财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，合并报表这块怎么合并？
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 16:51

#税务#

您好，以下是不是网上抄的，是工作中的总结：合并报表编制： 1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*少数股东持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例+少数股东实缴资本分录是，借：实收资本（少数股东实缴资本）资本公积（子公司累计净利润*少数股东占比）贷：长期股权投资（少数股东实缴资本）少数股东权益（子公司累计净利润*少数股东占比），借：未分配利润（子公司累计净利润*少数股东占比）贷：少数股东权益（子公司累计净利润*少数股东占比） 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润表下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

阅读 29

收藏 0
老师，我公司是于去年5月份成立的小规模建筑劳务分包公司，2025年开了79万元的发票，请问要缴印花税吗？
家权老师 | 提问时间：03/30 16:47

#税务#

你好，开的是建筑服务就需要交印花税的

阅读 56

收藏 0
请问，2025年买了个二手车，但马上又卖了，没有计提折旧，汇算清缴折旧摊销表要填吗？谢谢
家权老师 | 提问时间：03/30 16:36

#税务#

那个不需要填在那个表里边的

阅读 33

收藏 0
老师，请问收到整年租金是在收到租金的时候一次性开具发票吗
家权老师 | 提问时间：03/30 16:35

#税务#

是的，就是那样子的哈

阅读 41

收藏 0
税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告中“取消光伏等产品增值税出口退税”，针对这类不退税产品视同内销缴纳增值税，那么出口销售额计算销项税时，请问是直接乘13%还是可以除以1.13后再乘13%？
小赵老师 | 提问时间：03/30 16:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是直接乘13%。出口视同内销缴纳增值税时，出口销售额应作为应税销售收入，按适用税率计算销项税。销项税的计算公式为：销项税=出口销售额×税率（如13%）。不需要先除以1.13再乘13%。因为出口视同内销的销售额，是按出口离岸价（FOB）确认的不含税收入，直接乘以适用税率即可。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 1
老师，24年之前一直亏损，24也亏损，但是25年盈利了1万，那我做25年汇算清缴可不可以弥补以前年度亏损？不用缴纳企业所得税
家权老师 | 提问时间：03/30 16:33

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 34

收藏 0
老师，一份3月份的报关单，出口哈萨克斯坦，运抵国和指运港填写的中国，不应该是哈萨克斯坦吗？离境口岸写的西安综合保税区还有报关单上提运单号是空白运输方式写的保税港区，一般不都是填的水路运输吗？运输工具名称及航次号是空白。存在这种情况吗？这个报关单是不是错误的？
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 16:31

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

收藏 0
老师，我公司买了厂房，但是房产证还没拿到，企业所得税的时候可以抵扣么？做账分录怎么做
朴老师 | 提问时间：03/30 16:30

#税务#

可以。已交付使用就入固定资产并计提折旧，企业所得税可税前扣除，和房产证无关，只要汇算前取得发票即可。分录：借：固定资产—厂房贷：银行存款次月折旧：借：管理费用/制造费用贷：累计折旧

阅读 60

收藏 0
老师你好！小规模季度免税开票30万（价税合计），我能在3月份一次性开吗！这样子也是免税的不
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 16:30

#税务#

您好，可以的，只要季度不超过就是免税的

阅读 35

收藏 0
你好，我是安徽的，我们公司属于小规模纳税人，公司前期购买的车辆现在不用了，需要卖掉，怎么处理？
郭老师 | 提问时间：03/30 16:26

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人出售前期购买的车辆，相关处理如下：税务方面，2026年小规模纳税人适用3%征收率，若符合优惠政策，可减按1%或免税（视具体政策而定）；若销售自己使用过的固定资产，可按2%征收率减按1%或免税（视具体政策而定）。会计处理方面，若没有资产处置损益科目，车辆出售因售价低于折旧净值产生的损失，可计入营业外支出。假设车辆折旧净值为45545.03元，出售价格35000元，应缴纳增值税4026.55元（35000÷(1+13%)×13%），处置净损失为10545.03元（45545.03-30973.45），会计分录如下：借：固定资产清理45545.03 累计折旧（车辆累计折旧金额）贷：固定资产（车辆原值）借：银行存款35000 贷：固定资产清理30973.45 应交税费——应交增值税（销项税额）4026.55 借：营业外支出——处置非流动资产损失10545.03 贷：固定资产清理10545.03 祝您学习愉快！

