

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解析过于简单，不够详实，应当全面包含这个知识点。
郭老师 | 提问时间：06/17 11:57

#CPA#

你好，具体的是哪一个题库里面的？需要给你反馈下

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为什么个人独资企业内部主要关系是劳动雇佣关系？
文文老师 | 提问时间：06/17 15:14

#CPA#

个人独资企业是一种由个人投资并承担无限责任的企业形式，其内部主要关系是劳动雇佣关系。

阅读 7277

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存货跌价准备是一门什么科目，借贷方向是怎样的，可以举个例子说明吗
邹老师 | 提问时间：05/10 16:12

#CPA#

你好，存货跌价准备，是资产的备抵科目。计提的时候，借：资产减值损失，贷：存货跌价准备结转的时候，借：主营业务成本，存货跌价准备，贷：库存商品

阅读 7277

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自行研发的无形资产有暂时性差异但不确认递延所得税，怎么理解?
向阳老师 | 提问时间：03/11 20:59

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您提出的问题！自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的; 之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。

阅读 7277

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贵州茅台集团适用于什么财务管理体制，有什么适用性呀？
耿老师 | 提问时间：06/17 20:54

#CPA#

贵州茅台集团采用的财务管理体制主要包括**统一管理、明确的分工、优秀的管理层等**方面；适用性包括**适应企业规模、适应市场变化、适应国际化发展等**。 ### 财务管理体制： 1. **统一管理**：贵州茅台集团作为贵州茅台酒股份有限公司的绝对控股股东，实行对下属子公司的统一管理。这种股权结构使得集团能够有效控制子公司，确保整个集团的战略目标和财务政策的一致性。 2. **明确的分工**：贵州茅台集团的各个子公司有明确的职责分配，例如茅台进出口公司负责海外销售，而茅台酱香酒营销公司则负责系列酒的销售。这种分工促进了各子公司在各自领域的专业化和效率提升。 3. **优秀的管理层**：贵州茅台集团的管理层普遍具有较高的专业素养和管理经验。近年来，在丁雄军的带领下，公司进行了多项改革，如渠道改革、新品投放、生产提速等，这些改革措施都已经或预期将对贵州茅台的业绩产生正面影响。 4. **财务透明严管**：贵州茅台集团严格按照财务报告要求，定期发布财务报告，接受外部审计，保证了财务数据的透明性和真实性。这为投资者提供了可靠的信息来源，也反映了其财务管理的严格性。 5. **人才资源投入**：贵州茅台集团不断加大对人才的投入，特别是高学历人才的引进和培养。这显示了公司在追求技术创新和管理水平提升方面的努力，财务管理体制也需要适应这种对高质量人力资源的需求。 ### 适用性分析： 1. **适应企业规模**：贵州茅台集团通过统一管理与分工明确的财务管理体制，能够有效地适应和管理其庞大的企业规模。这种体制有助于保持集团运营的有序性和效率。 2. **适应市场变化**：优秀的管理层能根据市场环境的变化作出快速且合理的决策。例如，在面对行业危机时，管理层采取了维持定价策略，帮助茅台稳定渡过困难时期，体现了管理体制的高度适应性Θic-1Θ。 3. **适应国际化发展**：随着全球化的发展，贵州茅台集团的进出口公司和其他国际业务机构在财务管理体制的支持下，能够有效开展海外业务，符合企业国际化战略的需要。 4. **适应创新与发展**：通过财务资源的合理配置与管理，支持新产品的开发和市场的多元拓展。例如，投入资金推动新技术和新产品的研究开发，财务管理体制提供了坚实的支持，使企业保持竞争力与活力。 5. **适应严格的财经法规**：贵州茅台集团的财务管理体制严格遵守国家财经法规，适应日益严格的审计和财务报告要求。通过规范的财务管理，增强了企业的透明度和公信力，符合法规要求与公众期望。

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老师代收代付是我垃圾清运费我都是挂的其他应付款可是现在有单位要发票我单位也开了这分录怎么做？收到时候借：银行存款1000 贷方其他应付款--环卫局
小锁老师 | 提问时间：02/03 16:09

#CPA#

您好，你这样做还要再开票是吗

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老师这道题应该怎么算？一看到合报就不知该用哪个数不该用哪个数数了。
小敏敏老师 | 提问时间：05/18 23:26

#CPA#

你好，同学。本题属于非同一控制下企业合并，合并成本为付出对价的公允，涉及或有对价的，还应当包含或有对价的公允价值。合并成本=200×5+100×（1+13%）+80=1193

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麻烦老师给个答案和解析
张静老师 | 提问时间：05/18 11:18

