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老师，您好，我是高新技术企业，第三季度不是可以填研发加计扣除吗，现在系统更新了应该怎么填写啊
小菲老师 | 提问时间：10/21 12:09

#CPA#

同学，你好是的，现在要预填，你是有研发加计扣除吗？

阅读 153

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老师，您好，我们公司是厂房租赁公司，公司合同中有租赁金额，补充协议里面包含了水电费、物业费，我是不是需要按租赁合同交印花税
朴老师 | 提问时间：10/21 11:32

#CPA#

是的，你公司需要按照租赁合同缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》规定，租赁合同属于印花税应税范围，其计税依据为合同所列的租金总额，税率为千分之一。如果租赁合同中包含水电费、物业费等其他费用，应将租金金额与其他费用分开列明，印花税仅以租金金额为计税依据，水电费、物业费等不属于印花税的计税范围。

阅读 483

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工会要做年底预算调整，请问表格上要求填写的三项，年初核定预算数、调整预算数、调整后预算数三者有什么区别，调整预算数是要填写差额的意思吗
朴老师 | 提问时间：10/21 10:06

#CPA#

年初核定预算数是年初定的原始金额，调整预算数是要增减的变动额（不是差额），调整后预算数是原始数加变动额的最终金额，三者是 “基准→变动→结果” 的关系。

阅读 234

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利润表中期间费用列式，是借贷的余额吗？
郭老师 | 提问时间：10/21 07:03

#CPA#

不是的，他是去发生额借方发生额发生额有贷方的，一般方的借方负数表示

阅读 192

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老师，平台上传发票有一键上次的那种吗，一张一张上传太耗时了
董孝彬老师 | 提问时间：10/20 19:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 163

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老师，我有个问题，电商公司，比如这项费用，责任人承担，从工资里扣，那是不是就不应该再入到费用里，再入到当月费用，是不是重复入账了，我的逻辑对不对？
朴老师 | 提问时间：10/20 17:15

#CPA#

你的逻辑对，责任人承担且从工资扣的费用，不该再入公司当月费用，否则会重复入账。正确做法是挂 “其他应收款 - 责任人”，发工资时冲减，不通过费用科目。

阅读 153

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这些都属于日杂可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/20 15:20

#CPA#

你好这些本来就是杂品得

阅读 148

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永续中票什么意思
金老师 | 提问时间：10/20 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：永续中票是指没有明确到期日的中期票据。这种债券理论上可以无限期持续支付利息，除非发行方选择赎回或特定条件触发终止。它结合了永续债和中票的特点，通常用于企业长期融资需求。通俗来说，永续中票可以理解为一种“没有到期日”的债务工具，投资者会持续获得利息，但本金可能永远不会被偿还。这种工具常用于企业希望降低短期偿债压力、优化资本结构的情况下。祝您学习愉快！

阅读 284

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老师你好，公司经理他的医保社保个人承担的费用也是企业承担了，那给他申报个税的时候，是按他已发工资已发工资给他申报吗？
文文老师 | 提问时间：10/20 15:08

#CPA#

已发工资给他申报个税，可以

阅读 189

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老师你好注会考试多选题少选能得分吗
家权老师 | 提问时间：10/20 15:01

#CPA#

也不能得分，必须全部选对

阅读 299

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这个月报税的时候，关联了个税系统，个税系统里面的数是不是要和已发放给职工的薪酬数字保持一致呀
家权老师 | 提问时间：10/20 14:51

#CPA#

按后边的说明填报填报说明：（五）附报事项事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 184

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企业所得税年度申报表附表A107020农林牧副渔项目的“减免所得额”和主表“纳税调整后所得”之间存在哪些数量关系？
张老师 | 提问时间：10/20 14:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在主表最终计算时，减免所得额作为一项减项，从纳税调整后所得中扣除，得出最终的应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 112

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某企业增值税享受了加计扣除农产品进项税额，同时企业所得税享受了农产品初加工优惠，是不是一定存在问题？判断理由有哪些？
范老师 | 提问时间：10/20 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。企业增值税享受加计扣除农产品进项税额和企业所得税享受农产品初加工优惠并不冲突，不存在必然问题。增值税方面，企业从事农产品深加工业务，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可加计一个百分点，按照10%扣除率计算抵扣进项税额。企业所得税方面，依据《企业所得税法实施条例》第八十六条，农产品初加工属于免税项目，企业受托从事该项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。这是不同税种的优惠政策，企业只要符合各自政策要求，就可以分别享受。祝您学习愉快！

阅读 191

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我们企业账务很规范，9月提了一笔0.75的印花税，但是申报时发现不用交税，那我这个月怎么做账
小菲老师 | 提问时间：10/20 13:53

#CPA#

同学，你好计提的冲掉，或者转到营业外收入

阅读 150

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老师，固定资产没有发票得如何入账。可以入资产并可以提折旧吗
小菲老师 | 提问时间：10/20 13:41

#CPA#

同学，你好可以入固定资产，然后折旧，但是没有发票，折旧不能税前扣除

阅读 195

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小规模公司开了27万发票咋做账呢贷方收入记27万还是不含税金额税款也不交税美艳超了30万
郭老师 | 提问时间：10/20 13:37

#CPA#

借应收账款27 贷主营业务收入27÷1.01，应交税费应交增值税27÷1.01×1%，借应交税费应交增值税27÷1.01×1%，贷营业外收入。

阅读 160

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老师，电商报税你们都是怎么申报的呀，按当月实际收入吗，这样的话，置后退货款有可能也要申报进去，指教下谢谢
朴老师 | 提问时间：10/20 12:27

