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单用途商业预付卡,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在向售卡方开具增值税普通发票, 为什么只能开普票?
AI智能答疑老师
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提问时间:09/05 11:42
#税务师#
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)文件规定,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查。
阅读 2423
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老师简答题第二问 加油站公司经营用车辆耗用的汽油为什么可以抵扣进项税,这不属于视同销售吗
廖君老师
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提问时间:04/08 20:16
#税务师#
您好,这不是视同销售,这是公司经营耗用,”经营用车辆耗用的汽油“,如果不是自已有汽油,我们外购不也是抵进项么
阅读 2422
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老师,当期的发票是用于简易计税项目,当期的发票是可以抵扣还是不可以抵扣
宋生老师
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提问时间:07/03 12:29
#税务师#
你好!这个是不能抵扣的
阅读 2420
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国际航空运输电子客票行程单可以抵扣进项税额吗?
税法老师
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提问时间:11/12 17:18
#税务师#
国际航空运输电子客票行程单是不能抵扣进项税额的。境内的才可以。
阅读 2418
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老师好,稿酬收入,不超过4000的部分也是按照70%吗,(3000-800)*70%
小锁老师
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提问时间:04/08 22:03
#税务师#
您好,对的,这个也是的这个
阅读 2416
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68.某个体户(小规模纳税人)提供住房出租服务,以1个月为1个纳税期。经主管税务机关核准, 2021年8月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明的价款为1500元;当月取得租赁收入36750元。该个体商店当月应纳增值税。 答案是352.43 老师请问为什么不是0。没到15万啊.15万不是免税吗?
朴老师
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提问时间:10/09 11:01
#税务师#
同学你好 对的 没到15万那普票是免税
阅读 2416
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债务重组过程中,债务人用长期股权投资抵债,损益是进投资收益还是其他收益?
朴老师
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提问时间:09/07 12:57
#税务师#
债务人长期股权投资不管属于金融资产和非金融资产都计入投资收益
阅读 2416
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内部聚餐的餐费,计入职工福利费。可以税前扣除吗,如果可以,是属于”发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利”的哪一项?
赵老师
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提问时间:08/03 14:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以按照福利费的扣除标准进行税前扣除的。内部聚餐的餐费通常属于为职工提供的集体福利,因此可以计入职工福利费中。在计算税前扣除时,应确保符合相关法律法规的规定,并遵循会计准则的要求。 祝您学习愉快!
阅读 2416
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例外情况2那个价款优先权怎么理解?
薇老师
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提问时间:04/10 21:49
#税务师#
您好,题目图很看不清哦。
阅读 2413
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我已经离职了 我的前老板突然问我我的个税汇算清缴有没有申报 这是个什么情况啊 而且离职了还一直在进行零申报
东老师
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提问时间:04/09 16:48
#税务师#
你好,应该是税务局问问你们都做没做
阅读 2412
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位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。2021年12月份零售金银首饰取得含税销售额10.44万元,其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.8万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.48万元,百货商场实际收取的含税金额为2.32万元。则:12月份零售金银首饰的增值税销项税额=(10.44-5.8)÷(1+13%)×13%+2.32÷(1+13%)×13%老师我没明白这道题括以旧换新首饰的含税销售额5.8万元;在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.48万元,百货商场实际收取的含税金额为2.32万元。这是啥意思。不是以旧换新的钱已经减了吗?10.44-5.8,那后面这句啥意思
张老师168
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提问时间:08/11 22:44
#税务师#
你好,同学,10.44是12月份零售金银首饰取得总收入,其中包含了以旧换新业务5.8万,这里不是差价,你接着往后看题目又说在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.48万元,百货商场实际收取的含税金额为2.32万元,所以以旧换新业务应该用差额2.32去计算销项税额,祝您学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
阅读 2406
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老师,暂估入库的金额怎么确定
宋生老师
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提问时间:04/09 18:28
#税务师#
你好!这个本身就是暂估,看你想要多少成本,就暂估多少
阅读 2403
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电子商业承兑汇票状态代签收已锁定是什么意思? 拒绝签收后处理失败,汇票显示已签收,有风险没?
宋老师2
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提问时间:11/20 10:55
#税务师#
您好!这个你最好问下你的银行客服了。正常只是收不到钱
阅读 2402
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2014年的企业所得税完税证明弄丢了,可以去税局申请复印吗
郭老师
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提问时间:04/09 20:35
#税务师#
这个时间太久了,你问下你税务局那边能给打印出来吧?