#CPA#

学员你好，我看一下

阅读 7266

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查找网络资料，了解2022年利率较高、较低的是分别是哪些国家？汇率较高、较低的又分别是哪些国家？具体分别是多少？试着分这些利率、汇率的高低是什么因素导致的？
罗雯老师 | 提问时间：09/27 19:57

#CPA#

我国的存款利率是低了点，但从世界范围看，倒也不用太过妄自菲薄，因为比我国存款利率更低的国家还是有不少的。比如英国的存款利率(一年期，下同)就只有0.5%，比我国低了一倍多。而且比英国的存款利率更低的国家也还有很多，比如日本的存款利率就只有0.32%。此外，甚至还有一些负利率的国家，如瑞士的存款利率为-0.32%，欧元区19国的存款利率仅-0.4%，瑞典的存款利率只有-1%。如果是在这些负利率的国家，把钱存银行还得向银行支付利息，这么看来，我们还算好的了。从上方可以看出，存款利率比我国低的都是发达国家。但也并非所有发达国家的存款利率都比我国低。比如韩国的存款利率就有1.67%，澳大利亚的存款利率为1.85%，美国的存款利率达到了2.25%—2.5%。世界最高汇率货币排名 1、科威特第纳尔这是科威特的法定货币，它的面额最大只有20，但是按照汇率换算，1科威特第纳尔可以兑换21元人民币，这是目前全球兑换汇率最高的货币。 2、巴林第纳尔巴林第纳尔是巴林的法定货币，巴林是一个岛国，而且跟科威特一样，也是一个石油大国。目前巴林的最大纸币面额也只有20，按照汇率换算，1巴林第纳尔可以兑换19元人民币。 3、阿曼里亚尔阿曼里亚尔是阿曼的法定货币，阿曼在**半岛东南部，1阿曼里亚尔可以兑换18元人民币，阿曼的最大面值是50阿曼里亚尔。 4、约旦第纳尔约旦第纳尔是约旦的法定货币，约旦在亚洲西部，1约旦第纳尔可以兑换10元人民币。 5、英镑现在1英镑大概等于8元人民币。根据查询相关**息显示。截止到2022年12月26日。人民币兑换津巴布韦元的汇率是:4981951。津巴布韦元对换人民币的汇率是:0.0217。

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老师，可变的租赁付款额有哪些？我只记得一个业绩绩效，还有什么，就是计入租赁付款的成本吗？租赁付款额的成本就是什么意思？
薛薛老师 | 提问时间：04/27 07:03

#CPA#

尊敬的学员您好！可变租赁付款额，是指承租人为取得在租赁期内使用租赁资产的权利，而向出租人支付的因租赁期开始日后的事实或情况发生变化(而非时间推移)而变动的款项。可变租赁付款额可能与下列各项指标或情况挂钩： (1)由于市场比率或指数数值变动导致的价格变动。例如，基准利率或消费者价格指数变动可能导致租赁付款额调整。 (2)承租人源自租赁资产的绩效。例如，零售业不动产租赁可能会要求基于使用该不动产取得的销售收入的一定比例确定租赁付款额。 (3)租赁资产的使用。例如，车辆租赁可能要求承租人在超过特定里程数时支付额外的租赁付款额。需要注意的是，可变租赁付款额中，仅取决于指数或比率的可变租赁付款额纳入租赁负债的初始计量中，包括与消费者价格指数挂钩的款项、与基准利率挂钩的款项和为反映市场租金费率变化而变动的款项等。此类可变租赁付款额应当根据租赁期开始日的指数或比率确定。除了取决于指数或比率的可变租赁付款额之外，其他可变租赁付款额均不纳入租赁负债的初始计量中

阅读 7264

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老师外购的货物用于个人，但是个人是属于外面的呀，为什么不视同销售呢？对，内财进项税额转出呀。
小林老师 | 提问时间：05/28 02:25

#CPA#

你好，只有符合会计不确认收入，但需要纳税的业务才是视同销售

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为什么单纯的从投资回报比率不能对盈利能力全面分析，杜邦分析
廖君老师 | 提问时间：09/30 10:20

#CPA#

您好，分析企业的盈利能力时，单纯地计算比率指标是不全面的，还必须从其他角度对利润加以综合考虑。国为公司的盈利能力受各方面的影响，环境，经济形式，经济周期，季节性的生产等

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请问一下老师，我租赁的办公室，房东没有给租赁发票，我一直做纳税调增的，现在办公室一半付给别人，1.这种情况我能不能开租赁发票 2.公司是没有这个经营范围的，我按季度收，一年付四次，临时性业务开租赁票可以吗
郭老师 | 提问时间：06/17 14:27

