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如果实收资本(股本) 与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额。 老师,这个和什么情况下会小于实收资本金额。
范老师
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提问时间:06/18 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:如果企业实收资本100,资本公积-10,盈余公积50,未分配利润-80,那么属于实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,此时权益投资为100。例如:投资方进行减值测试并确认减值损失(如有)后,应当将相关股权稀释损失计入资本公积(其他资本公积)借方,当资本公积贷方余额不够冲减时,仍应继续计入资本公积借方。祝您学习愉快!
阅读 2440
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老师,有个疑问,1个客户存10000元话费,100000个客户是存多少元话费啊?
宋生老师
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提问时间:07/02 17:01
#税务师#
你好,10000*1000000,算下来就是10万亿了
阅读 2438
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老师,卖货物同时提供安装服务,兼营,这个发票怎么开,是不是都开的货物里?
王超老师
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提问时间:01/28 08:27
#税务师#
你好 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,如果一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除特殊规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。 对于一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务的情况,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,其中安装服务可以选择简易计税方法计税。如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,则安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 对于一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务的情况,应按混合销售原则,对全部价款按照主营业务(该公司主营业务应该是销售货物)缴税并向客户开具发票;也可以按兼营原则来处理,也就是分别按照销售货物和建筑服务缴税并向客户开具发票。其中,安装部分可以选择简易计税适用3%征收率。 总的来说,对于混合销售行为,需要根据具体情况判断是否可以一并开具国税发票。如果公司主业是安装公司,外购设备并提供安装,则属于混合销售,在开票的时候可以按照主业来适用增值税率,也就是设备款和安装费一起开具9%的安装费发票。但如果公司以销售货物为主,则混合销售的运费和安装费应与货物一致,统一按照销售货物的税率计算增值税和开具发票。
阅读 2438
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发行可转换公司债券的增量股的每股收益如何计算,增量股是什么意思。
卫老师
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提问时间:11/09 12:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增量股的每股收益是指计算稀释每股收益时,增量股的每股收益,一般只针对可转换公司债券而言,即假设转换所增加的净利润/假设转换所增加的普通股股数。增量股是指通过可转换债券转换而增加的股份。如果增量股的每股收益小于基本每股收益,那么可转换公司债券就具有稀释作用,因为这会使得每股收益相对于基本每股收益减小,也就是每股收益会降低。 祝您学习愉快!
阅读 2437
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老师好!非上市公司股权激励,实际出资10,市场价格20,低于市场价格10按照工资征个税,股权转让时成本按照20计算吗?
廖君老师
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提问时间:04/09 21:48
#税务师#
您好,是的,交过税的就可以计入成本了
阅读 2436
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境内委托开发项目的研发费用,委托方是否按实际发生额的80%加计扣除?
周老师
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提问时间:07/25 11:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按实际发生额税前扣除,按实际发生额的80%加计扣除。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2434
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公司未分配利润有100万,没有亲属关系股转要交税吗,是20%个税,还是印花税呢
廖君老师
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提问时间:07/03 16:05
#税务师#
您好,要交个税20%,还有印花税0.05% 未分配利润为正时,转让价不能低于 投入本钱+未分配利润*份额 新股东印花税=转让价*0.05%*50% 老股东印花税=转让价*0.05%*50% (个人)老股东个税=(转让价-原投入本钱-转让价*0.05%*50%)*20%
阅读 2430
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老师, 关于消费税,高档化妆品不是生产环节缴纳吗?为什么此处在销售环节还要计算缴纳消费税? 这道题太模糊了 在看的时候,给人的感觉更像是“零售环节”
税法老师
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提问时间:08/29 17:30
#税务师#
因为该企业是生产企业,生产完直接销售的,是按生产销售环节纳税。
阅读 2430
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高速公路通行费按3%抵扣进项,一级二级桥闸通行费按5%抵扣进项,公路水路客运按3%抵扣进项,那高速公路通行费公路水路客运,桥闸通行费,开销项,销项税率是多少呢?我理解他们的销项税率都是9%是吗
郭老师
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提问时间:09/29 17:15
#税务师#
桥闸高速公路通行服务按不动产经营租赁服务缴纳增值税, 一般计税9% 桥闸简易计税5% 一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税减按3%的征收率计算缴纳增值税
阅读 2427
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老师,三月份商贸公司已销售,但是采购发票还没到,可以做暂估入库吗
廖君老师
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提问时间:04/09 18:08
#税务师#
您好,可以的我们也是商贸,我每月要暂估1000多万 借:库存商品 贷:应付账款 下月初把这个分录冲回,来发票就按发票做分录 下月末又是截止月末未开票的全部暂估,保证主营业务成本有金额可以结转
阅读 2426
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印花税,耕地占用税,关税,契税,车辆购置税 都是通过 税金及附加科目核算吗? 每个的分录分别是什么?
