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第二小题固定资产办公楼的折旧账面余额不是应该用15000为什么用5000÷20
甜椒老师 | 提问时间：05/18 16:12

#CPA#

同学您好！这个是公允价值20000大于账面价值15000的差额5000对应当年折旧需要在被投资单位净利润中扣除。

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老师好，证券市场线是在哪一步剔除非系统风险的呢？是在横坐标β的内涵上吗？
何萍香老师 | 提问时间：04/18 18:32

#CPA#

您好，麻烦您稍等一下

阅读 7444

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从电子税务局导出财务报表excel时，出现这种情况，我如何能获取excel文件
郭老师 | 提问时间：05/18 06:32

#CPA#

你去d盘这个这个xlsx的文件或者你把他下载到桌面

阅读 7442

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资产负债表日后调整事项，调整的是报告年度的资产负债表的期末数，利润表的本年数，举例子，比如调整期间是24.1.1-24.3.31，调整的是23年资产负债表的期末数跟23年的本年数，是这个意思吗然后括号2怎么又是年初数跟年数，这又是啥意思？
沈洁老师 | 提问时间：05/18 17:01

#CPA#

你好，资产负债表日后调整事项，调整的报告年度的资产负债表的期末数，利润表调的也是上年数，准确来说，不调整上年度的利润表，直接通过“利润分配-未分配利润”来调整资产负债表的年末未分配利润

阅读 7441

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行政单位财务目标是什么？
廖君老师 | 提问时间：09/30 20:57

#CPA#

您好，行政单位财务目标：对财务资源进行合理配置和管理,确保财务活动的合法性、规范性、高效性和透明度。行政单位财务管理目标的实现对于提高行政单位的运营效率、保障财务安全和促进经济可持续发展具有重要意义。

阅读 7440

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选项诶，小规模纳税人的增值税不是也不能抵扣吗？那为什么不是计入销售成本？
小锁老师 | 提问时间：05/18 15:22

#CPA#

您哈哦，增值税是不能抵扣的，但是是进项计入成本，不是销项

阅读 7437

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老师，公司4月开异地工程劳务发票，5月预缴增值税和附加税，4月增值税和附加税怎么纳税申报
郭老师 | 提问时间：05/18 10:07

#CPA#

4月份假设你是一般计税的，借，银行存款，贷主营业务收入，应交税费，应交增值税，销项借应交税费，应交增值税，转出未交增值税，贷应交税费未交增值税，借税金及附加贷应交税费附加税 5月份借应交税费预交增值税，贷银行应借应交税费附加税贷银行存款借应交税费，未交增值税贷应交税费预交增值税。然后，增值税的在附表四本期发生额实际抵扣金额，还有主表28号里面填写增值税的抵扣了附加税跟着抵扣，不用单独填写。

阅读 7437

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为什么投资性房地产在不考虑增值税和所得税因素的情况下，成本模式转公允模式形成的其他综合收益出售时直接转留存收益不影响营业利润？
小赵老师 | 提问时间：05/01 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。以成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。祝您学习愉快！

阅读 7436

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第6问转股时答案中第一个20是什么第二个20是20万份的一半
小林老师 | 提问时间：06/17 15:33

#CPA#

你好，麻烦发下完整题目

阅读 7434

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高级财务会计，题目再图片上
Deerlet老师 | 提问时间：06/14 16:46

#CPA#

同学，你好，请等下，我计算下

阅读 7434

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审计单选题，麻烦老师看看
apple老师 | 提问时间：06/17 14:25

#CPA#

同学你好，我给你解答，

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希望有优秀给力的老师帮忙解答这4个小问题，谢谢谢谢谢谢。
冉老师 | 提问时间：06/17 11:04

#CPA#

你好，同学 1、收购时点被投资方可辨认净资产=10000+8000+21400+2600+22000-20000+30000-26000=48000 借长期股权投资40000 贷银行存款40000 2、商誉=40000-48000*80%=1600 借股本10000 资本公积8000+22000-20000+30000-26000=14000 盈余公积21400 未分配利润2600 商誉1600 贷长期股权投资40000 少数股东权益48000*0.2=9600 3、调整后净利润=4200-（22000-20000）-（30000-26000）/10=1800 借长期股权投资损益调整1800*0.8=1440 贷投资收益1440 借股本10000 资本公积14000 盈余公积21400+420=21820 未分配利润2600+1800-420=3980 商誉1600 贷长期股权投资40000+1800*80%=41440 少数股东权益9600+1800*20%=9960 4、调整后净利润=10800-（30000-26000）/10=10400 借长期股权投资损益调整10400*0.8=8320 贷投资收益8320 借股本10000 资本公积14000 盈余公积21820+1080=22900 未分配利润6380+10400-1080=15700 商誉1600 贷长期股权投资40000+8320 少数股东权益9600+10400*20% 借应收股利1200*0.8=960 贷投资收益960