阅读 2401
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小规模纳税人收入100元,怎么算税率?(现在小规模税收优惠减按1%)
雪儿老师
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提问时间:05/05 19:47
#税务师#
同学您好。税率为100/1.01*0.01=0.99 应交税费等于 销售收入/1.01*0.01
阅读 2395
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老师,您好,我想问下销售青少年辅导书有优惠政策吗
朴老师
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提问时间:04/10 12:50
#税务师#
同学你好 对于符合特定条件的微型企业和小型企业,就可以享受小微企业所得税优惠
阅读 2395
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纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。该规定在处理中是购入时按9%扣除率计算进项税额,领用时再加计扣除1%吗?还是可以直接在购入时就按10%扣除率计算进项税额?
税法老师
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提问时间:11/03 22:51
#税务师#
实务操作中一般是购入时先抵扣9%,生产领用时再加计扣除1%;考试的时候,如果题干中告知了购买的农产品用于生产或委托加工13%税率的产品,咱们直接在计算进项税额时按照10%扣除率,掌握一下。
阅读 2395
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复议维持以作出原行政行为的行政机关确定级别管辖,比如如果是县**,就是基层法院?这个是由作出行政行为的机关性质决定是基层还是中层管辖的嘛
小锁老师
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提问时间:07/03 21:35
#税务师#
您好,这个的话是属于是由作出行政行为的机关性质决定,这个是基层
阅读 2394
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A有限责任公司是由股东(M,N)出资设立,并实际出资;(M,N)又重新出资设立一个新的有限责任公司B,然后A有限责任公司的股东就将他们所持有的股权全部0元转让给B,B成为了A公司的法人股东,请问这种情况下受让方B如何做账呢,B公司会涉及企业所得税吗
廖君老师
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提问时间:07/03 16:42
#税务师#
您好,可以转,但这个价格要考虑:未分配利润为正时,转让价不能低于 投入本钱+未分配利润*份额 如果没有实缴,也没有利润可以0转 B没有花钱,现在没有账的,花钱了才有账
阅读 2393
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高新技术企业购置设备,允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除,怎么理解?比如:购买设备100万,企业所得税税前扣除金额是:100*(1+100%)=200万,是这么理解吗?
张壹老师
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提问时间:09/09 08:36
#税务师#
你好,是这么理解,100万的设备,税前扣除金额为200万。
阅读 2392
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(2023年)新加坡居民企业甲公司,持有中国境内居民企业乙公司15%的股权,投资成本500万元;持有我国境内居民企业丙公司30%股权,投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务: (2)6月,丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。 (注:依据《中新税收协定》,甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%,特许权使用费适用税率为6%,甲公 以上业务2,租赁的是设备,为什么不是按照动产租赁来计算增值税?
周老师
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提问时间:08/26 14:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关,且丙公司为此支付了一定的费用,那么这些费用可能会被视为特许权使用费。 根据《中新协定》议定书,对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时,税基是租金的60%。 因此,尽管丙公司支付的是租金,但在计算代扣代缴企业所得税时,税基是租金的60%,即80万元×60%=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 2391
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财务公司收取代账费开具增值税发票,按收入准则应当按时段分别确认收入,这样的话增值税申报表的收入就会与所得税申报表的收入不一致,税务稽查系统就会预警,这种情况该怎么解决?
郭老师
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提问时间:05/04 09:49
#税务师#
你好 这个发票你是当年开的吗?就是截止到当年没有跨年,如果是的话,你可以一次做收入 成本暂估
阅读 2390
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老师,我们有个公司,做了工商登记,七八年了一直没做税务登记,也没有业务,也从来没报过税,现在有业务了,想用这个公司,现在还可以做税务登记吗,时间有点久了,现在做税务登记会不会有罚款之类的
朴老师
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提问时间:02/22 09:39
#税务师#
同学你好 这个一般没事的
阅读 2390
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老师扣给人社保挂账用设置个人明细账核算吗
宋生老师
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提问时间:07/03 10:30
#税务师#
你好!这个不需要这么细。看企业自己了
阅读 2388
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申请人在申请行政复议时,一并提出对有关规定的审查申请的,行政复议机关对该规定有权处理的,应当在30日内依法处理;无权处理的,应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理,有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间,中止对具体行政行为的审查。老师这个具体行政行为审查,是不在处理期间的,意思专门处理复议是60天内,而审查具体行政行为和抽象行政行为又要另择时间?
