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小规模纳税人，2024年4月支付采购款2236元，借应付账款，贷:银行存款，对方2024年5月开出发票，我们公司不知道对方开了发票，一直挂着，直到2025年10月找到这张发票，目前如何入账写分录
小愛老师 | 提问时间：10/20 15:42

#税务师#

您好，正确的是：借利润分配——未分配利润贷应付账款再调整去年的所得税汇算清缴

阅读 232

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老师，本月领用上月购进成本20万元，上个月已经抵扣了9%，本月领用再抵扣1%，为什么要进行还原这个步骤？不太理解。
周老师 | 提问时间：10/20 15:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要进行还原这个步骤。因为上个月购进烟叶时，已经按9%抵扣了进项税额，账面成本20万元是已经扣除9%进项税后的金额。而本月领用时加计抵扣的1%是基于烟叶原价（即包含9%进项税的金额）计算的。因此，为了准确计算这1%的加计抵扣额，需要将账面成本还原为包含9%进项税的原价，即用账面成本除以（1-9%），然后再乘以1%。这样计算出来的加计抵扣金额才是准确的。祝您学习愉快！

阅读 134

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为什么简易计税计算利润时要减掉应纳增值税
范老师 | 提问时间：10/20 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在货物与劳务税纳税审核与纳税申报代理中，采用简易计税方法计算利润时减掉应纳增值税，是因为增值税是企业实际需要缴纳的税费，属于企业的一项支出。在计算利润时，需要考虑收入、成本以及相关税费等因素，而应纳增值税作为企业的税费支出，会减少企业的利润。以案例中的建筑企业为例，利润的计算公式为收入－成本－相关税费（附加税）。这里的应纳增值税属于相关税费的一部分，所以在计算利润时要减掉。如简易计税方法下利润=（311.06-103）÷1.03-33.9-0.73=167.37万元，其中0.73万元就是应纳增值税对应的城建税等附加税，而应纳增值税本身的支出也影响了企业最终的利润。祝您学习愉快！

阅读 280

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企业所得税季度申报，一定要填职工薪酬吗？这里的职工薪酬附报事项‘’已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬‘’应该怎么填？我填的实际支付的也是和个税申报的金额一致，为什么还要现如下提示？
暖暖老师 | 提问时间：10/20 15:23

#税务师#

你好，那不要紧，申报就可以

阅读 129

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请问进口存货用于简易计税或者免征增值税项目，是不是跟固定资产一样，专用于免税项目的不能抵扣，兼用于免税项目的就可以抵扣呢
卫老师 | 提问时间：10/20 15:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口存货不是进口固定资产兼用于应税项目和简易计税项目、免税项目的话可以全额抵扣进项税额祝您学习愉快！

阅读 183

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请问下，关于财务与会计，那个借款费用，资本化期间，有非正常连续中断4个月，那算闲置资金收益的时候，也不算这4个月吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/20 14:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不算这4个月。如果借款费用所服务的资产购建或生产活动发生了非正常中断，且中断时间连续超过3个月，那么在中断期间，借款费用应暂停资本化，即不再计入相关资产成本，而是直接计入当期损益（财务费用）。同时，闲置资金收益的计算也仅限于资本化期间，即在资产购建或生产活动正常进行的期间内发生的收益。因此，在非正常中断的4个月期间，即使存在闲置资金收益，这部分收益也不会被计入资本化利息的计算中，因为此时借款费用已经停止资本化，闲置资金收益也不再用于冲减资本化利息，而是直接作为当期损益的一部分处理。祝您学习愉快！

阅读 160

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企业所得税报表显示的个税申报数据是9月份单月的对吧
朴老师 | 提问时间：10/20 14:09

#税务师#

企业所得税报表里的个税相关数据，不是 9 月单月的，而是对应季度的累计数。比如三季度报表，填的是 7-9 月实发工资对应的个税申报累计数据，和个税申报的 “实际发放期间” 数据比对。

阅读 68

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内部承包，承包人的工资可以在税前扣除吗？承包期内不得改变名称，仍以发包方的名义对外从事经营业务，对经营成果享有所有权。
范老师 | 提问时间：10/20 14:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。如果承包人以发包方的名义对外经营，且对经营成果享有所有权，其工资属于与生产经营直接相关的支出，符合税法规定的合理工资支出，可以在计算企业所得税时税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 125

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请问老师，甲单位是物业公司，收的自来水申报的时候是抵扣申报的，也就是把取得的自来水公司的水费专票的金额，抵扣了。这样操作是对的吧。自来水公司的代收的水资源、污水处理费的票据不能做抵扣的吧。物业公司收取客户的水费，做收入了，因此涉及水费简易申报，但是可以抵减申报。
朴老师 | 提问时间：10/20 13:45