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老师，可变的租赁付款额有哪些？我只记得一个业绩绩效，还有什么，就是计入租赁付款的成本吗？租赁付款额的成本就是什么意思？
薛薛老师 | 提问时间：04/27 07:03

#CPA#

尊敬的学员您好！可变租赁付款额，是指承租人为取得在租赁期内使用租赁资产的权利，而向出租人支付的因租赁期开始日后的事实或情况发生变化(而非时间推移)而变动的款项。可变租赁付款额可能与下列各项指标或情况挂钩： (1)由于市场比率或指数数值变动导致的价格变动。例如，基准利率或消费者价格指数变动可能导致租赁付款额调整。 (2)承租人源自租赁资产的绩效。例如，零售业不动产租赁可能会要求基于使用该不动产取得的销售收入的一定比例确定租赁付款额。 (3)租赁资产的使用。例如，车辆租赁可能要求承租人在超过特定里程数时支付额外的租赁付款额。需要注意的是，可变租赁付款额中，仅取决于指数或比率的可变租赁付款额纳入租赁负债的初始计量中，包括与消费者价格指数挂钩的款项、与基准利率挂钩的款项和为反映市场租金费率变化而变动的款项等。此类可变租赁付款额应当根据租赁期开始日的指数或比率确定。除了取决于指数或比率的可变租赁付款额之外，其他可变租赁付款额均不纳入租赁负债的初始计量中

阅读 7429

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老师这个简答题要怎么写
朴老师 | 提问时间：06/17 14:36

#CPA#

(1)A 公司的房屋虽大幅增值且以现行评估价表示并充分披露，公司也深信估价合理，但这仍可能存在估计的不确定性。不过由于已充分披露，注册会计师杨敏可出具无保留意见的审计报告，理由是虽然有估计因素，但重要信息已恰当披露，不影响报表使用者的理解和判断。 (2)B 公司虽遵照政府有关规定编制报表，但某些项目与会计准则严重背离，尽管金额不大且充分揭示，仍然可能影响报表的可比性和可靠性。杨敏可出具保留意见的审计报告，因为存在偏离会计准则的情况，虽然影响有限且已披露，但毕竟存在问题。 (3)对于 C 公司对子公司的股票投资以原始成本入账且未核实子公司情况以确定长期投资数额真实性，这构成重大的审计范围受限。杨敏应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。如果该事项对报表整体影响重大但不具有广泛性，可出具保留意见；若影响广泛且难以判断，可出具无法表示意见。 (4)D 公司在会计报表附注中对诉讼案件及可能的资产赔偿做了说明，这属于正常的或有事项披露。杨敏可出具无保留意见的审计报告，因为公司已按要求进行了恰当披露。

阅读 7428

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（2）乙公司的账务处理，资产处置损益，这个不会
小敏敏老师 | 提问时间：06/17 11:48

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 7427

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第一题为什么说资产支持证券所属的基础资产包含股权投资从哪里看出来他包含股权投资了？
薇老师 | 提问时间：05/18 17:27

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 7423

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第五，小问未填列账面余额。你果说认为应付账款存在低估风险的话，那就是现在上面记载的应付金额比应当有的应付金额要小，那函证上填列数字岂不是更好吗？
小小霞老师 | 提问时间：05/18 11:56

#CPA#

你好，在审计工作中，对于应付账款的低估风险，A注册会计师的做法是基于谨慎性原则和函证的目的来考虑的。首先，低估风险意味着账面上记载的应付金额可能小于实际应支付的金额。这可能是由于内部控制缺陷、故意隐瞒或误解会计准则等原因导致的。如果注册会计师在询证函中直接填列甲公司账面余额，那么可能无法有效地发现这种低估风险，因为被询证者（如供应商）可能会基于账面上的数字进行确认，而不会主动指出潜在的低估问题。相反，如果注册会计师在询证函中未填列甲公司账面余额，而是要求被询证者提供余额信息，那么被询证者可能会根据其与甲公司的实际交易情况，提供包括所有未付款项的完整余额信息。这样做有助于注册会计师更全面地了解甲公司的应付账款情况，从而更准确地评估低估风险。此外，从审计程序的角度来看，要求被询证者提供余额信息也是一种常见的函证方式。这种方式可以确保注册会计师获得独立、客观的第三方证据，以支持其对甲公司财务报表的审计意见。因此，尽管在直观上可能认为在函证上填列数字更好，但在审计实践中，要求被询证者提供余额信息是一种更为恰当的做法，有助于注册会计师更准确地评估应付账款的低估风险。

