财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

为什么船舶吨税的执照期限越长，单位税额越高？不是时间越长，越优惠吗？
宋生老师 | 提问时间：04/08 19:37

#税务师#

1.行政管理成本：较长期限的执照可能意味着税务机关在管理和监督上的成本较低。为了弥补这种成本节约，税务机关可能会提高长期执照的单位税额。 2.船舶使用频率：船舶的使用频率和航行时间可能会影响其对环境和港口资源的影响。长期执照可能意味着船舶在港口的停留时间更长，因此，税务机关可能会通过提高单位税额来反映这种长期影响。

阅读 2557

收藏 11
老师，新公司刚刚成立，还没有做过报税这些，没有老会计，我也是小白，只有初级会计证，这种应该选择这个公司吗？
郭老师 | 提问时间：07/03 07:24

#税务师#

新成立的最好做你接收老企业不一定前期有啥问题等着收拾烂帐来不会的可以慢慢学

阅读 2555

收藏 11
答案怎么理解，不是要承担责任吗？
王璐璐老师 | 提问时间：05/03 21:11

#税务师#

你好，有病的人伤害人是没有责任的，这个在新闻里面以前我有听说过的呀

阅读 2555

收藏 11
在现金流量表，如下图。取得每季度银行存款利息收入，填在哪个明细项目？
东老师 | 提问时间：04/10 08:58

#税务师#

收到的其他的经营现金流量

阅读 2555

收藏 8
什么是实体法，什么是程序法？
李老师(1) | 提问时间：11/14 11:30

#税务师#

您好同学，你好，实体法与程序法的区别: 1.定义不同。实体法是按照法律规定的内容不同予以划分的一种法律类别,是指规定主要权利和义务的法律。程序法是保障实体法所规定的权利义务关系的实现而制定的诉讼程序的法律，又称诉讼法。 2.涵盖的内容不同。实体法是规定和确认权利和义务以及职权和责任为主要内容的法律。如宪法、行政法、民法、商法、刑法等等;程序法是规定以保证权利和职权得以实现或行使义务和责任得以履行的有关程序为主要内容的法律如行政诉讼法、行政程序法、民事诉讼法、刑事诉讼法、立法程序法等等。3.主要功能不同。

阅读 2554

收藏 11
个人开居间费都需要交什么税，税率是多少？
一鸣老师 | 提问时间：05/20 09:34

#税务师#

您好！这个是劳务报酬，需要缴纳个税，20%税率。增值税1%

阅读 2551

收藏 11
老师，卖货物同时提供安装服务，兼营，这个发票怎么开，是不是都开的货物里？
王超老师 | 提问时间：01/28 08:27

#税务师#

你好根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，如果一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除特殊规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。对于一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务的情况，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，其中安装服务可以选择简易计税方法计税。如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，则安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。对于一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务的情况，应按混合销售原则，对全部价款按照主营业务（该公司主营业务应该是销售货物）缴税并向客户开具发票；也可以按兼营原则来处理，也就是分别按照销售货物和建筑服务缴税并向客户开具发票。其中，安装部分可以选择简易计税适用3%征收率。总的来说，对于混合销售行为，需要根据具体情况判断是否可以一并开具国税发票。如果公司主业是安装公司，外购设备并提供安装，则属于混合销售，在开票的时候可以按照主业来适用增值税率，也就是设备款和安装费一起开具9%的安装费发票。但如果公司以销售货物为主，则混合销售的运费和安装费应与货物一致，统一按照销售货物的税率计算增值税和开具发票。

阅读 2548

收藏 2
发行可转换公司债券的增量股的每股收益如何计算，增量股是什么意思。
卫老师 | 提问时间：11/09 12:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增量股的每股收益是指计算稀释每股收益时，增量股的每股收益，一般只针对可转换公司债券而言，即假设转换所增加的净利润/假设转换所增加的普通股股数。增量股是指通过可转换债券转换而增加的股份。如果增量股的每股收益小于基本每股收益，那么可转换公司债券就具有稀释作用，因为这会使得每股收益相对于基本每股收益减小，也就是每股收益会降低。祝您学习愉快！

阅读 2546

收藏 0
一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策　　(一)非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时老师，员工得激励可暂时不纳税，如果要是企业取得激励时，是否也是享受暂时不纳税，递延至转让时纳税
朴老师 | 提问时间：04/09 15:18