#税务师#

操作不对，且水资源、污水处理费票据通常不能抵减。物业公司按简易计税申报水费时，不能抵扣自来水公司专票的进项税，只能用对外支付的水费金额差额抵减销售额。自来水公司代收的水资源费（凭 “不征税自来水” 普票除外）和污水处理费票据，一般不能作为抵减项。

阅读 91

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请问老师，甲单位是物业公司，收的自来水申报的时候是抵扣申报的，也就是把取得的自来水公司的水费专票的金额，抵扣了。这样操作是对的吧。自来水公司的代收的水资源、污水处理费的票据不能做抵扣的吧。
暖暖老师 | 提问时间：10/20 13:41

#税务师#

你好，都不可以抵扣，因为水不是物业公司消耗的

阅读 78

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请朴老师解答，老师，请问我打问号的两个地方。对于在计算研发费用其它费用扣除的限额是，是不是冲减计税基础
朴老师 | 提问时间：10/20 13:30

#税务师#

两处都要冲减研发费用计税基础：中间试制品收入直接扣减研发费；研发形成产品销售，按材料成本比例（40%）冲减对应材料费用，两者都会影响 “其他费用” 扣除限额的计算基数。

阅读 60

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企业是一般纳税人，向村委买地建厂房后出租，出租时选择适用简易计税方法，房产证上的名字是公司的。 1.现在需要向村委支付地价款，请问村委能给企业开发票吗，开什么类型的发票，如果开专票能抵扣吗？ 2.同一块土地上的几套房产，可以部分选择适用简易计税，部分选择适用一般计税吗？
范老师 | 提问时间：10/20 12:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.村委会通常无法开具发票，企业凭相关凭证即可确认土地成本。具体业务建议咨询当地税务机关。 2.不可以，同一块土地上的几套房产，不能部分选择适用简易计税，部分选择适用一般计税方法。祝您学习愉快！

阅读 98

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怎么区分销售方提供融资和购买方提供融资
郭锋老师 | 提问时间：10/20 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分销售方提供融资和购买方提供融资，主要看交易中哪一方承担了融资责任或提供了融资安排。以下是具体区分方法：1.销售方提供融资：如果销售方在交易中为购买方提供贷款、分期付款、延期付款等融资安排，即销售方承担了融资责任，这种情况下属于销售方提供融资。例如，销售方允许购买方分期付款或提供信用支持。2.购买方提供融资：如果购买方通过自有资金、银行贷款或其他融资方式筹集资金完成交易，即购买方自行承担融资责任，这种情况下属于购买方提供融资。3.合同条款分析：通过查看合同条款，明确哪一方负责提供资金或承担融资义务。例如，合同中若规定销售方提供贷款或信用支持，则为销售方提供融资；若规定购买方自行筹资，则为购买方提供融资。4.资金来源判断：分析交易中资金的来源。如果资金由销售方提供，则为销售方提供融资；如果资金由购买方提供，则为购买方提供融资。5.会计处理方式：在会计处理上，销售方提供融资可能涉及金融资产的确认，而购买方提供融资则可能涉及负债的确认。通过会计处理方式也可以辅助判断融资责任归属。通过以上方法，可以清晰地区分销售方提供融资和购买方提供融资的情况。祝您学习愉快！

阅读 82

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请问，申报24年残疾人保证金时，55人，但残疾人1人入职时间从7月-12月，这个能享受优惠政策吗
家权老师 | 提问时间：10/20 11:48

#税务师#

那个要咨询当地残联是否可以按0.5人算？

阅读 107

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请问老师，货物已经交由承运人，为什么不是承运人负担责任呢？老师讲的：卖人出卖交由承运人承运的在途标的物发生损坏应由第一承运人负担，这里为什么不是呢？
张老师 | 提问时间：10/20 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，虽然货物已交由承运人，但风险仍由甲公司承担，并非承运人负担。根据规定，标的物毁损、灭失的风险在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或当事人另有约定的除外。在本题中，甲公司负责将货物运送至市场监督管理局，所以在到达买方之前，货物出现毁损灭失风险由甲公司承担。不过甲公司承担责任后可以找运输公司赔偿。而“出卖人出卖交由承运人承运的在途标的物发生损坏应由第一承运人负担”这种情况，与本题不同。本题是甲公司需将货物运至指定地点交付给市场监督管理局，在交付前风险未转移给买方，所以不是第一承运人直接承担责任。祝您学习愉快！

