财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

问一下老师这道题应该怎么做，字数限制后面的题目之后再发，谢谢老师。 W公司2020年开始采用资产负债表债务法。2021年度利润表中的利润总额为3000万元。所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (2)确认因违反环保规定因支付的罚款600万元。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为200万元，公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间市价变动不计入应税利润。
暖暖老师 | 提问时间：06/17 12:02

#CPA#

你好请把题目完整发一下一起

阅读 7368

收藏 0
老师，可以帮我列一下这个解方程的步骤吗？我姐不出来
廖君老师 | 提问时间：05/18 15:13

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 7367

收藏 0
老师这两道大题要怎么写啊啊啊写不出来
朴老师 | 提问时间：06/17 14:13

#CPA#

同学你好平台规则一题一问给你回答第一题，剩下的你需要重新提问哦 (1) 2022 年 1 月 1 日至 2 月 2 日生产领用 A 材料 50 千克，可生产甲产品 50 千克。 2022 年 2 月 2 日在产品盘存 2000 千克，加工程度 50%，相当于 2000×50%=1000 千克完工产品，那么从 2021 年 12 月 31 日至 2022 年 2 月 2 日新生产的完工产品为 50+1000=1050 千克。所以 2021 年 12 月 31 日产成品数量=4800+4500-400-1050=4250 千克。 2021 年 12 月 31 日在产品数量=2100-1000+2000=3100 千克。 (2) 根据计算出的 2021 年 12 月 31 日在产品数量和产成品数量与账面记录一致，说明 2021 年 12 月 31 日有关会计资料在这方面是准确的。

阅读 7366

收藏 0
为什么这里用的年金系数是4年而不是五年？还有租赁负债的账面价值和使用权资产的账面价值有什么区别，分别是怎么算的
廖君老师 | 提问时间：10/01 13:01

#CPA#

您好，因为是年初支付，第一个200不用年金系数计算。租赁负债的账面价值和使用权资产的账面价值区别是使用权资产是租赁负债加减计算来的使用权资产 = 租赁负债 + 预付租赁付款额 - 已享受的租赁激励 + 初始直接费用 + 预计将发生的拆卸及移除、复原或恢复成本租赁负责等于按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值

阅读 7364

收藏 31
不明白这个答案式子怎么来的，请老师写一下会计分录
大明明老师 | 提问时间：05/18 11:44

#CPA#

你好摊余成本的计税基础没有公式你上面的2个公式就是对的本年末的摊余成本的计税基础就是上年末的摊余成本*实际利率

阅读 7363

收藏 31
对于背书行为如果B背书给C，票据上没有被背书人名称也就是C的名称，C又背书给D。 D可以找B还是可以找C？ B转让给C的行为无效，但C的转让行为有效对吗？
朴老师 | 提问时间：06/17 16:39

#CPA#

在这种情况下，D 通常可以找 C。关于转让行为的有效性，B 背书给 C 时由于票据上未记载被背书人 C 的名称，该背书行为存在瑕疵，但并非绝对无效。如果能够通过其他证据等确定该背书是指向 C 的，那么该背书行为可能被认定为有效。而 C 背书给 D 的行为，如果符合背书的其他要件，通常是有效的。需要注意的是，票据行为具有要式性和文义性等特点。具体的权利义务关系还需要结合票据法的具体规定以及实际情况进行综合判断。例如，在某些情况下，如果 B 背书给 C 时存在重大过失或故意不记载被背书人名称，可能会对后续的权利主张产生影响。同时，如果 C 在背书给 D 时明确声明对 B 的背书行为负责，那么 D 也有可能向 C 和 B 同时主张权利。

阅读 7360

收藏 31
老师，您好，我想问一下，第二问，问余额，我用60减前面5个A折现，算余额可以吗，我看答案是用后面5个A折到第5年，我那么算的跟答案数不一样，为什么不可以用60减前面5个A折现，但是我怎么理解这是一样的呢，为什么不一样，是我那里出错了？
金老师 | 提问时间：05/22 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并不是60减去折现，这里计算的是余额，但是计算的是剩余期数，实质上就是将每期还要还的折现，并不是您所说的总额减去已还的折现。祝您学习愉快！

阅读 7357

收藏 31
老师这两道大题要怎么写
朴老师 | 提问时间：06/17 14:15

#CPA#

同学你好给你回答第一题剩下的第二题需要重新提问平台规则一题一问银行余额调节表金额项目金额银行对账单余额56800银行存款日记账余额52000加：企业未入账收款（外地存款 8500 元、托收款 5500 元）14000加：银行未入账收款（存入转账支票 4000 元）4000减：企业未入账付款（转账支票 3000 元）3000减：银行未入账付款（转账支票 8500 元、误记付出 120 元）8620调整后余额67800调整后余额47380