阅读 128

收藏 1
老师，要冲销以前年度的收入，怎么做会计分录（属于小企业会计准则）
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 16:05

#税务#

您好，借：利润分配-未分配应交税费贷：应收账款

阅读 71

收藏 0
我想请教一个问题，就是我们二四年的时候有预付一个单位5000块钱。然后呢，那个5000块钱其实二四年也给我们开了发票。但代账公司做账的时候，这个5000块钱的发票没有拿来充这个预付。那我现在二六年想要把这个余额去冲平的话，我是直接冲减预付，还是需要通过就是那个以前年度损益，或者是利润分配未分配之润这个科目来去调。我们是小企业会计准则。
暖暖老师 | 提问时间：03/30 15:48

#税务#

你好金额不大直接冲预付账款就可以，借利润分配未分配利润

阅读 41

收藏 0
一次性伤残补助如何做账.可以用工资科目吗
文文老师 | 提问时间：03/30 15:48

#税务#

次性伤残补助 .可以用工资科目

阅读 48

收藏 0
老师，您看这道计算城镇土地使用税的题，为啥用1✘2
暖暖老师 | 提问时间：03/30 15:47

#税务#

你好，地下建筑用地暂按应征税额的50%征收（财税〔2009〕128号

阅读 72

收藏 0
老师您好阿里巴巴非正式报关 500以下的单子如何开票税务处理
朴老师 | 提问时间：03/30 15:44

#税务#

开票不开国内增值税发票，给境外客户开形式发票即可。税务处理 500 元以下非正式报关，按跨境电商零售出口处理符合条件走9610 无票免税，不交增值税凭订单、物流单、收款回单入账做收入分录借：其他货币资金 — 支付宝贷：主营业务收入

阅读 48

收藏 0
老师好请问股权转让中法人股东甲投资一家有限公司A（100%控股） A公司净资产是500万（其中实收资本200万未分配利润300万）假设转让价格是600万那法人股东转让股权交税（600-200）*20%=80万但是未分配利润300分红后（免税）转让的价格还是600万原值还是200万那交税还是（600-200）*20%=80万为什么要用（600-300-200）*20%=20万还是说分红后股权转让的价格收入可以定在600-300=300万所以用收入300-原值200计算所得？？
暖暖老师 | 提问时间：03/30 15:43

#税务#

你好，分两部分，股权转让所得和股息红利所得（600-200）*20%+300*20%=140

阅读 69

收藏 0
老师，我们是供应链公司，甲方委托我们拉货，我们没有车队都是叫的私车给我们拉货然后结算运费，我们办了油卡给驾驶员，驾驶员开具的通行费发票能抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 15:42

#税务#

您好，开的是公司的抬头吗？

阅读 66

收藏 0
”乙方向总承包方提供3%税率的增值税专用发票，总承包方仅可按3%税率抵扣进项税额。总承包方需开具13%税率的增值税专用发票，需按13%税率计算缴纳销项税额。因乙方提供发票税率与甲方对外开票税率产生10%税率差额，该部分无法抵扣的增值税及附加税费，全部由乙方承担，并在双方工程款支付时直接扣除“ 请问这句话是不是不能体现在合同里面呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/30 15:41

#税务#

你好不可以的，税务局不认可这些税费不抵扣的说法

阅读 38

收藏 0
我们和A公司签订了农机作业合同，但我们公司没有农机设备，所以把业务委托给B公司来操作，我们给A公司开具什么发票？B公司给我们开具什么发票？
文文老师 | 提问时间：03/30 15:36

