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增值税不是价外税吗？为什么计算入账成本的时候要含增值税呢
张老师 | 提问时间：10/21 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，增值税是价外税，但在非货币性资产交换或以资产作为对价取得长期股权投资时，增值税需要包含在初始投资成本中。这是因为增值税是交易中实际发生的支出，属于取得投资过程中发生的必要支出。在本题中，甲公司以库存商品和无形资产作为对价取得A公司40%的股权。库存商品和无形资产在转让过程中需要按适用税率计算增值税，这部分增值税是实际支付的对价组成部分，因此需要计入长期股权投资的初始成本中。例如，库存商品的公允价值为1000万元，增值税税率为13%，因此增值税为130万元，计入投资成本。同样，无形资产的公允价值为1300万元，增值税税率为6%，增值税为78万元，也计入投资成本。这些税费是取得投资的必要支出，因此需要包含在长期股权投资的初始成本中。祝您学习愉快！

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我想问下题目中业务中4,将1辆车用于企管部门，是说的用于自己企业部门吗，不就是集体福利吗，是要视同销售吧，为什么题目中答案中没有算这个增值税，但是交了两个环节的消费税
张老师 | 提问时间：10/21 21:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，将1辆自产的中轻型商用客车用于企管部门，确实是用于自己企业内部的管理部门，而不是对外销售或投资等用途。这种行为属于自产自用，但并不等同于集体福利，而是属于企业内部的管理使用。根据增值税的相关规定，将自产货物用于本企业内部管理部门，不视同销售，因此不需要缴纳增值税。但消费税的处理不同，消费税的征税范围更广，尤其针对特定消费品（如中轻型商用客车），即使用于自用，也需在移送使用时视同销售，缴纳消费税。至于题目中提到的“两个环节的消费税”，是因为中轻型商用客车属于消费税应税项目，且在自用时需按视同销售处理，按适用税率（如5%）缴纳消费税。如果该车辆属于超豪华小汽车等特殊类别，还可能涉及零售环节的加征税，但中轻型商用客车一般只涉及生产环节的消费税。祝您学习愉快！

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选项c是说用研制的车用于展品。不应该是要交消费税吗？选项c为什么是正确的，书中说自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不交，但用于其他方面就要交消费税，
范老师 | 提问时间：10/21 21:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，新研制的低能耗全智能油电混合乘用车用于汽博会作为展品，是不需要缴纳消费税的。消费税是对特定消费品在特定环节征收的一种税。虽然一般情况下，自产自用应税消费品用于其他方面需要缴纳消费税，但对于新研制的低能耗全智能油电混合乘用车这类新能源汽车，国家有相关的税收优惠政策。低能耗全智能油电混合乘用车属于新能源汽车的范畴，目前新能源汽车通常不在消费税的征收范围内，所以即使将其用于汽博会作为展品，也无需缴纳消费税。祝您学习愉快！

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请问企业所得税中可以扣除的工资薪金和个税中的工资薪金区别在？例如企业发放的防暑降温费，企业是算在福利费不计入工资薪金？对职工而言是否就计入工资薪金中？类似这样的
赵老师 | 提问时间：10/21 21:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税中可以扣除的工资薪金和个税中的工资薪金在确认时点和范围上存在差异。例如，企业发放的防暑降温费在企业所得税中可能作为职工福利费处理，不计入工资薪金支出；但对职工而言，这部分费用通常需要计入个人所得税的工资薪金所得中。祝您学习愉快！

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请问老师：投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量，公允价值与账面价值的差额计入当期留存收益。既然是计入留存收益，为什么还要确认递延所得税负债？
郭锋老师 | 提问时间：10/21 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量，属于会计政策变更，其公允价值与账面价值的差额要调整期初留存收益。而确认递延所得税负债，是因为在成本模式转为公允价值模式时，投资性房地产的账面价值和计税基础可能会出现差异。税法通常按照成本模式来确定计税基础，而会计上采用公允价值模式计量，这就可能导致资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，按照会计准则要求，需要确认递延所得税负债。比如，投资性房地产成本模式下账面价值为3660，公允价值为3800，差额140计入留存收益，假设税率是25%，就需要确认递延所得税负债=140×25%=35。分录如下：```借：投资性房地产——成本3800 贷：投资性房地产3660 公允价值变动损益200借：留存收益140 贷：递延所得税负债35```虽然差额计入留存收益，但递延所得税的影响也直接计入留存收益中，这是为了保证会计处理的准确性和合规性，同时也能反映出资产在会计和税法上的不同计量方式带来的影响。祝您学习愉快！