阅读 7423

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在货币单元抽样中使用系统选样法，如果项目金额等于或大于选样间距，货币单元抽样将自动识别所有单个重大项目老师，如果这里换成，随意选样法，随机选样法，这句话还对吗？
耿老师 | 提问时间：06/17 20:03

#CPA#

你好！在货币单元抽样中，使用不同的选样方法（如系统选样法、随意选样法、随机选样法）对于是否自动识别所有单个重大项目的影响是不同的。我们需要分别考虑这些选样方法的特点： ### 1. 系统选样法系统选样法是一种按照固定的间隔（选样间距）从总体中选择样本的方法。在货币单元抽样中使用系统选样法时，如果项目金额等于或大于选样间距，这些项目将因为其金额大小而必然被选中，因为它们会落在每个选样间距的固定位置上。因此，这种情况下，货币单元抽样确实可以自动识别所有单个重大项目。 ### 2. 随意选样法随意选样法通常是基于某种非随机的标准进行样本选择，例如方便抽样或者根据某些预设条件选择样本。在使用随意选样法时，是否能够自动识别所有单个重大项目取决于选样的标准和过程。如果选样标准恰好与项目金额的大小相关，可能会识别出重大项目；但如果选样标准与项目金额无关，则不一定能自动识别出所有单个重大项目。 ### 3. 随机选样法随机选样法是通过随机过程从总体中选择样本，每个样本被选中的概率是相等的。在货币单元抽样中，如果使用随机选样法，即使某个项目的金额非常大，它被选中的概率与其他任何项目相同。因此，随机选样法不会因为项目金额的大小而自动识别所有单个重大项目，除非该项目在随机过程中恰好被选中。 ### 总结因此，原句“在货币单元抽样中使用系统选样法，如果项目金额等于或大于选样间距，货币单元抽样将自动识别所有单个重大项目”在使用系统选样法时是正确的。然而，如果换成随意选样法或随机选样法，这句话不一定正确，因为这些方法的选择机制不保证所有单个重大项目都会被自动识别。

阅读 7418

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老师您好，请问使用权资产属于经营性资产，租赁负债属于金融性负责，这样划分，对吧？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：02/03 15:34

#CPA#

您的理解是正确的。

阅读 7416

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这个10000在这是换算单位吗，看不明白，b和c也看不明白算出来思路跟答案也不一样
叶慧老师 | 提问时间：06/17 14:07

#CPA#

同学，你好，这10000是在换算成万元的单位

阅读 7414

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请问这个合伙企业的职工是指什么人？职业打工人，生产车间人员算吗？
小林老师 | 提问时间：06/17 07:28

#CPA#

您好，是的，就是员工，有劳动合同就算

阅读 7414

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老师这两道大题要怎么写
朴老师 | 提问时间：06/17 14:12

#CPA#

同学你好平台规则一题一问给你回答第二题 (1)通常可以选取一个比较固定的百分比，比如 5%或 10%等。这里假设选取 5%，则会计报表层次的计划重要性水平为：8000 万×5%=400 万。 (2)采用分配法时，各资产项目重要性水平分配如下（假设按资产比例分配）：货币资金重要性水平：500 万/8000 万×400 万=25 万；交易性金融资产重要性水平：200 万/8000 万×400 万=10 万；应收账款重要性水平：800 万/8000 万×400 万=40 万；存货重要性水平：1000 万/8000 万×400 万=50 万；固定资产重要性水平：1800 万/8000 万×400 万=90 万；无形资产重要性水平：700 万/8000 万×400 万=35 万。

阅读 7412

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老师这两道大题要怎么写
朴老师 | 提问时间：06/17 14:15