阅读 7356

收藏 14
老师，注会考试考几门，几年要考完
新新老师 | 提问时间：04/27 12:00

#CPA#

专业阶段五年六科综合阶段两科没有时间限制。

阅读 7355

收藏 31
老师这两道大题要怎么写
朴老师 | 提问时间：06/17 14:12

#CPA#

同学你好平台规则一题一问给你回答第二题 (1)通常可以选取一个比较固定的百分比，比如 5%或 10%等。这里假设选取 5%，则会计报表层次的计划重要性水平为：8000 万×5%=400 万。 (2)采用分配法时，各资产项目重要性水平分配如下（假设按资产比例分配）：货币资金重要性水平：500 万/8000 万×400 万=25 万；交易性金融资产重要性水平：200 万/8000 万×400 万=10 万；应收账款重要性水平：800 万/8000 万×400 万=40 万；存货重要性水平：1000 万/8000 万×400 万=50 万；固定资产重要性水平：1800 万/8000 万×400 万=90 万；无形资产重要性水平：700 万/8000 万×400 万=35 万。

阅读 7351

收藏 31
高级财务管理，前两张打印的图片，是全部题目，请问我按写的公式，这样计算自由现金流量，是正确的吗？2025年计算的与别人不同
小愛老师 | 提问时间：06/17 11:40

#CPA#

2024年: 税后经营净利润=净利润+税后利息费用2134.97+1325.15*75%=3128.8325 经营营运资本增加=19141.08-26993.82-(17490.02-24665.41)=-677.35 资本支出=24539.84+14723.9-22423.1-13453.86=3386.78 实体现金流量=税后经营净利润（净利润+税后利息费用）+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出=3128.83+882.32+677.35-3386.78=1301.72 2025年; 税后经营净利润=净利润+税后利息费用2336.57+1450.29*(1-25%)=3424.29 经营营运资本增加=20948.6-29542.9-(19141.08-26993.82)=-741.56 资本支出=26857.18+16114.31-24539.84-14723.9=3707.75 实体现金流量=3424.29+1175.76+741.56-3707.75=1633.86

阅读 7351

收藏 31
老师，可以把CPA经济法的变动说下吗，要详细的
波德老师 | 提问时间：05/18 17:11

#CPA#

同学你好，变化主要是第一章：　　优化营商环境　　第二章：　　民事法律行为无效--违反强制性规定的--例外　　第三章：　　让与担保　　第四章：　　《民法典合同编总则司法解释》　　第五章：公司法　　《新公司法》　　第七章：证券法　　《证券发行与承销管理办法》　　《上市公司重大资产重组管理办法》　　《公司债券发行与交易管理办法》　　《优先股试点管理办法》　　《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》　　《上市公司章程指引》　　《上市公司独立董事管理办法》　　《欺诈发行上市公司股票责令回购实施办法（试行）》

阅读 7351

收藏 18
麻烦给出这道题目的账务处理，
谢谢老师 | 提问时间：05/18 09:52

#CPA#

同学您好这道题这样计算的之前计入的是1000万，在财务报表报出日前判决，是800万所以应计入营业外支出的是800万，差额是200 还要计提所得税200*25%=50 所以影响未分配利润的是（200-50）*（1-10%）=135

阅读 7346

收藏 20
什么是投资回收系数？
徐超老师 | 提问时间：06/17 14:36

#CPA#

同学你好！投资回收系数就是年金现值系数的倒数，用于在知道年金现值的情况下，计算每期支付的年金金额

阅读 7345

收藏 29
希望有优秀给力的老师麻烦求解这个题目谢谢谢谢谢谢！
冉老师 | 提问时间：06/17 00:20

#CPA#

你好，同学，这个题目有点复杂，老师计算完发你

阅读 7337

收藏 31
请问购买日后的这个固定资产为啥不是180 而是200啊调整购买日才是200啊
菜菜老师 | 提问时间：05/18 11:08

#CPA#

同学你好，公允和账面的差异调整是要从购买日开始的

阅读 7335

收藏 31
请问一下老师，我公司一般纳税人，在广州租了一个办事处，由于是二房东的，二房东自己开了个科技咨询公司，说没有办法给我们开租赁费，只能开咨询服务费，这个可以吗，我接受这样的发票座位租赁费用会不会造成虚开发票啊
郭老师 | 提问时间：06/17 10:09

#CPA#

你好，这种有风险的，你单位帐上没有租赁费也有风险，这属于虚开发票。

阅读 7326

收藏 31
问题：老师，我说的第③条是讲义当中的“以明显不合理低价转让财产……”这一条，请老师根据这一条重新解答我的问题。
月亮老师 | 提问时间：05/18 17:28

#CPA#

你好，如果债务人的相对人不知道也不应当知道债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人债务提供担保，债权人通常不能直接行使撤销权。根据《民法典》第五百三十九条的规定，债权人行使撤销权的一个关键条件是：债务人的相对人知道或者应当知道债务人的行为会损害债权人的债权。这是因为，如果相对人并不知情或没有理由知情，那么他们在进行交易时就是基于正常的商业判断，并没有恶意损害债权人的意图。然而，这并不意味着债权人在这种情况下完全没有法律救济途径。如果债务人的行为确实损害了债权人的利益，债权人仍然可以通过其他法律途径寻求救济，例如起诉债务人违反合同义务、要求损害赔偿等。