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为什么收到企业所得税款时，不可能涉及科目是以前年度损益调整，未分配利润，应交税费呢？
卫老师 | 提问时间：10/21 21:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到税局退回的上年度企业所得税，属于对当期税务处理的调整，并不是由于前期会计差错或需要追溯调整的情况。因此，直接冲减当年的所得税费用即可，不需要使用以前年度损益调整科目。而且业务不涉及对以前年度损益的重大影响，就不用“以前年度损益调整”科目，也就不会涉及利润分配—未分配利润科目。同时，这是退回税款，不是计算应缴纳税款，所以不涉及“应交税费”科目。示例分录如下：```借：银行存款贷：所得税费用——当期所得税费用``` 祝您学习愉快！

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享受国家政策，需要通过联合社进行补助，例如合作社国家补助20万，那么就需要合作社开票给联合社20万的票。国家把款打给联合社，联合社然后再转还给合作社分别怎么做账？
董孝彬老师 | 提问时间：10/21 21:19

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我想问下题目中业务中4,将1辆车用于企管部门，是说的用于自己企业部门吗，不就是集体福利吗，是要视同销售吧，为什么题目中答案中没有算这个增值税，也要交消费税吗？
赵老师 | 提问时间：10/21 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将1辆自产的中轻型商用客车用于企管部门，属于用于自己企业部门，但这不属于集体福利。这种情况在增值税上不视同销售，不计算缴纳增值税；不过在消费税上视同销售，需要缴纳消费税。增值税方面，将自产产品用于本企业管理部门属于内部使用，没有对外销售，所以不视同销售缴纳增值税。消费税方面，将自产应税消费品用于非生产性用途（如管理部门自用），货物的所有权发生了实质转移，离开了生产环节，因此需视同销售处理。中轻型商用客车属于消费税的应税项目，适用税率为5%，需在移送使用时按视同销售的规定，按5%的税率计算缴纳消费税。祝您学习愉快！

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老师好，这个例题中的债券利息2700，没有超过一年为什么不用乘以50%？谢谢
张老师 | 提问时间：10/21 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是取的债券利息，而减半征收是股息红利的政策。仅适用于个人取得的上市公司股息红利（持股期限超过1个月但不满1年的，暂减按50%计入应纳税所得额），与债券利息的征税规则不同。祝您学习愉快！

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企业内部研发形成无形资产初始确认时，不确认递延所得税。那么后续无形资产摊销产生税会差异，需要确认递延所得税麽？影响应纳税所得额吗？
赵老师 | 提问时间：10/21 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于内部研发形成的无形资产，即使在后续摊销期间产生暂时性差异，也不需要确认递延所得税影响。这是因为初始确认时已经决定不考虑这些差异对未来所得税费用的影响。不过，虽然不确认递延所得税，但无形资产加计扣除会影响应纳税所得额。自行研发无形资产加计扣除，会使应纳税所得额减少，进而减少当期应交所得税。祝您学习愉快！

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在第四小题中，将1辆自产的中轻型商用客车用于企管部门，消费税为什么视同销售？
周老师 | 提问时间：10/21 20:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将1辆自产的中轻型商用客车用于企管部门，属于将自产应税消费品用于非生产性用途（如管理部门自用）。根据消费税的相关规定，这种行为被视为视同销售，需要缴纳消费税。原因在于，消费税的征收对象是特定消费品的生产和流通环节。当企业将自产的应税消费品用于自用或非销售目的时，虽然没有产生直接的销售行为，但货物的所有权发生了实质转移，离开了生产环节，因此需要视同销售处理，以确保税收的完整性。在本题中，中轻型商用客车属于消费税的应税项目，其适用税率为5%。由于用于企管部门，属于自用行为，因此需在移送使用时按视同销售的规定，按5%的税率计算缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 591

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在第五小题中，2辆测试用车，为什么消费税不视同销售？
郭锋老师 | 提问时间：10/21 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税是流转税，仅对货物的流转环节征税。自产测试用车未离开企业内部，未进入市场流通，也未转移所有权，不符合消费税“应税销售行为”的定义，属于正常的生产环节，不属于消费税视同销售的情形，因此无需缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 167

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2025年增值税加计抵减政策有哪些？是怎么规定的？多少个档位？
董孝彬老师 | 提问时间：10/21 20:05

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 189

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请问老师，该题E为什么不选
赵老师 | 提问时间：10/21 19:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E不选的原因在于，题目中提到的损失是由不可抗力（洪涝灾害）导致的。根据法律规定，因不可抗力导致合同无法履行的，可以部分或全部免除责任。即使乙公司同意延期履行，甲公司也不需要对由此造成的损失承担全部赔偿责任。因此，选项E的说法是错误的，不应选择。祝您学习愉快！

阅读 270

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企业购买了一台激活机器几千块钱，没有发票，我不想入不固定资产，入什么科目比较合适呢
刘艳红老师 | 提问时间：10/21 19:49

#税务师#

...