#CPA#

同学你好给你回答第一题剩下的第二题需要重新提问平台规则一题一问银行余额调节表金额项目金额银行对账单余额56800银行存款日记账余额52000加：企业未入账收款（外地存款 8500 元、托收款 5500 元）14000加：银行未入账收款（存入转账支票 4000 元）4000减：企业未入账付款（转账支票 3000 元）3000减：银行未入账付款（转账支票 8500 元、误记付出 120 元）8620调整后余额67800调整后余额47380

阅读 7409

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转让新三板原始股和非上市公司股权按20%，非原始股是指什么？为什么原始股免
朴老师 | 提问时间：05/17 13:23

#CPA#

根据相关政策规定，自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。这是因为非原始股是在公司上市后，通过正常的市场交易获得的，其交易价格反映了市场的供求关系和公司的实际价值，因此不需要再额外征收个人所得税。而对于原始股，由于其是在公司上市前获得的，其成本价格通常远低于市场价格，因此转让时产生的所得需要按照“财产转让所得”项目，适用20%的比例税率征收个人所得税。至于为什么原始股需要征税，而非原始股不需要，这主要是基于税收公平和效率的原则。原始股持有者通常在公司的发展过程中承担了较大的风险，并享有一定的税收优惠，因此在其转让原始股时，需要对其所得进行征税，以体现税收的公平性。同时，通过对原始股转让所得征税，也可以鼓励投资者更加关注公司的长期价值和真实价值，促进市场的健康发展。

阅读 7408

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老师这两道大题要怎么写啊啊啊写不出来
朴老师 | 提问时间：06/17 14:13

#CPA#

同学你好平台规则一题一问给你回答第一题，剩下的你需要重新提问哦 (1) 2022 年 1 月 1 日至 2 月 2 日生产领用 A 材料 50 千克，可生产甲产品 50 千克。 2022 年 2 月 2 日在产品盘存 2000 千克，加工程度 50%，相当于 2000×50%=1000 千克完工产品，那么从 2021 年 12 月 31 日至 2022 年 2 月 2 日新生产的完工产品为 50+1000=1050 千克。所以 2021 年 12 月 31 日产成品数量=4800+4500-400-1050=4250 千克。 2021 年 12 月 31 日在产品数量=2100-1000+2000=3100 千克。 (2) 根据计算出的 2021 年 12 月 31 日在产品数量和产成品数量与账面记录一致，说明 2021 年 12 月 31 日有关会计资料在这方面是准确的。

阅读 7407

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问一下老师这道题应该怎么做，字数限制后面的题目之后再发，谢谢老师。 W公司2020年开始采用资产负债表债务法。2021年度利润表中的利润总额为3000万元。所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (2)确认因违反环保规定因支付的罚款600万元。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为200万元，公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间市价变动不计入应税利润。
暖暖老师 | 提问时间：06/17 12:02

#CPA#

你好请把题目完整发一下一起

阅读 7404

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第三题分录怎么写啊
吴卫东老师 | 提问时间：05/18 11:32

#CPA#

学员朋友稍后为您详细解答

阅读 7404

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目前企业有两个自然人股东，注册资本有60%未实缴，拟上市公司（后称A公司）目前未分配利润大概5000万。上市之前希望调整股权架构，中间设立一个控股公司（后称B公司）持有拟IPO企业大部分股权，个人持有小部分股权。想请教下架构调整中涉及的税收问题：方案情况：首先设立B公司，增资1%到A公司，然后在股东大会通过情况下A公司向B公司定向分红（居民企业之间分红免所得税），然后自然人股东将持有的大部分股权转给B公司（包括未实缴出资部分），然后B公司完成增资和最终股权架构调整。这里想请教下：对于未出资部分股权0元转让是否需要交个税？通过定向分红降低已出资部分缴税税基的方式是否认可？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/18 14:08

#CPA#

同学你好，对于未出资部分股权0元转让，需要交个税。通过定向分红降低已出资部分缴税税基的方式，认可。

阅读 7403

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麻烦给出这道题目的账务处理，
谢谢老师 | 提问时间：05/18 09:52

#CPA#

同学您好这道题这样计算的之前计入的是1000万，在财务报表报出日前判决，是800万所以应计入营业外支出的是800万，差额是200 还要计提所得税200*25%=50 所以影响未分配利润的是（200-50）*（1-10%）=135

阅读 7400

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最后一行的公司持有的本公司股份不得分配利润是指公司股东为公司还是指该公司
法律老师 | 提问时间：02/18 10:20

#CPA#

这里是指该公司不得只有本公司的股票。

阅读 7399

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