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老师，企业借法人的钱，超过一个会计年度，有啥风险
郭老师 | 提问时间：03/06 14:55

#实务#

你好，这个没有风险的，按照你们合同约定的就行。

阅读 19996

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老师请问支付一年的房租怎么做账呢
小锁老师 | 提问时间：10/11 13:31

#中级职称#

您好，借预付账款贷银行存款

阅读 19994

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速达3000-PRO导出的明细账没有科目代码和科目名称列是什么原因
思顿乔老师 | 提问时间：08/31 15:20

#财务软件#

你好可能是方法不对或者系统的问题

阅读 19991

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老师您好，怎么根据下图的案例为注册会计师设计具体的审计目标（需要详细过程）？注册会计师的做法是否错误，怎么改？谢谢
穆易老师 | 提问时间：04/25 21:25

#CPA#

您好！审计收入的截止，审核资产负债表日前后1个月的收入审计收入的发生，审核合同的签订，确定交易发生的真实性应收账款的存在，审核相关的合同，发函确认，实地走访，访谈等

阅读 19991

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这题哪位老师能不能帮忙写一下按比例结转长期股权投资60%部分的会计分录？？ 5200-6000*0.8=400是商誉，完全商誉=500,500*20%=100，如果按初始投资时100计算商誉，那两个账面价值就对的上了，可是初始出资的时候是按80%比例出的商誉，不是按20%付的商誉啊，这样无形中不就把出资人60%的商誉给抹掉了？
邹邹老师 | 提问时间：08/11 11:24

#初级职称#

按比例结转长期股权投资60%部分的会计分录：借：长期股权投资 300（21000*20%-5200/80%*60%=300）贷：投资收益 300

阅读 19988

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工商年报中的减免税怎么填
新新老师 | 提问时间：03/16 17:00

#实务#

你是月收入不满10万减免类型吗如果是地税电子税务局里面-综合申报 - 附加税申报 -减免类型选择然后自动减免两个地方附加税，年检要带上资产负债表和损益表，全年纳税总额就从报表里面来的，那个损益表就是主要税金应交明细表和利润表，你要的数据就在这个表上面：已交增值税的本年累计数+主营业务税金及附加的本年累计数=全年纳税总额，

阅读 19986

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看你家的书能学会嘛能自考嘛
易老师 | 提问时间：08/18 23:40

#初级职称#

学员朋友您好，如果以前学的司这如果以前学的是这个专业，也接触过，一心学也是可以的，那会比较辛苦

阅读 19985

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老师请问：老板有两个公司，客户欠甲公司钱，打到乙公司账上了，甲公司挂其他应收款，凭证下面没有附件怎么办，把银行回单复印件附在凭证下面可以吗？
小锁老师 | 提问时间：09/22 15:18

#中级职称#

您好，这个是可以复印的，可以

阅读 19984

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公司这个月给另一家公司打款497万，可以把去年挂着的400万其他应付款冲减掉吗？剩下的97万做往来款。冲减的凭证摘要怎么写，就写冲减去年其他应付吗？
小锁老师 | 提问时间：06/20 13:38

#财务软件#

您好，这个是重建往来款就行

阅读 19983

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老师，请您详细说一下固定资产折旧方法对企业经济意义如何体现？
乐悠刘老师 | 提问时间：04/20 20:41