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请问老师，我买的高级会员，税务师的课程在哪里学？课程里没有呢
刘艳红老师 | 提问时间：10/21 19:46

#税务师#

您好，这个课程的事要问下客服，是他们负责这块

阅读 91

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请问老师，甲单位在京东淘宝等购物有订单的，根据图片这个属于免税的对吗
文文老师 | 提问时间：10/21 17:30

#税务师#

你好，没有看到相关图片

阅读 56

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在例题45中第一小题，10%用于对外投资在答案中消费税为什么没有视同销售？
郭锋老师 | 提问时间：10/21 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原则上只征收一道消费税，委托加工环节已经缴纳过消费税了，委托加工收回后的应税消费品对外投资，不再缴纳消费税了。祝您学习愉快！

阅读 284

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老师，我们是建筑企业小规模纳税人，如果按照个税申报人数看从业人员超30人，这里面有一些退休的人员，我看残保金有规定从业人数指的是在职人员不包括退休人员，如果减掉这些退休人员的话是不超30人，但是税务局打电话让我们补交残保金，想问下这个到底需不需要补交呢，还有这些退休人员报个税是按照工资薪金还是劳务报酬所得报个税
郭锋老师 | 提问时间：10/21 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于是否需要补交残保金需要结合实际情况判断。计算残保金时，员工总数不包括退休返聘人员，因为退休返聘人员已领取退休金且劳动合同终止，不计入在职职工人数。所以如果减掉退休人员后从业人数不超30人，按照规定是暂免征收残保金的。不过税务局打电话让补交，可能存在一些误解或者其他情况。建议你与税务局沟通，说明计算残保金时退休人员不应计入在职人数的政策依据，提供相关人员的退休证明等资料，以核实最终是否需要补交残保金。###关于退休人员报个税按哪种所得退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。不过要符合“退休人员再任职”的条件，即同时符合下列条件：1.受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；2.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；3.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；4.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。若不符合上述条件，则按照劳务报酬所得申报个税。祝您学习愉快！

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（4）点是不是有误？修改合同金额不是以修改后的金额缴纳印花税吗？多退少补
Fenny老师 | 提问时间：10/21 17:03

#税务师#

你好，合同变更导致少交印花税的，要补交。合同金额变更导致多交印花税的，是不退还的额。

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老师小规模可以开3%的普票吗
家权老师 | 提问时间：10/21 16:55

#税务师#

不可以的，只能开1%的普票，专票可以

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老师可以开3%的普票吗
文文老师 | 提问时间：10/21 16:49

#税务师#

小规模可以开3%的普票，但建议按1%开

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涉税服务法律，最后八套卷，第一套，综合分析题第65题，答案是什么？
卫老师 | 提问时间：10/21 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的答案选ACD。下面为你分析各选项：-A选项：A公司虽与B公司签订以建设用地使用权抵偿2000万元债务的协议，但未依约将该建设用地使用权过户到B公司名下，所以债务没有消灭，该选项正确。-B选项：A公司拥有建设用地使用权，其抵押行为属于有权处分，并非无权处分，该选项错误。-C选项：银行不知情且办理了抵押登记，符合善意取得的条件，因此享有抵押权，该选项正确。-D选项：银行享有合法的抵押权，在债务无法清偿时具有优先受偿权，该选项正确。-E选项：仲裁条款具有独立性，协议一无效不影响仲裁条款的效力，该选项错误。祝您学习愉快！

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必要收益率与认识到的风险有关，是什么意思呢？
朴老师 | 提问时间：10/21 16:18

#税务师#

必要收益率由无风险收益率和风险收益率组成，投资者 “认识到的风险” 越大，要求的风险收益率越高，必要收益率也就越高，所以它和认识到的风险有关。

阅读 79

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老师，我同时持有两家公司，都是100%自然人独自企业，A公司账面未分配利润90万，且不分配，实收资本未全部到账。B公司刚成立。我现在想要B公司去控制A并成为A的股东。这么操作的情况下，A公司的未分配利润是不是要交个人股息红利？什么方案可以不用交到个税？
朴老师 | 提问时间：10/21 16:02

