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问题：“产权交易所与区域性股权市场的主要区别在于交易对象和交易目的。产权交易所主要涉及实物资产（如房地产、设备等）的产权交易，而区域性股权市场则专注于非上市公司的股权交易。两者在交易规则、监管要求等方面也存在差异。”为何还说区域性股权市场主要表现为各地的产权交易所？
薇老师 | 提问时间：05/18 16:27

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 7617

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这个题合表认的减值是 15 个表题了 45 不是应该转回 30 是吗写一下分录
小林老师 | 提问时间：06/16 17:40

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 7615

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问一下老师这道题应该怎么做，字数限制后面的题目之后再发，谢谢老师。 W公司2020年开始采用资产负债表债务法。2021年度利润表中的利润总额为3000万元。所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（2）确认因违反环保规定因支付的罚款600万元。（3）期末持有的交易性金融资产成本为200万元，公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间世家变动不计入应税利润。
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:55

#CPA#

你好请把题目完整发一下一起

阅读 7612

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河南省电子税务局如果查询2023年12月份的资产负债表，2023年的利润表，2023年的增值税纳税申报表？麻烦老师讲解下步骤
廖君老师 | 提问时间：05/18 06:17

#CPA#

您好，上面的各表查询在一个地方电子税务局，选择【我要查询】页面，然后选择【申报信息查询】。选择【申报结果查询】，进入页面后在税种列表中选择【财务报表】，然后点击对应的【查询申报表】。进入页面后点击各项报表对应的【查看/打印】按钮。入页面后将页面拖到最底部，点击【导出】按钮即可。

阅读 7610

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《会计》A公司从母公司购买另一子公司（B公司）20%股权，是不是不用接手母公司当初因控制B公司产生的商誉？只有当A公司购买B公司股权达到控制层面（60%）才需要全部接手商誉？
注会会计老师 | 提问时间：04/10 18:33

#CPA#

是的，以上理解都是正确的

阅读 7609

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谁能给我解答一下，这句话怎么理解，一脸懵，谢谢
廖君老师 | 提问时间：06/16 21:10

#CPA#

您好，以下您理解一下股东财富的增加=股东权益的市场价值-股东投资资本，只有在股东投资资本不变时，股价上涨才与增加股东财富具有同等意义，这里的投资资本就等同于风险，若股东投资资本大于股东权益的市场价值，当每股收益增加（股东权益的市场价值增加），但股东财富仍然是下降的。

阅读 7603

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第六题计提摊销不应该加回么为什么还是（360-240）呢
小林老师 | 提问时间：06/16 10:57

#CPA#

您好，因为是扣除内部交易的影响，内部交易增加120，所以需要扣除

阅读 7595

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对函证结果的总结和评价。总结原有对内部控制的评价是否合理，分析程序的结果是否适当、由函证结果推断应收账款总额是否正确，如有差异，差异估计为多少。例:某注册会计师对2018年应收账款审计时，由35个明细账，抽取8个进行函证，回函情况如下: A客户:无法复核; B客户:一致; C客户:大体一致; D客户:已于2018年12月30日付清; E客户:一致; F客户:所购货物从未收到; G客户于2018年9月8日已预付全部款项; H客户所购货物 19年1月10日才收到，故18年12月31日不欠货款。
朴老师 | 提问时间：06/17 09:16

#CPA#

对内部控制的评价：从回函情况看，存在部分客户反馈不一致或有特殊情况（如 A 客户无法复核、F 客户未收到货物、H 客户货物接收时间问题），这可能表明内部控制在应收账款的记录和确认方面存在一定漏洞，需要进一步评估和完善，原有的内部控制评价可能需要进行调整。分析程序的结果：部分回函结果显示存在差异或特殊情况，如 C 客户大体一致、F 客户和 H 客户的情况，这会影响对分析程序结果的准确性和适当性，需要结合进一步调查和证据来综合判断。由函证结果推断应收账款总额：存在差异，A 客户无法复核不能明确具体情况；F 客户未收到货物可能涉及虚假销售或记账错误；H 客户的情况也影响对应收账款的认定。差异估计需要根据具体情况进一步分析，若涉及金额较大，则对推断应收账款总额的正确性影响较大。