#CPA#

你好，你以房东的名义开的话，你得有房东的身份证，还得有房东的不动产证。

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转让新三板原始股和非上市公司股权按20%，非原始股是指什么？为什么原始股免
朴老师 | 提问时间：05/17 13:23

#CPA#

根据相关政策规定，自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。这是因为非原始股是在公司上市后，通过正常的市场交易获得的，其交易价格反映了市场的供求关系和公司的实际价值，因此不需要再额外征收个人所得税。而对于原始股，由于其是在公司上市前获得的，其成本价格通常远低于市场价格，因此转让时产生的所得需要按照“财产转让所得”项目，适用20%的比例税率征收个人所得税。至于为什么原始股需要征税，而非原始股不需要，这主要是基于税收公平和效率的原则。原始股持有者通常在公司的发展过程中承担了较大的风险，并享有一定的税收优惠，因此在其转让原始股时，需要对其所得进行征税，以体现税收的公平性。同时，通过对原始股转让所得征税，也可以鼓励投资者更加关注公司的长期价值和真实价值，促进市场的健康发展。

阅读 7257

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为什么这里的年金系数需要用到7年而不是10年呢
廖君老师 | 提问时间：10/01 12:36

#CPA#

您好，3年年初后面只有7年的流量，不是求0时点所以不用10年系数

阅读 7253

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这里面第五题，这到底是收入的时点义务还是时段义务？
CC橙老师 | 提问时间：06/17 20:25

#CPA#

同学你好，是时段义务，履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

阅读 7249

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709这个题目2021年末预计负债余额为600，但实际支付保费是700，那这样子的话不应该就是把预计负债冲完就没有了吗？怎么还能用600-700，加上300呢？
冉老师 | 提问时间：05/18 08:45

#CPA#

你好，同学期初600，。本期实际发生700，但是又预提是新增的预计负债要加上

阅读 7249

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老师个人经营所得和工资薪金汇算时间是什么时候
文文老师 | 提问时间：05/18 10:29

#CPA#

个人经营所得 3月31日前工资薪金汇算是3月1日到6月30日

阅读 7249

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什么是偿债基金系数？
宋生老师 | 提问时间：06/17 14:33

#CPA#

你好偿债基金是一种用于分期偿还债务本金的基金，通常由债务发行方设立，用于确保债务到期时有足够的资金偿还本金。偿债基金系数通常用于计算在一系列固定时间间隔内，按照固定金额支付的偿债基金的现值。这个系数考虑了资金的时间价值，即一笔钱在不同时间点的价值是不同的

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出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，“在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益”。老师，后半句是什么意思，没理解呢。
朴老师 | 提问时间：06/18 20:08

#CPA#

关于“出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益”的后半句，我们可以从以下几个方面进行理解和解释：资本化至租赁标的资产的成本：当出租人进行经营租赁时，与租赁活动直接相关的某些费用（如手续费、律师费、差旅费、印花税等）应当被视为初始直接费用。这些初始直接费用不应直接计入当期损益，而是应当被资本化，即加入到租赁标的资产（如房屋、设备等）的成本中。在租赁期内分期计入当期损益：资本化后的初始直接费用并不会一次性计入出租人的损益表中，而是要在整个租赁期内分期进行分摊。分摊的方式是按照与租金收入相同的确认基础进行。例如，如果租金是按月收取的，那么这些资本化的初始直接费用也应当按月进行分摊，并计入当月的损益。具体例子和计算：假设某出租人发生与经营租赁相关的初始直接费用共计10,000元，该租赁期为24个月。每个月租金为5,000元。那么，这10,000元的初始直接费用应当被平均分摊到24个月中，即每月分摊416.67元（10,000元 ÷ 24个月）。在每个月的会计处理中，这416.67元会作为费用计入当月的损益表，与当月的租金收入5,000元一起进行核算。总结：出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应首先资本化，即加入到租赁标的资产的成本中。随后，在租赁期内，这些资本化的费用会按照与租金收入相同的确认基础进行分期分摊，并计入当期的损益。这样的处理方式有助于更准确地反映出租人在经营租赁活动中的成本和收益情况，使财务报表更加真实和公正。

阅读 7246

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老师麻烦问问长期借款4700怎么算出来的呢还有最后的收益是倒挤出来的嘛？
丁小丁老师 | 提问时间：09/30 08:36