#税务#

B给我们开农机作业发票，我们给A公司开农机作业发票

阅读 70

收藏 0
从代账公司接回来的账，截止到现在有7w多的暂估，但是年报已经报了，也没交税，这怎么办呀
文文老师 | 提问时间：03/30 15:33

#税务#

可以更正申报汇算

阅读 33

收藏 0
购买税控盘减免的增值税要结转吗？之前申报增值税的时候抵减掉了部分365.9，正好不用交增值税，但是没做账务处理。需要补分录和结转吗？因为现在科目余额表：应交税费 - 增值税 - 减免税额还是显示借方余额1000，实际抵减了365.9，还剩634.1 借：应交税费 - 增值税 - 未交增值税365.9 贷：应交税费 - 增值税 - 减免税额 365.9
暖暖老师 | 提问时间：03/30 15:33

#税务#

你好需要做会计分录和结转的

阅读 61

收藏 0
请问转售电1-2月份的电费代收政府基金未开票，在3月份专票开给租户可以吗？
家权老师 | 提问时间：03/30 15:30

#税务#

可以的，加在一起开备注好就行

阅读 75

收藏 0
公司有一个工商投诉要怎么查询
文文老师 | 提问时间：03/30 15:27

#税务#

需要去市场监督管理局或工商所去查询，解异常

阅读 56

收藏 0
老师好，我们因为暂估的成本票汇算清缴钱未收回，那我需要在表中调增的金额是否等于我暂估的金额
家权老师 | 提问时间：03/30 15:24

#税务#

是暂估的影响损益科目的金额做纳税调增

阅读 67

收藏 0
老师，一般纳税人给购货方开13%普通发票，如果收到13%的增值税专用发票进项发票，可以抵扣吗普票的增值税额吗
家权老师 | 提问时间：03/30 15:23

#税务#

你好，你们取得的专票正常抵扣，对方取得普票不能抵扣

阅读 37

收藏 0
老师您好，有个员工回家生孩子去了，产假还没修完，但是合同到期她不想续签了，这种情况公司还需要给她交社保吗？谢谢老师
家权老师 | 提问时间：03/30 15:21

#税务#

你好，这个要问他本人的意见哈。不然投诉你就完了

阅读 33

收藏 0
老师你好深圳地区一般纳税人批量开发票的时候单位忘记录入了，上传系统也没有提示，现在才发现问题大不大目前暂时没客户反映钢卷批发行业单位一般都是吨
暖暖老师 | 提问时间：03/30 15:15

#税务#

你好，这个不要紧，客户还没反馈要退票，先用着

阅读 36

收藏 0
老师好，请问企业业务为道路两旁绿化养护服务，这种服务属于其他生活服务还是园林绿化工程服务？请教了[抱拳]
李老师 | 提问时间：03/30 15:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种服务属于园林绿化工程服务。道路两旁的绿化养护服务，通常包括植物修剪、浇水、施肥、病虫害防治等，这些活动与园林绿化工程直接相关，属于建筑服务中的绿化整修服务范畴。因此，不属于“其他生活服务”，而是归类为园林绿化工程服务。祝您学习愉快！

阅读 136

收藏 1
申请了发票额度提升，没有通过显示让补充，开一点票额度提升一点，怎么回事
文文老师 | 提问时间：03/30 15:14

#税务#

没有批准通过，平时开票少，降低了额度

阅读 33

收藏 0
老师，您好！企业之间的无息借款合同，需要缴税吗？
小赵老师 | 提问时间：03/30 15:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴税。企业之间的无息借款合同属于免征印花税的范围。根据印花税的相关规定，无息或贴息的借款合同可以免征印花税。因此，如果企业之间签订的是无息借款合同，无论借款双方是否为金融机构，都不需要缴纳印花税。需要注意的是，如果借款合同中约定了利息，即使利率较低，也不属于免税范围，仍需按规定缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 132

收藏 1

没有找到问题？直接来提问