#税务师#

同学你好企业取得激励时并不享受暂时不纳税、递延至转让时纳税的政策。企业需要根据相关税法规定进行税务处理，并及时履行纳税义务

阅读 2543

收藏 5
2021年7月1日，甲公司与乙公司签订了一项写字楼租赁合同，甲公司将该写字楼以经营租赁方式出租给乙公司。合同约定，租赁期为2021年7月1日至2022年6月30日，租赁期前2个月免收租金，后10个月每月收取租金15万元，此外，承担制作安装费3万元。甲公司按直线法确认租金收入，如何确认2021年度租金收入。
范老师 | 提问时间：11/10 12:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年年度租金收入=（15×10－3）/12×6＝73.5（万元）。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2543

收藏 0
既然是次年不该是按2021年的利率吗，为什么这道题只给了2020年和2022年的利率？
朝朝老师 | 提问时间：04/09 11:45

#税务师#

亲，业务所属期间是2020年，应该在2021.5.31前汇算清缴，所以从2021.6.1到实际补缴税款日的期间要计算利息。根据规定利率采用2020年的利率+5%计算，也就是7%+5%计算

阅读 2541

收藏 9
老师，税法计税基础不是按照实发工资吗？为什么这里超标的40万是暂时性差异呢？不应该是永久性差异吗？
bamboo老师 | 提问时间：05/04 14:38

#税务师#

您好合理工资薪金与实际发放的工资的差异是永久性。计提工资大于实际发放，是可抵扣的。以后发放了，这笔工资还是可以税前扣除的

阅读 2536

收藏 11
个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。这个有时间限制吗？比如必须要在授予日到转让日之间超过一年的，才暂不征收个人所得税
兮兮老师 | 提问时间：12/22 23:26

#税务师#

尊敬的学员您好！参考一下。是没有时间限制的转让股票（销售）取得所得的税款计算。对于员工转让股票等有价证券取得的所得，应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。

阅读 2532

收藏 11
财务报表表得的19行、21行应该怎样填？
薇老师 | 提问时间：07/02 23:50

#税务师#

你好，要上传看一下19行、21行是什么样的。

阅读 2530

收藏 1
简述税务筹划偷税避税定义及区别并举例
卫老师 | 提问时间：12/22 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收筹划与避税一般认为，税收筹划是纳税人在税法规定的范围内，通过对自身经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，合法地减轻甚至免除自身应承担的或额外承担的税收负担，从而取得税后利益的最大化。由于税收筹划以遵守税法为前提，又多以选择最优方案的方式来实现税后利益最大化，因此具有合法性和合理性。而避税则是纳税人利用不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚至税制要素的差异等，通过对自身经营、投资、理财等活动的精心安排，以期达到纳税义务最少化的经济行为。由于避税并不违反税法的相关规定，因此具有非违法性;但它往往以钻税制漏洞、牺牲国家税收利益为代价来达到自身利益(主要是集团利益)的最大化，因此具有不合理性。对于避税行为，税务机关可以依照《税收征管法》及相关税种的征管规定进行处理。例1.某化妆品厂通过下设的非独立核算门市部销售其自制化妆品，某月移送给门市部化妆品5000套，出厂价每套234元(含增值税)，门市部按每套257.4元(含增值税)将其全部售出。按规定，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售量征收消费税，因此该厂当月应纳消费税为5000×257.4/1.17×30%=330000(元)。如果该厂为了达到少缴税的目的，将下设的非独立核算门市部改为独立核算，按上述资料，当月申报缴纳消费税为5000×234/1.17×30%=300000(元)。这样一来，该厂少缴消费税30000元。那么，企业的行为是税收筹划还是避税呢?这要具体问题具体分析。假设该独立核算门市部仍是原非独立核算门市部，只是形式上改成独立核算，或者是由化妆品厂出资设立的，则化妆品厂与门市部之间构成关联关系。化妆品厂利用消费税制中纳税环节要素的规定(生产环节的一次课征制)进行避税，按照《税收征管法》第三十六条的规定，“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权合理调整”，税务机关可按规定调整其应税销售额及应纳消费税额。假设该独立核算门市部不再是非独立核算门市部，或者不是由化妆品厂出资设立且厂家与门市部之间不存在任何利益关系，则化妆品厂与门市部之间不构成关联关系。那么，该厂的行为就是税收筹划，税务机关不应做出纳税调整。税收筹划与偷税《税收征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。与税收筹划不同，纳税人偷税所采取的手段是违法的，是以牺牲国家税收利益为代价来增加集体或者个人利益的，因此具有非法性和不合理性。税务机关可以按照《税收征管法》和《刑法》的有关规定等对偷税者进行处理，追缴偷税款、加收滞纳金、处以罚款甚至追究刑事责任。例2.某工业企业2000年以前一直采用全月一次加权平均法核算存货的发出成本，2001年初，在税务顾问的指导下，针对生产用料市场价格不断上涨的趋势，改用后进先出法核算并向主管税务机关备案。2002年初，该企业经汇算，2001年全年收入总额8000万元，税法规定的准予扣除项目金额6000万元，应纳税所得额2000万元，应纳所得税额660万元。经过财务分析发现，如果仍采用全月一次加权平均法，则税法规定的准予扣除项目金额为5800万元，应纳税所得额2200万元，应纳所得税额2200×33%=726万元。可见，改为后进先出法核算后，企业少纳税66万元，即获得延期纳税66万元的好处。那么，企业的这种行为是税收筹划还是偷税呢?同样要具体问题具体分析。《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第十一条规定，“纳税人各项存货的发出或领用的成本计价方法可以采用个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法或零售价法等。如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定发出或领用存货的成本。”据此，假设企业只是核算上采用后进先出法，而实际存货实物流程与后进先出法不一致，则属于“变造账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出”，构成偷税，偷税额66万元，偷税比例9.1%(66/726×100%)。对照《税收征管法》的规定，虽然该企业偷税额在1万元以上但偷税比例低于10%，税务机关可以对其处以追缴偷税款、加收滞纳金并处所偷税款50%以上5倍以下罚款等处理。假设该企业核算上采用后进先出法与实际上存货实物流程一致，则属于税收筹划，合法又合理，税务机关不能对其进行处理。祝您学习愉快！

