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升一般纳税人，小规模的账必须结清才可以升的吗，还是可以先升的
家权老师 | 提问时间：05/22 10:22

#实务#

没有那个说法，可以直接升级的

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老师您好我们四月临时雇佣了一个人给他支付了工资银行流水备注工资薪金然后我需要给他申报个税嘛？以及社保需要缴纳嘛另外需要开票嘛我按照工资申报个税还是劳务报酬
东老师 | 提问时间：05/22 10:38

#实务#

你好，这个临时工你需要给他按照劳务费申报个税的。不用缴纳社保

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请问下慰问内部职工的餐费，如果作为管理费用-职工福利费，收到的又是数电票，勾选时应该选择税前扣除吗？如果作为业务招待费，超过扣除比例是不是就不能选择税前扣除？谢谢
廖君老师 | 提问时间：05/28 23:02

#实务#

您好，是的，福利费可以税前扣除，业务招待费：企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。

阅读 15820

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老师，审计后的年报与第四季度的报表有点出入，在填写所得税年度纳税申报基础信息表时资产总额按照哪个算？
bamboo老师 | 提问时间：05/22 09:12

#实务#

您好在填写所得税年度纳税申报基础信息表时资产总额按照审计前的填写跟四季度的一致

阅读 15814

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企业实际发生的劳动保护支出，和劳保用品不是一个吗？这两个有区别？
东老师 | 提问时间：05/22 06:47

#实务#

您好，劳动保护支出是为了工作发生的支出

阅读 15812

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12月份的员工工资在申报个税时是按照5000减除费用吗
小菲老师 | 提问时间：02/08 17:58

#实务#

同学，你好恩恩，是的

阅读 15811

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投资方向被投资方投入固定资产、存货，形成联营、合营关系，视同关联方交易，未实现收益需要抵销，投入无形资产也与固定资产同样处理吗？
小锁老师 | 提问时间：01/23 21:49

#实务#

您好，对的，这是一样的哈

阅读 15811

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上月付款购货，这个月收到进项票，但是这个月没有销项，可不可以等有销项了再认证抵扣？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:00

#实务#

嗯嗯，可以的，没问题的

阅读 15811

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郭老师，筹备期间的开办费那些费用，在所得税汇算有没有需要注意，或者有规定不能扣除的知识
东老师 | 提问时间：05/22 09:44

#实务#

你好，开盘费期间的费用都是可以扣除的。除了招待费按照60%扣除

阅读 15810

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我是一个从事猪的饲养的企业，并且仅有这么一项业务，按规定属于农林牧渔业享受免征优惠，现在我公司收到一笔财政补助，该补助因为没有单独核算，所以不能作为不征税收入，那么可以作为免税收入吗？有没有相关的文件解释？
郭老师 | 提问时间：02/24 20:33

#实务#

根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

阅读 15808

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老师，公司给客户的提成，怎么做分录呢？开不了发票
邹老师 | 提问时间：04/15 21:27

#实务#

你好，公司给客户的提成借：销售费用，贷：银行存款

阅读 15802

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老师，这个问题该怎么写啊
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:42

#实务#

你好需要计算做好了发给你

阅读 15802

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请问老师：开发票的类目：现代服务-技术服务费和信息技术服务-技术服务费的区别在哪，谢谢
朴老师 | 提问时间：09/12 10:52

#实务#

1.现代服务费是针对提供客户服务的一种费用，包括客户服务费和服务费。主要用于支付客户服务的费用，如客户投诉的处理、技术支持服务的支付等。 2.信息技术服务-技术服务费，是针对提供信息技术服务的一种费用，也属于技术服务费的一种

阅读 15797

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老师好，什么企业都可以计提专项储备金吗
宋生老师 | 提问时间：06/21 10:26

#实务#

你好！不是。一般的企业都不提。比较特殊的才需要

阅读 15797

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老师，请问互联网行业还有传媒行业，人工总成本一般占公司所有成本费用的多少？
家权老师 | 提问时间：02/23 14:50

#实务#

人工总成本一般占公司所有成本费用的60%以上的

阅读 15792

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1.租赁合同　　 2×20年12月10日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下：　　（1）租赁标的物：××生产线。　　（2）租赁期开始日：租赁物运抵甲公司生产车间之日（即2×21年1月1日）。　　（3）租赁期：从租赁期开始日算起5年（即2×21年1月1日～2×25年12月31日）。　　（4）每年的租赁付款额：1 000 000元，自租赁期开始日起每年年初支付。　　（5）租赁付款额在租赁期开始日后每两年基于过去24个月消费者价格指数的上涨进行上调。　　（6）租赁期开始日的年折现率为5%，2×23年年初的年折现率为6%。。　　（7）租赁期开始日的消费者价格指数为100。假设该租赁2×23年年初的消费者价格指数为110。　　 2.甲公司对使用权资产的其他规定　　（1）使用权资产采用年限平均法计提固定资产折旧。　　（2）用银行存款支付佣金和印花税4.4万元。　　（3）甲公司为评估是否签订租赁合同而发生的差旅费和律师费用7万元。假定利息费用不符合资本化条件，不考虑其他因素。做题参考：（P/A，5%，4）=3.5460，（P/A，5%，2）=1.8594，
罗雯老师 | 提问时间：06/04 20:59