#CPA#

电商报税按当月实际确认的收入报，置后退货款用红字冲销就行，不用多缴税。具体就 3 步：当月发货且确认收货，就算当月收入申报，不管收没收款。当月退款直接减当月收入；后续月份退款，就在退款月冲减当月收入。留存好订单、发货、退款记录，开发票的话退款要开红字发票。

阅读 173

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老师，您好！我们公司是出口企业，经营地址和注册地址不在同一地方，税务退税时上门看的话，有没有什么影响呢
朴老师 | 提问时间：10/20 12:24

#CPA#

经营地址与注册地址不一致，税务退税上门核查时大概率会有影响，可能导致核查不通过，甚至暂停退税流程

阅读 221

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民非账套支付个人所得税怎么做账，现金流量表怎么填
文文老师 | 提问时间：10/20 11:37

#CPA#

借：其他支出贷：银行存款指定为支付其他与经营活动有关的现金

阅读 182

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老师这是按利润表里的营业收入填写吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/20 11:24

#CPA#

你好，是的，如果是销售不动产行业是按照营业收入填写的

阅读 154

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老师我们是物业公司今年把明年小区的费用收了是用借银行存款贷预收账款吗？
家权老师 | 提问时间：10/20 10:41

#CPA#

是的，就是那样做账就行

阅读 162

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老师，应收利息可以跟资产负债表上哪个数放一起
刘艳红老师 | 提问时间：10/20 10:35

#CPA#

您好，应收利息可以和资产负债表上的其他应收款放在一起

阅读 140

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季度申报表营业成本本年累计金额包括管理费用金额吗
文文老师 | 提问时间：10/20 09:42

#CPA#

营业成本本年累计金额不包括管理费用金额

阅读 152

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老师，整体重要性，特定交易重要性，实际执行重要性和明显微小错报临界值，这四个都是在总体审计策略时确定吗？
文文老师 | 提问时间：10/20 09:35

#CPA#

你好，整体重要性、特定交易重要性、实际执行重要性均在总体审计策略阶段确定明显微小错报临界值虽在审计计划阶段设定，但需结合实际执行重要性调整

阅读 206

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一个企业2024年12月份所属期申报了一笔38万元的增值税未开票销售额，然后在2025年8月所属期的时候，补开了发票。但是8月所属期忘记申报了这一笔负数未开发票销售额，9月收入期时候才想起来（也是不想8月份退税），把这一笔复数销售额申报到9月收所属期，这种情况合规吗？
朴老师 | 提问时间：10/20 08:51

#CPA#

这种情况不符合规定。对于已申报过的未开票收入，后期补开发票时，应在补开发票的当期通过增值税申报表进行 “负数冲减” 处理。该企业在 2025 年 8 月补开发票，就应在 8 月所属期的增值税申报表中进行相应操作，而不是在 9 月所属期。将负数销售额申报到 9 月所属期，会导致 8 月所属期的申报数据与实际情况不符，违反了如实申报的规定

阅读 266

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老师，这里扣除的1000是不是暂垫的营运资本？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的；这1000是折旧。年折旧=4000/4=1000 祝您学习愉快！

阅读 183

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25年注会应试指南，202页第七章，例题13，合并报表不包含商誉的资产组减值损失为什么不乘以持股比例？题目要求的是计算A公司的减值损失，是不是教材编写失误吗？详情请见截图。
郭老师 | 提问时间：10/19 19:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是教材编写失误。在合并报表中，对于子公司可辨认资产的减值损失是全额确认的，不考虑持股比例。本题中，虽然是计算A公司的减值损失，但在确认子公司可辨认资产（不含商誉）的减值时，需要全额确认减值损失，而不是按持股比例计算。所以不含商誉的资产组减值损失为2100万元，不需要乘以A公司持股比例60%。相关会计分录如下：```借：资产减值损失 2100 贷：无形资产——无形资产减值准备等2100```而确认商誉的减值时则是按照持股比例确认，本题中A公司合并报表确认的商誉减值损失为200×60%=120万元。祝您学习愉快！

阅读 228

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老师，签订合同的临时工以前的个税没报，我现在可以在系统上申报吗，还是一定要到国税才能报？
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 19:53

#CPA#

您好，在申报期内都可以报

阅读 162

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这题变动销售和管理费用200万元不用减吗，为什么
于老师 | 提问时间：10/19 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，变动销售和管理费用200万元不用单独减去，因为变动成本3000万元中已经包含了变动销售和管理费用。完全成本法下息税前利润的计算公式为：息税前利润=营业收入-变动成本-固定制造费用-固定销售和管理费用+（期末存货中的固定制造费用-期初存货中的固定制造费用）。已知甲公司2022年营业收入5000万元，变动成本3000万元，固定制造费用500万元，固定销售和管理费用400万元，期初存货中的固定制造费用为20万元，期末存货中的固定制造费用为8万元。将数据代入公式可得：息税前利润=5000-3000-500-400+(8-20)=1088（万元）由于变动成本已经涵盖了变动销售和管理费用，所以不需要再额外减去200万元。祝您学习愉快！

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为什么回购的金额大于销售的金额，属于融资租赁，销售金额小，回购金额大，花的钱不是更多吗，花钱多为什么是融资，怎么理解
小锁老师 | 提问时间：10/19 16:29

#CPA#

您好，是这样的，就是回购的金额，大于原来销售的，证明原来销售的价格不是市场价，急于用钱，所以是融资，要站在出售方角度看

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