阅读 2530

收藏 11
为什么有实际联系的免税，没实际联系的反倒要征税？
廖君老师 | 提问时间：04/09 11:02

#税务师#

您好，因为有联系是相当于居民企业之间的分红免税，用了这个优惠。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

阅读 2528

收藏 11
驾驶员培训业务为什么是简易计税？
小王老师 | 提问时间：09/20 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财税〔2016〕68号规定：“三、一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。因此，一般纳税人提供驾照培训服务可以选择简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 2528

收藏 11
增值税先征后返，先征后退，即征即退是什么意思？
税法老师 | 提问时间：09/22 11:58

#税务师#

即征即退，是由税务机关先足额征收增值税，再由税务机关再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人。先征后退，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠。先征后返，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。

阅读 2527

收藏 11
下列项目中，可免征个人所得税的有（　）。 A.香港投资者投资A股取得的转让差价所得 B.个人举报犯罪行为获得的奖金 C.退休人员再任职取得的收入 D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元 E.演员自己“走穴”取得的收入 ABD 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的，暂免税；演员自己“走穴”取得的收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 B怎么理解？
文文老师 | 提问时间：12/17 13:04

#税务师#

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税：……(四)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。”

阅读 2527

收藏 0
境内委托开发项目的研发费用，委托方是否按实际发生额的80%加计扣除？
周老师 | 提问时间：07/25 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按实际发生额税前扣除，按实际发生额的80%加计扣除。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2526

收藏 11
行政机关进行听证我记得有个5日内提出，7日内通知，20天组织，为何这里是三天。记错知识点？那个5207到底是什么时候？
若言老师 | 提问时间：09/25 20:21

#税务师#

学员你好《中华人民共和国行政处罚法》第六十四条规定，“听证应当依照以下程序组织：（一）当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五日内提出；与旧法相比规定，新修订的《行政处罚法》延长了当事人申请听证的时间，将申请听证的时间由三天修改为五天，并增加规定当事人及其代理人无正当理由拒不出席听证或者未经许可中途退出听证的，视为放弃听证权利，行政机关终止听证。这个题目应该是比较老了，你按新政策掌握就可以啦~