阅读 153

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老师，税法一，土地增值税清算，计算不含税收入时，什么时候用含税收入减土地成本，什么时候又不用减，直接除1+9%呢
周老师 | 提问时间：10/20 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，是否需要从含税收入中减去土地成本，取决于题目中是否明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”。具体区分如下：1.如果题目中明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”：此时土地成本需要视为含税金额处理，计算不含税收入时，应使用公式：$$\text{不含税收入}=\frac{\text{含税收入}-\text{土地成本}}{1+9\%}$$这是因为土地成本在计算增值税时被允许抵减，因此在土地增值税中也需按此方式处理如果题目中没有说明“销项税额抵减冲减土地成本”：此时土地成本本身是不含增值税的，计算不含税收入时，直接使用：$$\text{不含税收入}=\frac{\text{含税收入}}{1+9\%}$$不需要再减去土地成本。总结：是否减去土地成本，关键看题目是否明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”。有说明则减，无说明则不减。祝您学习愉快！

阅读 265

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购买方提供融资是什么意思分录怎么做
小王老师 | 提问时间：10/20 11:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是购买方先付钱【例·计算分析题】融入资金：2×21年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于两年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在两年后交付产品时支付449.44万元，或者在合同签订时支付400万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2×21年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。　　假定按照上述两种付款方式计算的内含利率为6％。　　要求：编制甲公司相关会计分录。『正确答案』考虑到乙公司付款时间和产品交付时间之间的间隔以及现行市场利率水平，甲公司认为该合同包含重大融资成分，在确定交易价格时，应当对合同承诺的对价金额进行调整，以反映该重大融资成分的影响，假定该融资费用不符合借款费用资本化的要求。甲公司的账务处理为：　　（1）2×21年1月1日收到货款　　借：银行存款　　　400 　　　　未确认融资费用49.44 　　　　贷：合同负债　　　449.44 　　（2）2×21年12月31日确认融资成分的影响　　借：财务费用（400×6％）24 　　　　贷：未确认融资费用　　　24 　　（3）2×22年12月31日交付产品　　借：财务费用（424×6％）25.44 　　　　贷：未确认融资费用　　　25.44 　　借：合同负债　　　　　449.44 　　　　贷：主营业务收入　　　449.44 祝您学习愉快！

阅读 45

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居间合同按照什么交个税？从双方取得收入的话怎么做交税最少？
范老师 | 提问时间：10/20 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居间合同涉及的收入通常属于“劳务报酬所得”或“经营所得”，具体分类取决于合同性质和实际业务内容。以下是对问题的解答：1.按“劳务报酬所得”纳税-如果居间服务是个人提供的一次性服务，没有设立经营实体，通常按“劳务报酬所得”纳税。-税率采用累进税率，预扣预缴时按20%、30%、40%三档税率计算，年终汇算清缴时并入综合所得统一计算。2.按“经营所得”纳税-如果居间人通过个体工商户、个人独资企业等经营主体提供服务，收入按“经营所得”纳税。-适用5%-35%的五级超额累进税率，年终汇算清缴时单独计算，不并入综合所得。3.如何交税最少-合理选择纳税身份：根据业务模式选择“劳务报酬”或“经营所得”纳税，后者在符合条件时可能适用较低税率。-分拆收入：如果涉及多笔收入，合理分拆到不同年度，避免适用高税率档次。-利用税收优惠政策：如个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%税率计算（需结合最新政策）。-签订合同明确性质：合同中明确服务性质和纳税义务，避免税务争议。4.从双方取得收入的处理-如果从多方取得收入，需分别确认每笔收入的性质和纳税义务。-若涉及境外收入，需注意是否属于中国税收居民，是否需要申报境外所得。建议根据实际业务情况咨询当地税务机关，确保合规并优化税负。祝您学习愉快！

阅读 127

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个人将行权后的境内上市公司股票外转让，不征收个税，这是什么道理呢？
小菲老师 | 提问时间：10/20 11:22

#税务师#

同学，你好你好，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61 号）规定，从 1997 年 1 月 1 日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。所以个人因股权激励行权后取得的境内上市公司股票，再行转让时取得的所得，暂不征收个人所得税。

阅读 143

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请问老师，总分公司的，分公司个税申报是自行申报还是汇总到总公司申报。
文文老师 | 提问时间：10/20 11:21

#税务师#

总分公司的，分公司个税申报是自行申报

阅读 103

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印花税可以在土增税扣除吗？
小菲老师 | 提问时间：10/20 11:15

#税务师#

同学，你好印花税在土地增值税清算时是可以作为扣除项目的。

阅读 107

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城镇土地使用税，属拥有者交税，是一年交一次，还是卖地的时候交一次？还是使用地的时候交，不使用地不交？
文文老师 | 提问时间：10/20 10:55

#税务师#

城镇土地使用税是所有者持有期间交税

阅读 134

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装修公司，开出装修发票，增值税申报劳务还是服务？
文文老师 | 提问时间：10/20 10:54

#税务师#

装修公司，开出装修发票，增值税申报服务

阅读 76

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质量考核罚款客户不给开发票可以走账吗
文文老师 | 提问时间：10/20 10:50