邹老师
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提问时间:07/12 16:35
#税务师#
你好 印花税通过 税金及附加核算,其他的不通过 借:税金及附加—印花税 , 贷:银行存款 耕地占用税 借:在建工程等科目, 贷:银行存款等科目 关税 借:库存商品等科目, 贷:银行存款 契税 借:在建工程等科目, 贷:银行存款 车辆购置税 借:固定资产, 贷:银行存款
阅读 2425
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老师社保费用设置明细账核算吗
刘艳红老师
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提问时间:07/03 10:52
#税务师#
您好, 不用,一般直接计入社保就可以了
阅读 2423
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2021年7月1日,甲公司与乙公司签订了一项写字楼租赁合同,甲公司将该写字楼以经营租赁方式出租给乙公司。合同约定,租赁期为2021年7月1日至2022年6月30日,租赁期前2个月免收租金,后10个月每月收取租金15万元,此外,承担制作安装费3万元。甲公司按直线法确认租金收入,如何确认2021年度租金收入。
范老师
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提问时间:11/10 12:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2021年年度租金收入=(15×10-3)/12×6=73.5(万元)。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2422
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老师,过路费过桥费,桥闸通行费,停车费,公路水路这些增值税的分别是多少啊
郭老师
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提问时间:08/31 19:13
#税务师#
高速,过路9%和3% 桥闸5% 停车费9%和5%
阅读 2421
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平台收取服务费。销售额的10%,例如,达到销售额平台返还服务费6%,平台在商家的账户扣款服务费3038,又返还这个是往期的达成销售额之后退还的服务费36200,服务费按这两个之间的差额,33162开发票,服务费的发票给商家,商家不用对36200返点收入开票给平台,那对于商家怎么处理,这个36200,商家按无票收入,确认收入后,收到平台开的发票在做费用嘛?平台为什么不要发票,平台处理的逻辑是什么?商家和平台谁吃亏了
木木
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提问时间:04/07 18:58
#税务师#
同学你好。 这个应该在最开始,做好会计估计,看是否会达成销售额。 如果预估不可以,实际发生时,收到退款冲成本。 不是确认收入,是冲减服务费成本。 这个不是销售,所以平台肯定不要发票,况且,同学觉得你们能开什么发票,没有对应税目吧。
阅读 2417
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2015年,2021年注册的公司注册资本都是100万,A股东实缴资本是100万*95%=95万,B股东实缴资本100万*5%=5万,是这样算吗,实缴资本一定要三年内实缴完?
郭老师
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提问时间:07/03 17:06
#税务师#
是的,对的,你去看下你们的认缴出资截止到哪一年。
阅读 2416
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收到一张货拉拉发票,查了是一般纳税人,小微企业,但是对方开的是1%的电子普票“运输服务·货物运输费”。在税务中,一般纳税人开运输服务应该9%不是吗
周老师
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提问时间:05/15 10:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是小规模纳税人,您说的这种情况是不合理的,建议咨询一下开票方 祝您学习愉快!
阅读 2416
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老师:小型微利企业的三个判定条件:年度应纳税所得额不超过300万元,人说不超过300人,资产总额不超过5000万元。这三个条件要同时满足才认定为小型微利企业,还是说满足其中一个就是小型微利企业?
郭老师
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提问时间:07/04 19:37
#税务师#
三个条件必须同时满足,有一个不符合要求就不行
阅读 2415
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老师好,印章刻制发票开具选择什么税收编码呢
小王老师
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提问时间:09/12 11:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税收分类编码:304030103 税收分类名称:文印晒图服务 开票商品名称:*设计服务*刻章费 参考这个编码。 祝您学习愉快!
阅读 2414
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请问A为什么不按接收价格入账?
廖君老师
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提问时间:07/03 09:27
#税务师#
您好,接受的价格其实就是公允价值嘛(规定这么写我们也只能这么选择),价值是多少,从市场取得数据, 《企业会计准则第16号——政府补助(2017)》第七条规定:“政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。”
阅读 2413
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老师好,如果22年12月份发放21年的年终奖金,个税在23年1月份申报,享受按一次性奖金不并入综合所得申报个税的次数应该算到21年,不占用23年的一次性奖金申报的次数,对吗。
税法老师
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提问时间:12/30 11:31
#税务师#
22年12月份发放的年终奖,是算到2022年的,不占用23年一次性奖金申报的次数。
阅读 2413
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1一般纳税人的增值税普通发票可以抵扣吗?2 餐馆里开的增值税普通发票不能抵扣吗?3 如果餐馆的增值税普通发票不能抵扣,那为什么还开,作用是啥?
郭老师
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提问时间:07/08 16:22
#税务师#
你好,第一个你想要抵扣增值税的,必须有特定的业务,比如销售方自产自销给你开的免税农产品的,还有旅客服务的 第二个,餐饮服务的专票、普票都抵扣不了的。
阅读 2412
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老师,当期的发票是用于简易计税项目,当期的发票是可以抵扣还是不可以抵扣
宋生老师
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提问时间:07/03 12:29
#税务师#
你好!这个是不能抵扣的
阅读 2411
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广宣费按30%扣除的有哪些行业
易 老师
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提问时间:11/16 18:40
#税务师#
当年销售(营业)收入的30%扣除:化妆品制作、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)等企... 对医药制造行业,财税[2009]72号文
阅读 2410
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建筑服务,具体指哪些?装修装饰属于建筑服务吗?