#实务#

您好，请问是编制分录吗？（1）借：使用权资产100+1.4+100*3.5460=456 租赁负债——未确认融资费用400-354.6=45.4 贷：租赁负债——租赁付款额400 银行存款101.4 （2）借：财务费用354.6*0.05=17.73 贷：租赁负债——未确认融资费用17.73 借：管理费用456/5=91.2 贷：使用权资产累计折旧91.2 （3）借：租赁负债——租赁付款额100 贷：银行存款100 借：管理费用456/5=91.2 贷：使用权资产累计折旧91.2 借：财务费用(354.6*1.05-100)*0.05=13.62 贷：租赁负债——未确认融资费用16.62 （4）2021.1.1支付租金=100*120/110=109.09 此时租赁付款额现值=109.09+109.09/1.05+109.09/1.05/1.05=311.93 租赁付款额账面=272.33+13.62=285.95 增加租赁负债账面=311.93-285.95=25.98 其中增加租赁付款额=9.09*3=27.27 增加未确认融资费用=27.27-25.98=1.29 借：使用权资产25.98

阅读 15791

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年利率2.65%，每年存20万，连续存5年，第五年时本金加利息总共是多少？单利
谢谢老师 | 提问时间：05/22 11:54

#实务#

您好，应该是下边这几个数的合计哦 20+20*2.65%*5 20+20*2.65%*4 20+20*2.65%*3 20+20*2.65%*2 20+20*2.65%*1

阅读 15790

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请问：单位在银行办理银行承兑需要缴纳保证金，存期半年，此笔保证金业务计入哪个科目
宋生老师 | 提问时间：05/22 09:19

#实务#

你好！这个计入其他应收款

阅读 15782

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之前的会计把财务软件删除了，所以我接手后中间建账，根据再早的会计打印的科目余额明细表建账，刚刚完第一个月的数据，科目汇总表数额没有错，为什么明细表数据不对
易老师 | 提问时间：04/21 12:00

#实务#

同学您好，您好，您的具体问题/情况是什么？

阅读 15780

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老师，现金流量表，包括，银行存款的数据吗
宋生老师 | 提问时间：05/22 16:49

#实务#

你好，是的，是包括的。

阅读 15778

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“以前年度损益调整”科目在所得税汇算清缴时的正确填报操作
王雁鸣老师 | 提问时间：05/19 17:45

#实务#

同学你好，填写到A105000 纳税调整项目明细表 26 （十三）跨期扣除项目

阅读 15775

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卖固定资产的税率是多少
秦老师 | 提问时间：01/05 18:25

#会计实务#

卖固定资产所得的税率取决于国家或地区的税法规定。一般来说，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定进行纳税。以下是一些常见的情况： 1. 美国：根据美国税法，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定纳税。如果资产持有时间超过一年，将按照长期资本利得税率纳税，税率根据纳税人的税务档案而定，一般为0%、15%或20%。如果资产持有时间不足一年，则按照普通收入的税率纳税。 2. 加拿大：根据加拿大税法，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定纳税。如果资产持有时间超过一年，将按照一半的普通收入税率纳税。如果资产持有时间不足一年，则按照普通收入的税率纳税。 3. 英国：根据英国税法，卖固定资产所得要按照资本利得税的规定纳税。如果个人所得超过年度免税额（2021/2022年度为12,570英镑），则按照资本利得税率纳税，税率为10%（基本税率）或20%（高级税率），具体税率取决于个人所得水平。需要注意的是，以上只是一些常见国家的情况，不同国家和地区的税法规定可能有所不同。建议您咨询当地税务机构或专业税务顾问，以了解具体的税率和纳税规定。

阅读 1396

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5万存银行3年能拿多少
李老师 | 提问时间：01/05 18:22

#会计实务#

要计算5万存银行3年后的收益，需要知道存款的利率和计息方式。一般情况下，银行利率是按年计算的。假设银行的年利率为4%，计算方法如下：第一年的利息 = 存款金额 × 年利率 = 5万 × 4% = 2000元第二年的利息 = 存款金额（包括第一年的利息） × 年利率 = (5万 + 2000) × 4% = 2080元第三年的利息 = 存款金额（包括前两年的利息） × 年利率 = (5万 + 2000 + 2080) × 4% = 2163.20元总的收益 = 第一年的利息 + 第二年的利息 + 第三年的利息 = 2000 + 2080 + 2163.20 = 6243.20元所以，5万存银行3年后能拿到的金额为5万 + 6243.20 = 56243.20元。

阅读 1928

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资本公积怎么算出来的
周老师 | 提问时间：01/05 18:20

