财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

就是我们先注销这个基本户，然后再到别的银行开立一个新的基本户，最后再开一般户对吗老师
刘艳红老师 | 提问时间：10/06 15:17

#CPA#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 7548

收藏 32
为什么这里的年金系数需要用到7年而不是10年呢
廖君老师 | 提问时间：10/01 12:36

#CPA#

您好，3年年初后面只有7年的流量，不是求0时点所以不用10年系数

阅读 7541

收藏 32
高级财务管理的题，2025自由现金流量是1627.86吗？
小愛老师 | 提问时间：06/17 10:51

#CPA#

您好，马上给你计算的

阅读 7539

收藏 32
老师，无运输工具承运业务的经营者，无运输工具承运业务的承运人，这个经营者是不是就是没有运输工具的二道贩子？而且这个承运人是拥有交通工具，经营者找的实实在在运输货物的人
朴老师 | 提问时间：06/17 16:12

#CPA#

这种理解并不完全准确。无运输工具承运业务的经营者虽然自身可能没有实际的运输工具，但不能简单地将其称为“二道贩子”。无运输工具承运业务的经营者主要是通过整合各种运输资源，承担运输组织、协调等职责，为托运人提供综合性的运输服务。他们在运输链条中扮演着重要的角色，负责安排运输路线、协调不同运输环节、处理相关事务等，以确保货物能够安全、高效地运输到目的地。而所谓的承运人，不一定必须拥有运输工具。在这种业务模式下，经营者也可能被视为某种意义上的承运人，他们对运输全程承担责任。当然，也可能会与拥有运输工具的实际承运人合作来完成运输任务，但这并不意味着经营者只是简单地找个人来运货，其承担的责任和发挥的作用远不止于此。例如，一家无运输工具承运业务的公司，接到客户的运输需求后，它会根据货物特点、运输时间要求等，合理规划运输方案，选择合适的实际承运人（可能是有运输工具的企业或个人），并对整个运输过程进行监督和管理，确保符合客户要求，即使运输过程中出现问题，该经营者也要承担相应责任。所以，不能片面地将无运输工具承运业务的经营者简单理解为某种狭义的角色。他们在现代运输体系中有着独特的地位和价值。

阅读 7532

收藏 32
老师，对联营企业按权益法核算确认的投资收益为什么不计入当期应纳税所得额？
王超老师 | 提问时间：03/22 11:50

#CPA#

你好投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,应当予以抵销,在此基础上确认投资损益.投资企业与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第8号--资产减值》等规定属于资产减值损失的,应当全额确认.投资企业对于纳入其合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益,也应当按照上述原则进行抵销,在此基础上确认投资损益. 投资企业对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额,确认投资损益. 投资企业在被投资单位宣告发放现金股利或利润时,按照规定计算应分得的部分确认应收股利,同时冲减长期股权投资的账面价值.

阅读 7532

收藏 32
预付账款55元实际是供应商退款，2023年做的分录是计入营业外收入了，2024年我要要预付账款55元平了，该怎么调账？
bamboo老师 | 提问时间：06/16 21:00

#CPA#

您好借：预付账款借方负数贷：营业外收入贷方负数本来应该冲预付账款的冲成了营业外收入现在调整过来就好了

阅读 7526

收藏 32
写一下这几个那通过什么核算
刘欢老师 | 提问时间：06/16 19:18

#CPA#

同学，您好，这些都是通过银行存款核算的。

阅读 7526

收藏 21
老师有一笔2021年244000元以现金收入，于2023年8月份补入账，以及计提，那怎么现在结完账之后资产负债表中的应交税费为负数啦
易老师 | 提问时间：10/11 15:34