#税务师#

质量考核罚款客户不给开发票可以走账。

阅读 76

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选项E，丁提供担保未约定保证方式就是一般保证，那保证合同的诉讼时效从判决生效之日起开始计算，错在哪里呢？
周老师 | 提问时间：10/20 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E的表述是错误的，原因在于它混淆了保证合同的诉讼时效起算点与主债权诉讼时效的关系。具体分析如下：1.丁的保证责任性质：丁未约定保证方式，根据法律规定，应视为一般保证。在一般保证中，债权人必须先向债务人甲主张权利，只有在甲无法履行债务时，才能向保证人丁追偿。2.保证合同的诉讼时效起算点：对于一般保证，保证合同的诉讼时效不是从主债权诉讼时效的判决生效之日起算，而是从债权人依法就主债务提起诉讼或申请仲裁，并就主债务人财产依法强制执行仍不能清偿债务之日起算。也就是说，只有在债权人对主债务人甲的财产执行完毕仍无法清偿时，才能向保证人丁主张权利，此时诉讼时效才开始计算。3.选项E的错误：选项E错误地认为“保证合同的诉讼时效从判决生效之日起开始计算”，这是混淆了主债权诉讼时效与保证合同诉讼时效的起算点。实际上，保证合同的诉讼时效起算点应为主债务人财产依法强制执行仍不能清偿债务之日，而不是主债权判决生效之日。因此，选项E的表述是错误的。祝您学习愉快！

阅读 106

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甲公司现有的资本结构为100%普通股，账面价值为1000万元，息税前利润为400万元，甲公司准备通过发行面值为200万元(等于市场价值)，税前资本成本为8%的债券，调整其资本结构;债券发行后，其权益资本成本为12.5%，假设息税前利润保持不变，企业所得税税率为25%，采用公司价值分析法，则甲公司债券发行后的公司总价值为()万元。，老师，你好，请问下这道题的解题罗缉思路？
杨家续老师 | 提问时间：10/20 10:37

#税务师#

你好同学！债务利息（I）：I=债券面值×利率=200×8%=16万元。税后净利润：(EBIT−I)×(1−T)=(400−16)×(1−25%)=384×0.75=288万元。假设公司永续经营，且EBIT保持不变，股票价值可视为永续年金现值（未来净收益以权益资本成本折现） S=（EBIT-I）*(1-T)/Ks=288/12.5%=2304万元总价值V=B+S=200+2304=2504万元

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请问老师，货物已经交由承运人，为什么不是承运人负担责任呢？老师讲的：卖人出卖交由承运人承运的在途标的物发生损坏应由第一承运人负担，这里为什么不是呢？
小王老师 | 提问时间：10/20 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：货物交由承运人后，风险已转移至买受人，而非承运人。虽然承运人对运输过程中的过失需承担责任，但买卖合同中风险的承担与承运人的责任是两个不同的法律关系。出卖人将货物交付承运人后，已履行交付义务，风险随之转移给买受人。买受人可向承运人主张赔偿，但这不影响风险已转移的法律事实。祝您学习愉快！

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老师，请问我们公司，项目经营不好，暂停了。员工也离职完了。但是跟客户的结算还没算清楚。还有一些票没给客户开，这样有风险吗？需要在多长时间内结算完开具发票合理呢？
朴老师 | 提问时间：10/20 09:49

#税务师#

有风险，主要是民事违约和税务风险，没有明确的法定时间要求，但越及时处理越好。没按约定开票可能违约，也违反《发票管理办法》，税务上可能被罚款；建议尽快和客户协商清结算，确定金额后马上开票，有争议就签补充协议明确时间。

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企业将自产货物用于职工餐厅建设但年末尚未完工，会计处理借：在建工程，贷：库存商品，应交税费应交增值税（销项税），货物所有权没有转移企业所得税需要按公允价值确认收入吗？增值税按会计处理已经提销项税需要视同销售处理吗？上述会计处理是按成本价计入在建工程还是公允价值？
范老师 | 提问时间：10/20 09:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税方面：不需要按公允价值确认收入。根据规定，领用自产的材料建造职工食堂，属于资产所有权没有发生变化，因此不需要视同销售缴纳企业所得税。2.增值税方面：需要视同销售处理。企业将自产货物用于集体福利，是视同销售的。职工餐厅属于集体福利设施，虽然会计处理已计提销项税，但从税收规定角度，本身就符合视同销售的要求。3.会计处理计入在建工程的价值：上述会计处理应按成本价计入在建工程。会计分录是借：在建工程，贷：库存商品，应交税费——应交增值税（销项税），这里库存商品是按成本价核算的，所以是按成本价计入在建工程。祝您学习愉快！

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麻烦看下服务明细能开6个点的服务发票吗
郭老师 | 提问时间：10/20 09:10

#税务师#

更换的这个不可以这些更换拆装移机不可以如果是6%的话，它只能是定期的保养，6% 坏了，换新的13%

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