#实务#

同学，你好，可以参考下固定资产的价值是以折旧的形式逐渐转移到产品或服务成本中去的，并且占用资金比重较大，所以固定资产折旧额计算的正确与否，将对成本费用的核算产生较大影响。虽然固定资产的折旧费用在当期无实际的现金流出，但它本身是企业的营业成本，会使企业的利润减少，因而计提折旧会增加企业的成本或费用，加大了税前列支额度，减少了应缴纳的企业所得税额，从而减少了企业的现金流出。由此可知，固定资产折旧影响着企业的当期利润、应纳所得税额高低和项目投资决策。因此，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理地确定固定资产的预计净残值，并根据科技发展、环境及其他因素，选择恰当的固定资产折旧方法。（一）固定资产折旧是企业成本的重要构成固定资产是以实物形式存在的，在使用过程中受到自然因素和人为因素的影响，会发生各种不同的损耗情况，包括有形损耗和无形损耗。这种损耗所形成的费用支出或损耗值要通过计提折旧的形式来进行补偿，把固定资产的损耗值转移到产品中去，在产品的价值上进行补偿。因而，企业在生产经营中要不断地对固定资产进行更新和维护，延长其使用寿命，以减少对固定资产的资金投入，降低企业的生产成本，提高企业的经济效益和核心竞争力。为了正确地计算产品成本和保证固定资产再生产的资金来源，企业必须科学地计算折旧，正确进行固定资产折旧的账务处理，反映和监督固定资产折旧的提取情况，使固定资产的折旧计算发挥最大的作用。（二）折旧会增加企业现金流入量现金流量，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。净现金流量为现金流入量减去现金流出量。现金流出包括投资、付现成本和税金。付现成本即用现金支付的成本，也称经营成本，是总的成本费用中扣除折旧及摊销费的那一部分。由于折旧和摊销费只是企业账面上的资金转移，但并未实际付出现金，没有作为现金流出项目，所以会增加企业的现金净流量。直线法下，企业每期计算出的固定资产折旧额是相同的，折旧对企业现金流入的增加量是相同的；在加速折旧法下，企业前期计算出的折旧数额多，意味着企业的现金流量就多。（三）固定资产折旧起到税盾作用固定资产折旧作为企业的成本费用项目，在企业所得税前是准予扣除的。若是提取的固定资产折旧费用高，税前利润就低，即应纳税所得额就低，就能少交企业所得税。我国目前允许企业采用灵活的折旧制度，一是缩短了固定资产的折旧年限，在较短的时间内提足折旧，这样分摊到每年的折旧费就越多，从而达到少交企业所得税的有利效果；二是允许采用加速折旧法，加速折旧法在早期提取的折旧费多，早期交纳的所得税就少，在后期，折旧费少了，交纳的所得税较多，但是企业却缓交了所得税，这就相当于政府为企业提供了一笔无息贷款。在这里需要注意的是，处于免税期的企业则刚好相反，这类企业希望享受较大的税收优惠，那么就需要较多的税前利润，即较小的成本费用，以期计算出较大的应纳税额。在这种情况下，不宜采用加速折旧法，直线法计提折旧更有利于处于税收优惠期的企业。（四）固定资产折旧有利于提高企业生产力淘汰原有陈旧的固定资产，优先采用先进的固定资产是企业加强技术力量的一个重要方面，因为这样可以在单位时间内生产出更多的产品，或者提高产品的质量，增加新产品及降低原材料、能源等各种消耗。这些优势又集中地表现为成本的降低和利润的增加。当企业采用加速折旧法计提固定资产折旧时，固定资产使用年限不断缩短，其年折旧额逐年递减，最后全部收回固定资产投资。这样较早地回收了固定资产的投资，从而为企业重新购置固定资产提供了方便，有利于企业扩大再生产，对固定资产进行更新换代。这能加速设备技术的更新，使企业跟上日益快速发展的新技术、新装备的要求，不断提高生产力。

阅读 19983

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应收账款坏账损失是营业外支出还是其他业务支出
财会老师 | 提问时间：02/27 23:22

#初级职称#

都不是，计入的是坏账准备

阅读 19975

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企业所得税中业务宣传费是怎么规定扣除的？
廖君老师 | 提问时间：09/22 21:31

#中级职称#

您好，广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入（这是税法上的收入：会计收入+视同销售收入如捐赠）的15%扣除,超过部分向以后结转（但是化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除比例30%。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）

阅读 19973

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出租写字楼的会计分录是什么。借方是是其他业务收入代方填写什么
廖君老师 | 提问时间：09/22 22:22

#中级职称#

您好，不对哦借：银行贷：其他业务收入销项税借：主营业务成本贷：累计折旧

阅读 19969

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ABC为啥没有余额，不太理解
郭老师 | 提问时间：09/22 19:42

#中级职称#

你好，法定盈余公积这些都没有余额的，借利润分配计提盈余公积，贷盈余攻击法定和任意，然后结转的时候，借利润分配未分配利润，贷利润分配盈余公积第一个是在借方，第二个是在贷方，然后股利借利润分配应付现金股利，贷应付股利，借利润分配未分配利润，贷利润分配应付股利都是没有余额余额都在利润分配未分配利润里面

阅读 19968

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老师不懂，为什么递延所得税资产转回时是25而不是全部200转回。不是已经确定要赔偿了吗？谢谢
温晓老师 | 提问时间：09/20 15:54

#中级职称#

同学你好，根据此题刚开始计提预计负债800万，最后判决只需要赔付700万，因为判决跨年了，所以用以前年度损益科目进行调整，针对多计提的100万进行冲销和转回递延所得税资产。

阅读 19965

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应交个人所得税和个人承担的社保费和医疗费，需要计提么
文文老师 | 提问时间：09/22 14:47