易 老师
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提问时间:10/07 22:57
#税务师#
同学您好,装修装饰属于建筑服务的,建筑服务还包括建筑安装施工等
阅读 2410
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老师,暂估入库和实际发票有差异有风险吗
东老师
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提问时间:04/09 18:47
#税务师#
您好,没有,发票来了冲销暂估,按照发票做账就能体现真实损益情况
阅读 2409
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遗赠和遗赠抚养协议有什么区别?意思是有抚养协议先按抚养协议,再遗赠,再法定继承的顺序吗?
耿老师
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提问时间:05/05 07:02
#税务师#
遗赠和遗赠抚养协议的主要区别在于**性质差异、义务不同、主体要求和法律效力**,具体如下: 1. **性质差异**:遗赠是遗赠人生前单方面的法律行为,通过遗嘱将财产转移给他人,不需受遗赠人同意;遗赠人在生前也可取消遗赠。遗赠抚养协议则是双方法律行为,基于遗赠人和扶养人之间的相互权利与义务关系建立。 2. **义务不同**:遗赠抚养协议中,扶养人必须履行对遗赠人的生养死葬义务,而遗赠的受遗赠人没有此类义务。 3. **主体要求**:遗赠抚养协议中的扶养人应具备抚养能力和条件,且没有法定的扶养义务。 4. **法律效力**:遗赠抚养协议通常具有优先性,特别是在遗赠抚养协议与遗赠并存时,应优先执行遗赠抚养协议。 在继承顺序上,**遗赠抚养协议优先于遗赠和法定继承**。 如果被继承人签订了遗赠抚养协议,则应当首先依照该协议执行继承。若无遗赠抚养协议,但留有遗嘱,则遵循遗嘱内容进行遗赠或遗嘱继承。若没有遗嘱或遗赠抚养协议,那么按照法定继承规则办理继承。 综上所述,遗赠和遗赠抚养协议虽然都涉及财产的转移,但它们在性质、义务承担及法律效力上有明显区别。在实际操作中,遗赠抚养协议通常先于其他方式被考虑,这体现了对那些承担扶养责任的人的权益保护。
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什么是金税三期和四期
易 老师
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提问时间:01/04 13:40
#税务师#
同学您好,金税四期就是一期的升级版,金税三期 金税工程 是经国务院批准的国家级电子政务工程,四期涉及的范围更广,能把各个部门的信息都能够联 合起来区别在于四期比三期更能多维度的监控企 业的收入支出,以及公司成员社保问题。
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税法有关个人向公司借款的具体规定
卫老师
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提问时间:12/14 18:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、个人借款给企业如何纳税,取决于借款双发合同的约定。无偿借款与有偿提供服务征收的情况存在区别。 一、个人所得税 (一)无偿借款,无需缴纳税款。个人与企业之间签订了借款协议,且协议中约定为无偿即零利息借款,个人没有所得,个人不需要缴个人所得税。(二)有息借款,个人收到公司支付的利息时,利息收入按20%缴纳个税。 二、增值税 (一)无偿借款,协议中约定为无偿即零利息借款,不视同销售,个人不需要缴纳增值税。政策依据:财税2016年36号文附件1第十四条。 (二)有息借款,个人收到企业支付的利息,以收到的全额利息为销售额缴纳增值税。政策依据:财税2016年36号文附件2第三条。 企业与个人之间的借款如属于无偿借款的,个人不需要缴纳税款,如属于有息借款的,个人需要缴纳增值税及个人所得税,并且企业有代扣代缴税款的义务。其中,增值税按照征收率3%征收;个人所得税按照“利息、股息、红利所得”科目计征税率为20%。 2、如您到银行存款,取得的存款利息是不征收增值税的。企业到银行贷款,支付的贷款利息不允许抵扣。 祝您学习愉快!
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行政机关进行听证我记得有个5日内提出,7日内通知,20天组织,为何这里是三天。记错知识点?那个5207到底是什么时候?
若言老师
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提问时间:09/25 20:21
#税务师#
学员 你好 《中华人民共和国行政处罚法》第六十四条规定,“听证应当依照以下程序组织:(一)当事人要求听证的,应当在行政机关告知后五日内提出;与旧法相比规定,新修订的《行政处罚法》延长了当事人申请听证的时间,将申请听证的时间由三天修改为五天,并增加规定当事人及其代理人无正当理由拒不出席听证或者未经许可中途退出听证的,视为放弃听证权利,行政机关终止听证。这个题目应该是比较老了,你按新政策掌握就可以啦~
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