阅读 2525

收藏 2
关联企业借款利息，什么时候算关联债资比，什么时候是两倍，
赵老师 | 提问时间：04/24 23:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联企业之间的借款利息，在计算企业所得税时，需要考虑关联债权债务比例（关联债资比）。金融企业的债资比为5:1，其他企业为2:1。也就是非金融企业的关联企业之间借款，计算准予税前扣除的利息时，要考虑债资比2:1，不能超过这个限额。比如：关联企业之间A向B借款金额为500万元，按照同期同类贷款利率支付利息，债权性投资为200万，那么借款金额500-200*2=100，这100万对应的利息是不能税前扣除的。祝您学习愉快！

阅读 2523

收藏 11
个人独资企业2023年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为什么不是20而是0
卫老师 | 提问时间：11/13 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为对于个人独资企业，生活费用与企业生产经营费用混合在一起难以划分的，全部视为生活费用，不允许税前扣除。所以，即使该个人独资企业自行计算的生产经营费用为50万元，但由于无法与家庭生活费用划分，所以允许税前扣除的生产经营费用为0。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2523

收藏 11
收到一张货拉拉发票，查了是一般纳税人，小微企业，但是对方开的是1%的电子普票“运输服务·货物运输费”。在税务中，一般纳税人开运输服务应该9%不是吗
周老师 | 提问时间：05/15 10:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是小规模纳税人，您说的这种情况是不合理的，建议咨询一下开票方祝您学习愉快！

阅读 2521

收藏 2
你好老师，我是啤酒商贸企业，啤酒厂家每月给我公司回款80万，说是做为促销经费，一年差不多给我公司1000万，实际上我公司促销经费只用了很少一部分。这个怎么做账。税法条文有没有规定呀。
叮当老师 | 提问时间：04/10 13:37

#税务师#

您好，根据您的描述，推测这个80万促销经费可能是返利（您可以问问业务人员查证一下），如果是，正常作为收入入账即可。

阅读 2514

收藏 11
印花税，耕地占用税，关税，契税，车辆购置税都是通过税金及附加科目核算吗？每个的分录分别是什么？
邹老师 | 提问时间：07/12 16:35

#税务师#

你好印花税通过税金及附加核算，其他的不通过借：税金及附加—印花税，贷：银行存款耕地占用税借：在建工程等科目，贷：银行存款等科目关税借：库存商品等科目，贷：银行存款契税借：在建工程等科目，贷：银行存款车辆购置税借：固定资产，贷：银行存款

阅读 2514

收藏 11
老师个人所得税汇算清缴我们公司都是0报我还需要汇算清缴吗
郭老师 | 提问时间：04/09 10:27

#税务师#

你好，税务局通知你们做了吗？没有的话不用。

阅读 2513

收藏 11
这个已获利息倍数怎么来的？可以列下得出来的计算公式吗？
bamboo老师 | 提问时间：07/02 23:39

#税务师#

您好期初所有者权益12500-5000=7500 期末所有者权益7500+10500=18000 年末负债=18000/(1-0.4)*0.4=12000 年均负债(5000+12000)/2=8500 利息费用8500*0.08=680 息税前利润1125/(1-0.25)+680=2180 已获利息倍数2180/680=3.20588235294

阅读 2510

收藏 11
假设银行年利率为10%，每半年付息一次，如何计算现值或终值，麻烦举个例题
范老师 | 提问时间：11/12 13:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此时就将半年看成是一期即可。例如：甲现在将一笔钱存入银行100，年利率为10%，半年付息一次，假设存3年，按复利计算3年后的价值，就是复利终值。其＝100*（1+10％/2）6 甲3年后需要1000万，假设现在存一笔钱到银行，年利率10%，半年付息一次，问现在需要存入多少，这个就是复利现值。其＝1000/（1+10％/2）6 祝您学习愉快！

阅读 2510

收藏 11
事前协议退伙和当然退伙（法定退伙）有什么区别？
小菲老师 | 提问时间：05/05 09:55

#税务师#

同学，你好自愿退伙，也称声明退伙，是指基于合伙人单方的退伙意愿而终止与其他合伙人之间的合伙协议，退出合伙企业的单方法律行为（其中又包括协议退伙和通知退伙）。法定退伙，也称强制退伙，是指非基于合伙人的意思表示，而基于法律规定或者法定事由发生的当然退伙。例如，合伙人死亡或者被依法宣告死亡、被依法宣告为无民事行为能力的人等（其中还包括当然退伙和除名）。

阅读 2507

收藏 11

没有找到问题？直接来提问