#中级职称#

按权责发生制，是要计提的

阅读 19963

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老师，请问使用权资产，9月1日入账，租金半年付，每期未确定融资费用什么时候开始摊销？您好，同学，请稍等下
廖君老师 | 提问时间：09/22 17:05

#中级职称#

您好，确定融资费用9月就摊销了

阅读 19954

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@小天老师，我们老板之前发工资都是从公账提款到私人账户然后再打款给员工发工资的。请问老板为什么要这样做呢？另外老板说了后面要正规化发工资，叫我出一套流程给他，工资应该怎么发。小天老师能教教我吗？从公帐怎么规范发放呢？然后专项附加扣除的一个标准扣除表您有吗？
小天老师 | 提问时间：08/19 01:13

#初级职称#

亲爱的早上好，1.之前老板发工资可能也个税申报表不一样，比如每人申报5000以下不交个税，但发员工这么点人家不干，按实际谈好的工资是2W，老板以为这样操作就没事了，老板把税务想得太蠢了 2.正规化发工资就是每月实际多少工资就申报多少，个税申报的我们入账金额一致，并且要实发，只计提不实发的工资费用也不能在税前扣除 3.专项附加扣除：包括3岁以下婴幼儿照护1000元/月、子女教育1000元/月*人、继续教育3600元/年、赡养老人2000元/家庭、住房贷款利息或者住房租金1000元/月、大病医疗8万元以内等支出，

阅读 19951

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@郭老师@郭老师@郭老师@郭老师
郭老师 | 提问时间：07/19 15:48

#初级职称#

在具体的什么问题。

阅读 19949

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老师， E选项，委托加工，除了受托是个人外，不是由受托单位代收代缴吗，本题是个体工商户，不是个人阿
miao | 提问时间：10/02 17:52

#实务#

同学您好，除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。

阅读 19948

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老师好请问一下所得税年报的时候提示“ 期末存货比期初存货少了但是营业收入没有增加” 怎么办？谢谢！
朴老师 | 提问时间：03/02 14:20

#实务#

同学你好为什么收入没有增加

阅读 19948

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卖固定资产的税率是多少
秦老师 | 提问时间：01/05 18:25

#会计实务#

卖固定资产所得的税率取决于国家或地区的税法规定。一般来说，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定进行纳税。以下是一些常见的情况： 1. 美国：根据美国税法，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定纳税。如果资产持有时间超过一年，将按照长期资本利得税率纳税，税率根据纳税人的税务档案而定，一般为0%、15%或20%。如果资产持有时间不足一年，则按照普通收入的税率纳税。 2. 加拿大：根据加拿大税法，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定纳税。如果资产持有时间超过一年，将按照一半的普通收入税率纳税。如果资产持有时间不足一年，则按照普通收入的税率纳税。 3. 英国：根据英国税法，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定纳税。如果个人所得超过年度免税额（2021/2022年度为12,570英镑），则按照资本利得税率纳税，税率为10%（基本税率）或20%（高级税率），具体税率取决于个人所得水平。需要注意的是，以上只是一些常见国家的情况，不同国家和地区的税法规定可能有所不同。建议您咨询当地税务机构或专业税务顾问，以了解具体的税率和纳税规定。

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5万存银行3年能拿多少
李老师 | 提问时间：01/05 18:22

#会计实务#

要计算5万存银行3年后的收益，需要知道存款的利率和计息方式。一般情况下，银行利率是按年计算的。假设银行的年利率为4%，计算方法如下：第一年的利息 = 存款金额 × 年利率 = 5万 × 4% = 2000元第二年的利息 = 存款金额（包括第一年的利息） × 年利率 = (5万 + 2000) × 4% = 2080元第三年的利息 = 存款金额（包括前两年的利息） × 年利率 = (5万 + 2000 + 2080) × 4% = 2163.20元总的收益 = 第一年的利息 + 第二年的利息 + 第三年的利息 = 2000 + 2080 + 2163.20 = 6243.20元所以，5万存银行3年后能拿到的金额为5万 + 6243.20 = 56243.20元。

阅读 1749

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资本公积怎么算出来的
周老师 | 提问时间：01/05 18:20

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动产生的资本增值所形成的公积金。资本公积可以通过以下几种方式计算出来： 1. 股份发行溢价：当企业以溢价发行股份时，超过股份面值的部分可以计入资本公积。 2. 资产重估增值：当企业对固定资产、无形资产等进行重新评估时，如果评估值超过原值，则超过部分可以计入资本公积。 3. 盈余公积转增资本：企业可以将盈余公积转入资本公积，以增加企业的注册资本。 4. 以资本公积转增股本：企业可以将资本公积转为股本，通过增加股本数量来增加注册资本。需要注意的是，根据不同的国家和地区的会计准则，资本公积的计算方法可能会有所不同。因此，在具体操作时，需要根据当地的会计准则和相关规定进行计算和处理。