阅读 7590

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这个内部存货的抵消有些理解不了，这样看上去营成在贷方都有1960了，但是总成本是1800
陈钊老师 | 提问时间：06/16 15:20

#CPA#

您好，第一步是抵消内部销售收入和销售成本：在合并财务报表中，需要抵消内部交易的销售收入和销售成本。第二步是抵消期末存货中的未实现收益：将期末存货中包含的未实现收益进行抵消。

阅读 7590

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应收利息和应计利息是不是重复了？？？
盛宇老师 | 提问时间：06/16 23:56

#CPA#

您好，您的理解非常正确。

阅读 7587

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我们请了一个舞蹈老师培训员工十几天，培训费5000元，她去税务局给我们代开了一张发票，请问这个代开的普通发票，我们应该要按对她代扣代缴劳务报酬所得个人所得税吧，5000*80%20%=800元个税吧
郭老师 | 提问时间：06/17 11:45

#CPA#

是的，对的，是这么做的。

阅读 7586

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这个能帮忙计算一下吗老师
财管老师 | 提问时间：02/03 15:25

#CPA#

老师在您前面的问题中答复了具体的计算公式，还是要强调的是，您的公式得设置正确，建议您按照公式在表格中设置好公式来计算。

阅读 7585

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金通灵造假的具体手段
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 20:15

#CPA#

您好，这个是财务造假，金通灵（SZ300091，股价2.42元，市值36.04亿元）及其全资子公司在2017年~2022年通过多种手段虚增、虚减公司营业收入和利润总额，致使相应年度的年度报告存在虚假记载。

阅读 7583

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老师，租赁方案里，是不是支付转让费的时候才会和每年支付的租金形成折旧基础，然后再进行折旧抵税，如果没有支付转让费，那每年付的租金是不是就直接当做费用×(1-t)，不再进行折旧和折旧抵税了。
刘欢老师 | 提问时间：06/16 20:17

#CPA#

同学，您好。这里是税法和会计的差异造成不一样的处理。目前税法中，承租人还保留着融资租赁和经营租赁的说法。会计中没有这个说法了，只有确认租赁负债的租赁和采用简化处理的租赁。所以财务管理上，重点看能否抵税，还是要站在税法角度来看，但是有的时候题目会用会计的表述来说，因此有些题目会明确告诉您，租赁费用能否抵税，如果能抵税，那就直接租金*（1-t），如果不能，那就需要先计算出租金的计税基础，然后通过折旧的方式进行抵税。

阅读 7583

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泰囧这个递延所得税资产是怎么根据税会差异来的？是哪个科目呢？请老师详细讲讲
刘欢老师 | 提问时间：06/16 19:56

#CPA#

同学，您好。这里是递延收益这个科目产生的，递延收益账面价值=13600-11200=2400 递延收益的计税基础=账面价值2400-未来可以税前扣除的金额2400=0 负债的账面价值＞计税基础，因此产生可抵扣暂时性差异2400，确认递延所得税资产=2400*25%=600

阅读 7582

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老师，你好，销售碎石，税率是什么呢？由于没有进项抵扣，是不是按简易征收呢？
家权老师 | 提问时间：05/07 15:24

#CPA#

销售自产的碎石简易征收3%

阅读 7579

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老师，这道题我这样子计算经营杠杆系数和财务杠杆系数和每股收益的方法和答案不一样，但是结果一样，帮我看一下这样计算有问题吗？
刘欢老师 | 提问时间：06/17 13:24

#CPA#

同学，您好。其他的都没问题，就是财务杠杆系数要稍微注意下，他的分母还有税前优先股的，所以如果只是单纯计算税前经营净利润，这个是不完整的，这是本题没有优先股，所以您这样计算没问题。

阅读 7574

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问一下，什么是增值税？什么又是附加税
廖君老师 | 提问时间：06/17 11:53