#CPA#

学员朋友您好，，应重分类的其他流动资产

阅读 7519

收藏 32
如果c选项不也是错误的吗？
小小霞老师 | 提问时间：05/18 11:49

#CPA#

你好，这里C针对这道题，可以说是对的。审计证据的可靠性并不仅仅取决于其来源或传递方式，更重要的是其内容和性质是否足以支持审计结论。

阅读 7517

收藏 32
增值税留抵怎么做账的分录
家权老师 | 提问时间：06/17 11:45

#CPA#

你好，这个不需要做结转

阅读 7516

收藏 32
小规模纳税人免征增值税的会计分录
注会会计老师 | 提问时间：02/04 10:53

#CPA#

　　借：应交税费——应交增值税　　贷：其他收益

阅读 7516

收藏 0
麻烦给出这道题目的账务处理
大明明老师 | 提问时间：05/18 15:56

#CPA#

你好正在为你解题请稍后

阅读 7515

收藏 22
老师，请问这个b公司在乙国的应纳税所得总额看不懂是怎么计算
薇老师 | 提问时间：06/16 20:52

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

阅读 7510

收藏 32
对于背书行为如果B背书给C，票据上没有被背书人名称也就是C的名称，C又背书给D。 D可以找B还是可以找C？ B转让给C的行为无效，但C的转让行为有效对吗？
朴老师 | 提问时间：06/17 16:39

#CPA#

在这种情况下，D 通常可以找 C。关于转让行为的有效性，B 背书给 C 时由于票据上未记载被背书人 C 的名称，该背书行为存在瑕疵，但并非绝对无效。如果能够通过其他证据等确定该背书是指向 C 的，那么该背书行为可能被认定为有效。而 C 背书给 D 的行为，如果符合背书的其他要件，通常是有效的。需要注意的是，票据行为具有要式性和文义性等特点。具体的权利义务关系还需要结合票据法的具体规定以及实际情况进行综合判断。例如，在某些情况下，如果 B 背书给 C 时存在重大过失或故意不记载被背书人名称，可能会对后续的权利主张产生影响。同时，如果 C 在背书给 D 时明确声明对 B 的背书行为负责，那么 D 也有可能向 C 和 B 同时主张权利。

阅读 7490

收藏 31
我不太懂这个是画线的分录是什么来的？
吴卫东老师 | 提问时间：06/17 10:26

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 7485

收藏 31
老师这两步没有懂，为什么要把5200+1600，为什么没有考虑160？
小敏敏老师 | 提问时间：06/16 21:41

#CPA#

你好，同学，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，产生的应纳税暂时性差异，对应科目是其他综合收益，不影响所得税费用，所以不考虑160。

阅读 7485

收藏 0
老师就是普通的研发费用的审计报告、那么审计报告的正文怎么写呢、有模版么
宋生老师 | 提问时间：06/17 15:42

#CPA#

你好，这个学堂没有模板了。要找事务所，他们才有

阅读 7483

收藏 4
这道题的答案看不懂，希望可以咨询老师一下。剩下的文字之后发给老师，有字数限制发不出来。 2x23年12月10日，甲公司与丙公司签订股权转让协议，协议约定:甲公司以发行本公司普通股为对价，受让丙公司所持的乙公司35%股权;双方同意以2 x23年11月30日经评估乙公司全部股权公允价值15000万元为依据，确定乙公司35%股权的转让价格为5250万元，由甲公司以5元/股的价格向丙公司发行1050万股本公司普通股作为支付对价。2x24年1月1日,甲公司向丙公司定向发行本公司普通股1050万股，丙公司向甲公司交付乙公司35%股权，发行股份的登记手续以及乙公司股东的变更登记手续已办理完成。
暖暖老师 | 提问时间：06/17 08:00