海贝老师
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提问时间:10/28 11:37
#税务师#
你好,是专门处理审查申请60天
阅读 2387
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债资比,里的权益是实收资本加资本公积吗?没有为分配利润?
税法老师
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提问时间:03/07 23:26
#税务师#
不是的。要分情况计算。 所称权益性投资,是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。所有者权益是包括未分配利润的。 如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和;如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额
阅读 2384
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对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。 当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物的适用税率)×所购货物的适用税率 老师好:请教: A。商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,不作收入,你说开普票,但商品种类开什么?分录怎样写? B支付方(销货方)正确的处理方式是什么?是开红字票?还是由商业企业开普票?分录怎样写?谢谢! C还本销售与平销返利相比,有何不同?还本销售的双方分录怎样?税务处理怎样?
郭锋老师
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提问时间:08/05 17:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参考以下总结: 1、(实物返利)红字专用发票由供货方开具,相当于减少购货成本. 商业企业为购货方,则可冲减主营业务成本,冲减进项税额. 借:银行存款 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 贷:主营业务成本 供货方的分录: 借:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 贷:银行存款 2、(返还现金等)如果是普通发票则由商业企业开具,商业企业要按开具金额冲减主营业务成本并做进项税额转出。 借:银行存款 贷:主营业务成本 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 供货方的分录: 借:销售费用 贷:银行存款 讨论结果:考试时不会考查平销返利的分录题目,所以建议直接掌握结论即可(取得的平销返利收入,冲减当期增值税进项税额)。 平销返利公式: 当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率 当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)——返还的金额实际是含税价格,换算为不含税价格再 ×所购货物适用增值税税率 =当期应冲减进项税金 实际就是含税价格和不含税价格的问题。 还本销售方式下,对于收入确认与成本结转同正常销售货物一样进行账务处理。区别在于对于以后还本支出的会计处理处理:还本销售的目的若是为了融资,则要通过财务费用科目核算;若是为了促销,则要通过销售费用科目核算;若是融资和促销兼而有之,那就要依据实际情况,分别通过财务费用科目和销售费用科目核算。对于还本支出,要分摊在销售和支付还本款期间,按年或月计提并计入相关费用科目。计提时借记财务费用或销售费用科目,贷记其他应付款科目;支付还本金时,借记其他应付款科目,贷记银行存款、库存现金等科目。具体账务处理如下: 1.实现销售收入时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 3.预提还本支出: 借:销售费用/财务费用等 贷:其他应付款——还本支出 4.到期支付还本额: 借:其他应付款——还本支出 贷:银行存款 在企业会计核算实务中,采用还本销售方式销售商品时可能促销或筹资两种目的兼而有之,此时,应如何将还本支出合理地分摊于不同的承担对象,还需要会计人员的职业判断。 二、还本销售的增值税处理。还本销售方式与正常销售货物一样计算缴纳增值税。争议的焦点在于“返本”或者说退回的收入是否应当从当期销售额中冲减?根据国家税务总局关于《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发〔1993〕154号 )规定,纳税人采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出。 三、还本销售的企业所得税处理。《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施细则》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。第三十三条规定,企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。基于此规定,还本支出是与企业的经营业务有关,是可以在企业所地税进行扣除。但对于还本销售或还本劳务在若干年后还本的,还本支出可以在实际发生支出的年度税前扣除。有些企业在还本之前每年按一定比例计提的还本支出计入营业费用或财务费用,在年底汇算清缴时应调增应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 2384
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在计算债务人债务重组的损益时,要用债权的账面价值减去资产的资本价值,减去销项税。这里可以用文字方面解释一下吗? 为什么要减去销项税
廖君老师
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提问时间:07/03 21:15
#税务师#
您好,债务人而言,增值税是抵债资产的一部分,所以损益要减增值税。另外您从分录来理解,处置相当销售,有增值税,借贷相等倒挤的其他收益,所以要减去销项税
阅读 2383
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请问,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利是什么意思,可以举例说明吗?
独情
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提问时间:09/20 18:50
#税务师#
你好,你可以参考一下 也就是说对于合伙企业发生的亏损,只能抵减合伙企业以后年度的应纳税所得额,而不能冲减法人投资者自身企业当期应税所得,投资亏损了这部分只能认了,不能在计算这家法人单位企业所得税时扣除,即亏损不能跨企业调整。
阅读 2383
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老师,公司简易计税,不抵扣进项税原因选择哪项
郭老师
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提问时间:07/03 13:22
#税务师#
你看一下发票,上面有简易计税对应的吗?
阅读 2382
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