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动产生的资本增值所形成的公积金。资本公积可以通过以下几种方式计算出来： 1. 股份发行溢价：当企业以溢价发行股份时，超过股份面值的部分可以计入资本公积。 2. 资产重估增值：当企业对固定资产、无形资产等进行重新评估时，如果评估值超过原值，则超过部分可以计入资本公积。 3. 盈余公积转增资本：企业可以将盈余公积转入资本公积，以增加企业的注册资本。 4. 以资本公积转增股本：企业可以将资本公积转为股本，通过增加股本数量来增加注册资本。需要注意的是，根据不同的国家和地区的会计准则，资本公积的计算方法可能会有所不同。因此，在具体操作时，需要根据当地的会计准则和相关规定进行计算和处理。

阅读 2006

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定期存款计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：01/05 18:17

#会计实务#

定期存款计算公式如下：总金额 = 本金 + 利息利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限其中，年利率是指银行提供的年利率，存款期限是指存款的时间长度，一般以年为单位。举个例子，假设你存入10000元，年利率为5%，存款期限为3年，那么计算公式如下：利息 = 10000 × 0.05 × 3 = 1500元总金额 = 10000 + 1500 = 11500元所以，存款3年后，你的总金额将达到11500元。

阅读 4239

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研发人员工资计入什么费用
秦老师 | 提问时间：01/05 18:16

#会计实务#

研发人员的工资应计入研发费用。研发费用是指用于开发新产品、改进现有产品或开发新技术的费用。研发人员的工资是直接与研发活动相关的费用，因此应计入研发费用中。这些费用包括研发人员的基本工资、奖金、津贴以及相关的社会保险费用等。在编制财务报表时，应将研发人员工资作为研发费用的一部分进行记录和报告。

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如何利用加利润点公式来评估企业的盈利能力？
欧阳老师 | 提问时间：01/05 18:14

#会计实务#

利用加利润点公式来评估企业的盈利能力是一种常用的方法。加利润点公式是指通过计算企业的销售额与成本之间的差额来确定企业达到盈亏平衡点所需的销售额。加利润点公式可以表示为：加利润点 = (固定成本 + 目标利润) / 销售额其中，固定成本是指企业在一定期间内无论销售额如何都不会发生变化的成本，目标利润是企业希望实现的利润水平。通过计算加利润点，可以评估企业的盈利能力。如果加利润点较低，意味着企业在实现盈利之前需要达到较高的销售额，盈利能力相对较弱。相反，如果加利润点较高，意味着企业在实现盈利之前只需达到较低的销售额，盈利能力相对较强。通过对加利润点进行分析，企业可以确定如何调整销售策略、成本控制和定价策略，以提高盈利能力。此外，加利润点公式还可以用于制定预算和制定销售目标，帮助企业实现盈利目标。需要注意的是，加利润点公式只是一种评估盈利能力的工具，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析，以获得更准确的评估结果。

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2020年5万存四年定期利息多少
欧阳老师 | 提问时间：01/05 18:13

#会计实务#

要计算2020年5万存四年定期的利息，我们需要知道以下信息： 1. 定期存款的利率：通常以年利率为单位，假设为r。 2. 存款期限：这里是四年。计算公式为：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限。假设年利率为3%（0.03），则利息 = 5万 × 0.03 × 4 = 6,000元。所以，2020年5万存四年定期的利息为6,000元。

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1万元存银行定期一年利息多少
李老师 | 提问时间：01/05 18:03

#会计实务#

根据一般的银行利率，我们可以计算出存款一年后的利息。假设银行的年利率为3%，那么一万元存银行定期一年的利息为：利息 = 存款金额 × 年利率 = 10000 × 0.03 = 300 元所以，存款一年后的利息为300元。

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如何计算企业的加权平均资本成本率？
欧阳老师 | 提问时间：01/05 18:00

#会计实务#

计算企业的加权平均资本成本率（Weighted Average Cost of Capital，简称WACC）需要考虑企业的资本结构以及各种资本来源的成本。 WACC的计算公式如下： WACC = (E/V) * Re + (D/V) * Rd * (1 - Tc) 其中， E表示企业的股权市值（Equity） V表示企业的总市值（Value = E + D） Re表示股权的预期收益率（Cost of Equity） D表示企业的债务市值（Debt） Rd表示债务的预期收益率（Cost of Debt） Tc表示企业的所得税率（Tax Rate）计算步骤如下： 1. 首先，计算企业的股权市值（E）和债务市值（D）。 2. 计算企业的总市值（V = E + D）。 3. 确定股权的预期收益率（Re），可以使用CAPM模型或其他方法来估计。 4. 确定债务的预期收益率（Rd），可以通过债券利率或其他方法来估计。 5. 确定企业的所得税率（Tc）。 6. 将上述值代入WACC的计算公式中，计算出企业的加权平均资本成本率（WACC）。需要注意的是，计算WACC是一个复杂的过程，需要对企业的财务数据进行详细的分析和估计。此外，WACC是一个动态的指标，可能会随着时间和市场条件的变化而变化，因此需要定期进行更新和调整。

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