#CPA#

借长期股权投资-成本5250 贷股本1050 资本公积-股本溢价4200

阅读 7483

收藏 24
@贾苹果老师其他老师勿接否则差评帮我看一下考试这样写对吗
apple老师 | 提问时间：06/17 08:10

#CPA#

同学你好，早上好，我给你看，

阅读 7477

收藏 31
为啥不能扣 120万元算税呢
税法老师 | 提问时间：02/08 17:56

#CPA#

建筑差额纳税扣分包款，购入材料和设备的价款不能扣除。

阅读 7477

收藏 0
请问老师，图片提供租赁为啥不能按月分摊，房屋租赁为啥可以按月分摊呢？
小菲老师 | 提问时间：06/17 09:53

#CPA#

同学，你好这是才有预收款方式收取租金你是一次性确认收入的

阅读 7476

收藏 31
进料加工复出口（免税并退税），与来料加工复出口（免税不退税），具体有什么区别吗?怎样可以区分他们两个
冉老师 | 提问时间：08/12 11:40

#CPA#

你好，学员具体区别如下的区别主要在于：（1）进口料、件的来源不同：进料加工加工项下的所有进口料、件由我方用外汇购买。而来料加工加工项下的进口料、件则由外商无偿提供。进料加工的风险比来料加工的风险大。（2）进出口货物的买卖方不同：进料加工由于各作各价，因此进口物料的外商不一定就是我成品出口的买方。而来料加工加工的进出口货物买卖方必须是同一外商。（3）外商的结算不同：进料加工项下的我方出口货物，外商按一般贸易方式付款，我方收取外汇。而来料加工项下的我方出口货物不作价，我方只按约收取工缴费。（4）退税的方式不同：进料加工复出口货物，实行“先征后退”的方式；来料加工复出口货物，实行“不征不退”的方式。来料加工视同销售免税货物，所以耗用的境内购进的材料负担的增值税进项税是不能抵扣的。进料加工视同销售自产货物，出口适用零税率，可以抵扣购进材料负担的增值税进项税。来料加工复出口免税不退税,进料加工是免税并退税,来料加工耗用国内材料进项税金需做转出,而进料加工不需要。来料加工是不退税的,是不计算免抵退税额的,进料加工需计算免抵退税额。

阅读 7475

收藏 0
是指因产权转让致使国家对该企业不再具有控股地位的，才应当报请本级人民政府批准，其余批准是机构么审核批准机构 ① 由履行出资人职责的机构负责审核； ② 因产权转让致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。{履行出资人职责的机构没权利批准}
朴老师 | 提问时间：06/17 12:38

#CPA#

是的，如你所述，一般情况下产权转让由履行出资人职责的机构负责审核批准。但当产权转让导致国家对该企业不再具有控股地位时，就应当报请本级人民政府批准，此时履行出资人职责的机构是没有批准权力的。例如，某国有企业进行产权转让，若转让后国家仍保持控股地位，那么相关的审核批准就由对应的履行出资人职责的机构来负责；但如果此次转让会使得国家失去控股地位，那就必须报请本级人民政府来批准了。这是为了确保在涉及国家对重要企业的控股地位发生重大变化时，能从更高层面进行决策和把控，以维护国家利益和经济安全等。