#税务师#

A 公司未实际分配利润，即使 B 公司成为其股东，也不用交个人股息红利税；后续 A 向 B 分红，B 作为企业也免企业所得税。避个税方案：A 暂不分配利润，或利润分配给 B 后由 B 用于经营 / 转增股本，不向个人分红即可 B 公司控制 A 公司，账务处理如下： A 公司：借 “银行存款”，贷 “实收资本 ——B 公司”。 B 公司：借 “长期股权投资 ——A 公司”，贷 “银行存款”。 A 公司未分配利润不分配时，税务上无需缴纳个人股息红利税。若 A 公司后续将未分配利润分配给 B 公司，B 公司作为居民企业也无需缴纳企业所得税。

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请问老师，图一是购买债券，图二是发行债券，两个都有实际支付的价格和发行的价格，为什么图一购买债券用的是实际支付的价格1050来计算，而图二没有使用实际发行价格19200计算，而是使用的折现，为啥图一不使用折现计算呢？
张老师 | 提问时间：10/21 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在图一的情况里，丙公司购入债券时，已知实际支付价格是1050万元，这就是取得该债券的初始成本。因为题目给出了半年实际利率2%，可以直接用实际支付价格结合实际利率法来计算后续的账面价值和利息调整等内容，没必要再进行折现计算。而图二是甲公司发行可转换公司债券，要确认实际利息费用。实际发行价格19200万元包含了权益成分和负债成分的价值。为了准确计算负债成分在后续期间产生的实际利息费用，需要先把负债成分的公允价值通过折现的方式计算出来，即$20000×2\%×(P/A,5\%,3)+20000×(P/F,5\%,3)=18365.28$万元，再用这个负债成分的公允价值乘以实际利率来确认利息费用。所以图二使用折现计算，而图一不使用。祝您学习愉快！

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第三问计算应纳税所得额时，为什么不加上业主年薪24万？
小王老师 | 提问时间：10/21 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算应纳税所得额时，业主周某的24万年薪不能从经营所得中扣除，而不是需要加上。根据规定，个人独资企业业主的工资不得在税前扣除，需加回计算应纳税所得额。本题中，在计算应税经营所得时，需要将已计入成本费用的业主工资调增回来，所以这24万原本已在成本费用中扣除，现在要加回，而不是额外加上。祝您学习愉快！

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车船税:2024年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨；其他机动船舶5艘，每般净吨位400吨。2024年9月10日购置游艇2艘，每艘艇身长度为22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。新购置的船舶取得的发票上所载日期均为9月。车船税适用年税额为：机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。游艇的艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。2024年该渔业公司应缴纳车船税=5×400×4+2×1300×22×4÷12=27066.67(元) 请问老师，为什么其他机动船舶5艘之间乘对应每吨4元，而游艇就需要折算为4个月的金额缴纳，只有游艇按月算吗？？
范老师 | 提问时间：10/21 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算车船税时，纳税义务发生时间的规定导致了不同的计算方式。对于购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数。该渔业公司的其他机动船舶是年初就拥有的，意味着在2024年全年都处于纳税状态，所以按照全年计算车船税，即5×400×4。而游艇是在2024年9月10日购置的，根据规定，从购置当月（9月）起开始计算纳税，2024年只需缴纳9-12月这4个月的车船税，所以要将年应纳税额折算为4个月的金额，即2×1300×22×4÷12。并非只有游艇按月算，只要是在年中购置的车船，都需要按照上述规则从购置当月起按月计算当年应缴纳的车船税。祝您学习愉快！

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统计报表中应交增值税（本年累计发生额）是填哪个金额？
家权老师 | 提问时间：10/21 15:13

#税务师#

直接看本年支付的应交税费-未交增值税

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这道题转让技术所有权不应该先从利润总额里面扣除1400，再-500-(2000-600-500)*50%
范老师 | 提问时间：10/21 14:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。技术转让所得=收入-成本=2000-600=1400（万元）。根据税收优惠政策，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应从利润总额2300万元里先扣除技术转让所得1400万元，再加上应计入应纳税所得额的部分，即超过500万元部分减半征收的金额\((2000-600-500)×50\%\)。这样计算能正确得出应纳税所得额。祝您学习愉快！

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