阅读 7316

收藏 31
老师，解释下这几道题没有明白
月亮老师 | 提问时间：05/18 16:55

#CPA#

你好，第一题B错误，第二题ab，第三题

阅读 7314

收藏 31
资产负债表日后调整事项涉及损益类的，为什么要通过以前年度损益调整？
吴卫东老师 | 提问时间：05/18 10:45

#CPA#

因为你调整的是以前年度的损益类事项，不能直接调整本年的利润，所以通过以前年度损益调整调整调整留存收益

阅读 7314

收藏 31
甲公司为增值税一般纳税人，2×21年1月1日，甲公司以一项自用办公楼，换入乙公司一项动产设备和一项股权投资。甲公司换出办公楼（固定资产）的账面价值为370万元，公允价值为400万元，适用增值税税率为9%。乙公司换出动产设备（固定资产）账面价值为150万元，公允价值为200万元，适用增值税税率为13%；股权投资（作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算）账面价值为160万元，公允价值为180万元。乙公司另向甲公司支付银行存款30万元。甲公司为换入设备发生运输费5万元，为换入股权投资发生交易费用8万元，为换出办公楼发生清理费用7万元。双方交换后资产性质不变。假定该项交易具有商业实质，换出资产与换入资产的公允价值均能可靠计量。不考虑增值税以外其他相关税费及其他因素影响。详细写出计算过程和所有会计分录
朴老师 | 提问时间：06/17 16:03

#CPA#

计算过程：甲公司换入资产的总成本=400+400×9%-30=406（万元）换入动产设备的入账价值=406×200/(200+180)=220（万元），包含运输费 5 万元。换入股权投资的入账价值=406×180/(200+180)=186（万元），包含交易费用 8 万元。乙公司换入资产的总成本=200×(1+13%)+180-400×9%+30=386（万元）换入办公楼的入账价值=386×400/(400+370)=200（万元）。会计分录：甲公司：借：固定资产——动产设备 220（200+5）交易性金融资产 186（180+6）银行存款 30 应交税费——应交增值税（进项税额） 58（200×13%+180×9%）贷：固定资产清理 400 应交税费——应交增值税（销项税额） 36（400×9%）银行存款 13（5+8）借：固定资产清理 370 贷：固定资产 370 借：固定资产清理 7 贷：银行存款 7 借：资产处置损益 7 贷：固定资产清理 7 乙公司：借：固定资产 200 长期股权投资 180 应交税费——应交增值税（进项税额） 36 贷：固定资产——动产设备 150 交易性金融资产 160 应交税费——应交增值税（销项税额） 26（200×13%）银行存款 30 资产处置损益 100（200-150+180-160）

阅读 7311

收藏 31
第2问答案，16%怎么计算。
莎莎莎老师 | 提问时间：05/18 23:01

#CPA#

你好同学，毛利率：（收入-成本）/收入

阅读 7308

收藏 0
固定资产累计折旧15是怎么算的
丽媛老师 | 提问时间：05/18 15:11

#CPA#

你好同学正在解答请稍等

阅读 7308

收藏 31
老师您好，请问使用权资产属于经营性资产，租赁负债属于金融性负责，这样划分，对吧？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：02/03 15:34

#CPA#

您的理解是正确的。

阅读 7308

收藏 0
老师，差异化跟集中化战略的主要区别是什么，没办法区分，然后避强定位跟迎头定位的区别是什么？
薇老师 | 提问时间：05/18 09:19

#CPA#

你好，差异化与集中化战略的区别在于企业是追求广泛市场中的独特性还是专注于特定细分市场；而避强定位与迎头定位的区别在于企业是选择避免直接竞争还是选择直接对抗竞争对手。

阅读 7305

收藏 0
老师好，为什么期末成本的期初数用的是账面余额2500而不是账面价值2000来算
夏老师 | 提问时间：05/18 08:44

#CPA#

您好，账面余额反映的是最初的成本，以这个成本为基础计算期末存货价值更合理。

阅读 7302

收藏 31
C选项怎么理解？可以帮忙解释一下吗？
菜菜老师 | 提问时间：05/18 12:18

#CPA#

这个公式就是摊余成本的计算公式，债券的价值要用摊余成本计算

阅读 7301

收藏 31
老师，非同控下控股合并，付出对价小于被合并方可辨认净资产公允价值份额的部分，应确认为营业外收入吗，借方应该是什么科目？谢谢！
朴老师 | 提问时间：04/20 11:50

#CPA#

同学你好非同控下是按照付出对价的公允价值核算长投的投资成本，权益法下是需要比较，差额计入营业外收入。

阅读 7300

收藏 31
老师，10月份认证的进项票必须在9月份做会计处理么
东老师 | 提问时间：10/07 15:10

#CPA#

您好，是的九月份需要会计处理做账的。

阅读 7298

收藏 25
这道题目到底从24年10.8开始计算变更年限折旧还是24年1.1，为什么？
小林老师 | 提问时间：05/18 12:53

#CPA#

你好，是从1.1，题目说的很清楚从1.1开始

阅读 7296

收藏 31

没有找到问题？直接来提问