#CPA#

您好，1.增值税是流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 2.附加税包含城建税和教育附加费，是以实缴的增值税和消费税为基础计算的税费

阅读 7574

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请问一下老师，我要注销一个从来没有用过的有些责任公司，要填清税备案，里面有一个撤销原因，我看都没有符合的，有一个股东会议协议决定什么的，可是这个公司没有股东会议的啊，就一个法人，还有一个石其他原因，我选择其他原因合适吗
苍鹭老师 | 提问时间：06/16 22:10

#CPA#

错别字太多，有点看不大明白。

阅读 7568

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老师您好，可以帮忙解答一下这道题吗，详细一点，麻烦您了
apple老师 | 提问时间：06/16 15:06

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 7567

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希望有优秀给力的老师麻烦求解这个题目谢谢谢谢谢谢！
冉老师 | 提问时间：06/17 00:21

#CPA#

你好，同学，这个题目有点复杂，老师计算完发你

阅读 7566

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想问问老师，刚入门学会计要先学什么，打好什么基础呢，谢谢老师
文文老师 | 提问时间：05/17 14:54

#CPA#

刚入门学会计时，需要建立一系列的基础知识和技能。以下是一些建议的学习内容和需要打好的基础：会计基础概念：首先了解会计的基本概念，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计元素，以及会计方程式（资产 = 负债 + 所有者权益）。会计准则：学习国家通用的会计准则或国际财务报告准则，理解不同准则下的会计处理和报表编制要求。会计科目与账簿：熟悉常用的会计科目及其分类，学习如何通过日记账、总账、明细账等账簿记录交易。会计凭证：掌握制作会计凭证的技能，包括原始凭证的收集和审核，以及记账凭证的编制。财务报表：学习编制和解读基本的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。基本会计处理流程：了解会计信息处理的流程，包括交易的确认、计量、记录和报告。电算化会计：随着技术的发展，学习使用会计软件进行电子化账务处理是必要的。税法基础：会计工作与税务密切相关，因此需要了解基本的税法知识，包括各种税种的计算和申报。审计基础：虽然作为初学者不必须立即掌握审计技能，但了解审计的基本原理和流程对于深入理解会计实务很有帮助。经济法和商法：有一定的法律知识背景，特别是与公司治理、合同法等相关的法律知识，对于理解和应用会计知识非常重要。计算机和办公软件技能：熟练使用计算机和办公软件，如Microsoft Office，尤其是Excel，因为在会计工作中经常会用到这些工具进行数据分析和报告制作。英语能力：如果学习和工作中需要使用国际准则或与国际业务接轨，良好的英语阅读和理解能力是非常有用的。学习会计不仅需要理论知识，还需要通过实践来加深理解。可以通过实习、案例研究、模拟操作等方式来提高实际工作能力。此外，考取相关的会计资格证书，如注册会计师（CPA）、国际注册内部审计师（CIA）等，也有助于提升专业水平和就业竞争力。

阅读 7566

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股东直接诉讼和股东代位诉讼主体资格 1、股东直接诉讼的主体资格有持股期限和持股比例要求吗？ 2、向普通投资者发行债券的条件之一，36个月发行3期以上，规模100亿以上的债券，这里指的是3期合计100亿以上，还是每期都要100亿？
刘欢老师 | 提问时间：06/16 19:45

#CPA#

同学，您好。 1.无期限和持股比例要求。 2.三期合计100亿以上。

阅读 7563

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老师打扰下：我问问，假设明后两天，自己在淘宝京东官网——购买注会的CPA财政部指定教材/全套6科，想给观看预习，比较熟练掌握上手～但这4、5年左右之内，不着急参加全国统一考试；那大纲幅度会变化较大没？况且，想购买注会CPA的会计分录大全、经济法法条、以及成本管理公式大全，这3门课程工具包，能给自己先备考预习；温馨提示：近3～5年左右，不那样着急参加全国统一考试。可以么？
apple老师 | 提问时间：06/16 13:43