阅读 7474

收藏 25
事业单位之间资产调拨应该怎么入账
注会会计老师 | 提问时间：09/21 16:13

#CPA#

按照行政事业单位资产管理相关规定，经批准政府单位之间可以无偿调拨资产。通常情况下，无偿调拨非现金资产不涉及资金业务，因此不需要进行预算会计核算（除非以现金支付相关费用等）。从本质上讲，无偿调拨资产业务属于政府间净资产的变化，调入调出方不确认相应的收入和费用。单位应当设置“无偿调拨净资产”科目，核算无偿调入或调出非现金资产所引起的净资产变动金额。　　1.单位按照规定取得无偿调入的非现金资产等，按照相关资产在调出方的账面价值加相关税费、运输费等确定的金额（资产账面价值为零或该资产以名义金额计量的除外）：在财务会计中借：库存物品　　长期股权投资　　固定资产　　无形资产　　公共基础设施　　政府储备物资　　文物文化资产　　保障性住房　　贷：零余额账户用款额度、银行存款【调入方的相关费用】　　　　无偿调拨净资产【差额】在预算会计中借：其他支出　　贷：资金结存【调入方实际发生的费用】 2.单位按照规定经批准无偿调出非现金资产等，按照调出资产的账面余额或账面价值：在财务会计中借：无偿调拨净资产　　固定资产累计折旧　　无形资产累计摊销　　公共基础设施累计折旧（摊销）　　保障性住房累计折旧　　贷：库存物品　　　　长期股权投资　　　　固定资产　　　　无形资产　　　　公共基础设施　　　　政府储备物资　　　　文物文化资产　　　　保障性住房按照调出过程中发生的归属于调出方的相关费用：借：资产处置费用　　贷：零余额账户用款额度　　　　银行存款年末，单位应将“无偿调拨净资产”科目余额转入累计盈余，借记或贷记“无偿调拨净资产”科目，贷记或借记“累计盈余”科目。在预算会计中借：其他支出　　贷：资金结存按照调出过程中发生的归属于调出方的相关费用

阅读 7473

收藏 31
这道题目怎么分析，怎么计算呀
刘欢老师 | 提问时间：06/17 15:53

#CPA#

同学，您好。本题中，问的是现金及现金等价物的余额，就是企业集团年末可动用的现金余额。报表上现金余额为9700，但是给出的3项资金，企业都不能自主支配，因此不属于现金及现金等价物，要扣除。

阅读 7470

收藏 0
第六题怎么做可以讲一下思路么
薇老师 | 提问时间：05/19 19:27

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 7468

收藏 31
请问下我们公司和供应商公司签订的合同有没有问题？这是个6%税率的服务合同
小敏敏老师 | 提问时间：06/17 13:25

#CPA#

你好，同学，合同内容没有什么问题，合同标题如果改为技术服务合同可能会更好。

阅读 7462

收藏 28
@贾苹果老师 D 怎么理解
apple老师 | 提问时间：06/17 09:04

#CPA#

同学你好，早上好，我给你看，

阅读 7462

收藏 31
老师，可以帮我列一下这个解方程的步骤吗？我姐不出来
廖君老师 | 提问时间：05/18 15:13

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 7451

收藏 0
出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，“在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益”。老师，后半句是什么意思，没理解呢。
朴老师 | 提问时间：06/18 20:08

#CPA#

关于“出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益”的后半句，我们可以从以下几个方面进行理解和解释：资本化至租赁标的资产的成本：当出租人进行经营租赁时，与租赁活动直接相关的某些费用（如手续费、律师费、差旅费、印花税等）应当被视为初始直接费用。这些初始直接费用不应直接计入当期损益，而是应当被资本化，即加入到租赁标的资产（如房屋、设备等）的成本中。在租赁期内分期计入当期损益：资本化后的初始直接费用并不会一次性计入出租人的损益表中，而是要在整个租赁期内分期进行分摊。分摊的方式是按照与租金收入相同的确认基础进行。例如，如果租金是按月收取的，那么这些资本化的初始直接费用也应当按月进行分摊，并计入当月的损益。具体例子和计算：假设某出租人发生与经营租赁相关的初始直接费用共计10,000元，该租赁期为24个月。每个月租金为5,000元。那么，这10,000元的初始直接费用应当被平均分摊到24个月中，即每月分摊416.67元（10,000元 ÷ 24个月）。在每个月的会计处理中，这416.67元会作为费用计入当月的损益表，与当月的租金收入5,000元一起进行核算。总结：出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应首先资本化，即加入到租赁标的资产的成本中。随后，在租赁期内，这些资本化的费用会按照与租金收入相同的确认基础进行分期分摊，并计入当期的损益。这样的处理方式有助于更准确地反映出租人在经营租赁活动中的成本和收益情况，使财务报表更加真实和公正。

阅读 7447

收藏 15

没有找到问题？直接来提问