#CPA#

您好！4700是6000-1300得出来的，其他收益是倒挤的

阅读 7246

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徐超老师，请问这题， 1为什么应当在第4年末转股，难道我在第5年中间，比如6.30日转股不行么？ 2.题干说，股票价格连续20个交易日不低于转换价格的120%，则企业可以赎回。为什么解析只算第5年末的股价就做判断呢，可能第5年的10月某天股价就开始达到转换价格的120%了呢，那10月底就可以赎回了呀。
徐超老师 | 提问时间：06/17 23:18

#CPA#

好的同学，我看一下题目

阅读 7245

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他这个不是说股本吗？怎么甲公司做的账务处理贷方是实收资本呀？
小林老师 | 提问时间：05/18 19:58

#CPA#

你好，科目使用错误，可以忽略

阅读 7244

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这道题怎么写老师看看而且这是哪章的内容我想到时候去看看课
新新老师 | 提问时间：10/01 14:45

#CPA#

您好，正在为您解答

阅读 7243

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我想知道这个b选项这个占不占主导地位，对收入有什么关系？
小小霞老师 | 提问时间：05/18 12:03

#CPA#

你好，在分析这个问题时，我们首先要理解的是，甲公司与乙公司之间的合同包含了多个承诺（即多个履约义务）：授予电影版权许可、提供电影片花以及提供广告服务。这些承诺是否构成单项履约义务，以及它们之间的相对重要性（即哪个占主导地位），对于收入的确认和计量具有重要影响。现在，我们来逐一分析各个选项： A. 甲公司应当在乙公司放映该电影的期间按照约定的分成比例确认收入这个表述通常是正确的，因为根据收入准则，公司通常会在其履行了履约义务（即乙公司放映电影）并有权取得收款时确认收入。 B. 甲公司的承诺包括授予电影版权许可、提供电影片花以及提供广告服务，其中授予电影版权许可是占有主导地位这个表述的关键在于“占有主导地位”。如果授予电影版权许可是合同中的主要部分，即乙公司支付的大部分对价都是为了获得这个许可，那么它在整个合同中就占有主导地位。这种主导地位意味着，即使其他服务（如提供片花和广告服务）也被视为单项履约义务，它们可能与版权许可的收入确认有不同的模式或时间。关于B选项与收入的关系：如果授予电影版权许可在合同中占主导地位，那么它可能是收入的主要来源，并且它的收入确认方式（如按照票房分成）可能会影响其他服务的收入确认。如果其他服务（如片花和广告）也是单项履约义务，并且与版权许可的收入确认方式不同，那么公司需要将这些服务的收入与版权许可的收入分开确认。 C. 如果授予电影版权许可、提供电影片花以及广告服务分别构成单项履约义务，甲公司应当将该取得的分成收入在这些履约义务之间进行分摊这个表述是正确的，如果各个服务都构成单项履约义务，并且它们与同一交易对手（乙公司）在同一合同中，那么公司通常需要将交易价格（即取得的分成收入）分摊到各个履约义务上。 D. 甲公司应在合同开始日确认电影版权许可、电影片花以及广告服务收入这个表述通常是错误的，因为收入通常在履约义务被履行（或部分履行）时确认，而不是在合同开始日。然而，也有一些例外情况，如某些类型的长期合同或特定类型的收入（如利息和租金），但在这个案例中，它不太可能是正确的。综上所述，B选项正确地指出了合同中不同承诺之间的相对重要性（即哪个占主导地位）对于收入确认和计量的重要性。

阅读 7232

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答案中的10是哪来的
cindy赵老师 | 提问时间：05/28 11:21

#CPA#

您好，10是本期确认的递延所得税负债金额。

阅读 7226

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一、个人租房需要缴税吗个人租房是需要缴税的，但是纳税人不是租房人，而是房东。房东对于自己的租房所得的租金是要进行纳税的。个人出租房子所缴纳的税需要从租房的性质上划分，首先应当缴纳的就是房产税，房产税的缴纳一般按照一年的租金计算，税率为4%;还需要缴纳增值税，税率按照3%计算，计算时需要扣除半年的租金;房租收入还属于个人所得，需要缴纳个人所得税，税率为减按10%，对租金收入不足4000元的扣除800元的免征额，超过4000元的扣除20%的免征额。对于房租收入是免征印花税和土地税的。缴纳税款需要由纳税人自己进行纳税申报。请问老师这个说话不对吧？请问最新政策是什么呢。谢谢
青老师 | 提问时间：08/19 10:33

#CPA#

你好1；这个是出租方房东来缴纳增值税和附加税以及印花税和房产税和土地使用税以及个税；不是承租方哈；承租方只是缴纳印花税即可；现在不是 3%增值税税率；是看你这个住房的话；月租低于15万是免增值税和附加税的

阅读 7223

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