#CPA#

同学你好！ CPA 考试，除了财管外，其他都变化大的，尤其是税法。所以，就算3-5年左右不考，也不建议一下子买6科学习，建议，你先学一科比较感兴趣的，看看是否能坚持下去，感受一下难度，后期，慢慢学的，觉得差不多了，再报个班，进行系统性培训学习，自己学，抓不住重点，

阅读 7563

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请问一下老师审计当中的资产负债表日后具体是指什么时间段
文文老师 | 提问时间：06/17 09:39

#CPA#

资产负债表日后具体指的是年度资产负债表日（通常为12月31日）至财务报告批准报出日之间的时间段。

阅读 7562

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老师有没有研发费用报告的模版
宋生老师 | 提问时间：06/17 09:59

#CPA#

你好！学堂没有这个了

阅读 7552

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你好，麻烦解释一下选项A跟D
廖君老师 | 提问时间：06/16 17:02

#CPA#

您好，对外提供合并财务报表的，对于已包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露。选项BD 都体现在报表数据里了无须披露。 A.甲公司支付给其总经理的薪酬（总经理是关联方，主要的管理人员薪酬必须披露）

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高级财务会计的题，，，，
刘欢老师 | 提问时间：06/17 14:55

#CPA#

同学，您好。 1.资产负债表债务法。 2.账面价值=4800000-4800000/6=4000000 计税基础=4800000-4800000/8=4200000 借：递延所得税资产50000 贷：所得税费用50000 3.应纳税所得额=2000000+2000000=2200000 借：所得税费用550000 贷：应交税费——应交所得税550000 4.账面价值=4000000-4800000/6-400000=2800000 计税基础=4200000-4800000/8=3600000 借：递延所得税资产150000 贷：所得税费用150000 5.应纳税所得额=3000000+200000+400000=3600000 借：所得税费用900000 贷：应交税费——应交所得税900000

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对每个客户函证结果分析，仔细分析有哪些情况，说完整
朴老师 | 提问时间：06/16 13:23

#CPA#

对于 A 客户，“无法复核”意味着该函证结果不明确，可能需要进一步采取措施来核实该客户的应收账款情况，这增加了不确定性。 B 客户回函“一致”，表明该客户的应收账款确认无误，内部控制和分析程序在该客户上可能较为有效。 C 客户“大体一致”，说明可能存在一些小的差异或需要进一步澄清的细节，但总体上应收账款情况较为可靠。 D 客户已于 2018 年 12 月 30 日付清，说明该笔账款已结清，应收账款余额应相应调整。 E 客户回函“一致”，也说明该客户的应收账款不存在问题。 F 客户称所购货物从未收到，这与账面记录存在重大差异，可能存在销售交易或记账方面的问题，需要深入调查。 G 客户在 2018 年 9 月 8 日已预付全部款项，12 月 31 日不欠贷款，与账面应相符，说明内部控制和分析程序在此方面有效。 H 客户所购货物 19 年 1 月 10 日才收到，可能影响该笔应收账款的确认时间和金额，需要进一步确认。总体来看，原有对内部控制的评价需要结合这些具体情况重新审视，部分客户的情况可能显示内部控制存在一定漏洞。分析程序的结果对于大部分回函一致的客户是适当的，但对于存在差异的客户需要进一步分析。由函证结果推断应收账款总额可能存在不准确的情况，需要对有差异的客户情况进行具体分析和估计，比如 F 客户和 H 客户的情况可能导致应收账款总额需要调整，具体差异估计需要根据进一步调查的结果来确定。

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老师，这个租金答案为什么2021年末要减-200呢，租金每年年初收取，那2021年末才投资建设，应该没关系的才对呀，还有营运资本，是年初，为什么又在2021年就开始减了呢
刘欢老师 | 提问时间：06/16 14:42

#CPA#

同学，您好。现金流量的时间通常是指年末。21年那一列的数据就是指21年年末，租金说每年年初支付，所以第一笔租金是22年年初支付，22年年初即为21年年末，所以写在21年那里。营运资本是同理的。

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