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定期存款计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：01/05 18:17

#会计实务#

定期存款计算公式如下：总金额 = 本金 + 利息利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限其中，年利率是指银行提供的年利率，存款期限是指存款的时间长度，一般以年为单位。举个例子，假设你存入10000元，年利率为5%，存款期限为3年，那么计算公式如下：利息 = 10000 × 0.05 × 3 = 1500元总金额 = 10000 + 1500 = 11500元所以，存款3年后，你的总金额将达到11500元。

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研发人员工资计入什么费用
秦老师 | 提问时间：01/05 18:16

#会计实务#

研发人员的工资应计入研发费用。研发费用是指用于开发新产品、改进现有产品或开发新技术的费用。研发人员的工资是直接与研发活动相关的费用，因此应计入研发费用中。这些费用包括研发人员的基本工资、奖金、津贴以及相关的社会保险费用等。在编制财务报表时，应将研发人员工资作为研发费用的一部分进行记录和报告。

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如何利用加利润点公式来评估企业的盈利能力？
欧阳老师 | 提问时间：01/05 18:14

#会计实务#

利用加利润点公式来评估企业的盈利能力是一种常用的方法。加利润点公式是指通过计算企业的销售额与成本之间的差额来确定企业达到盈亏平衡点所需的销售额。加利润点公式可以表示为：加利润点 = (固定成本 + 目标利润) / 销售额其中，固定成本是指企业在一定期间内无论销售额如何都不会发生变化的成本，目标利润是企业希望实现的利润水平。通过计算加利润点，可以评估企业的盈利能力。如果加利润点较低，意味着企业在实现盈利之前需要达到较高的销售额，盈利能力相对较弱。相反，如果加利润点较高，意味着企业在实现盈利之前只需达到较低的销售额，盈利能力相对较强。通过对加利润点进行分析，企业可以确定如何调整销售策略、成本控制和定价策略，以提高盈利能力。此外，加利润点公式还可以用于制定预算和制定销售目标，帮助企业实现盈利目标。需要注意的是，加利润点公式只是一种评估盈利能力的工具，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析，以获得更准确的评估结果。

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2020年5万存四年定期利息多少
欧阳老师 | 提问时间：01/05 18:13

#会计实务#

要计算2020年5万存四年定期的利息，我们需要知道以下信息： 1. 定期存款的利率：通常以年利率为单位，假设为r。 2. 存款期限：这里是四年。计算公式为：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限。假设年利率为3%（0.03），则利息 = 5万 × 0.03 × 4 = 6,000元。所以，2020年5万存四年定期的利息为6,000元。

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1万元存银行定期一年利息多少
李老师 | 提问时间：01/05 18:03

#会计实务#

根据一般的银行利率，我们可以计算出存款一年后的利息。假设银行的年利率为3%，那么一万元存银行定期一年的利息为：利息 = 存款金额 × 年利率 = 10000 × 0.03 = 300 元所以，存款一年后的利息为300元。

阅读 2771

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如何计算企业的加权平均资本成本率？
欧阳老师 | 提问时间：01/05 18:00

#会计实务#

计算企业的加权平均资本成本率（Weighted Average Cost of Capital，简称WACC）需要考虑企业的资本结构以及各种资本来源的成本。 WACC的计算公式如下： WACC = (E/V) * Re + (D/V) * Rd * (1 - Tc) 其中， E表示企业的股权市值（Equity） V表示企业的总市值（Value = E + D） Re表示股权的预期收益率（Cost of Equity） D表示企业的债务市值（Debt） Rd表示债务的预期收益率（Cost of Debt） Tc表示企业的所得税率（Tax Rate）计算步骤如下： 1. 首先，计算企业的股权市值（E）和债务市值（D）。 2. 计算企业的总市值（V = E + D）。 3. 确定股权的预期收益率（Re），可以使用CAPM模型或其他方法来估计。 4. 确定债务的预期收益率（Rd），可以通过债券利率或其他方法来估计。 5. 确定企业的所得税率（Tc）。 6. 将上述值代入WACC的计算公式中，计算出企业的加权平均资本成本率（WACC）。需要注意的是，计算WACC是一个复杂的过程，需要对企业的财务数据进行详细的分析和估计。此外，WACC是一个动态的指标，可能会随着时间和市场条件的变化而变化，因此需要定期进行更新和调整。

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