财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

长期股权投资被动稀释的时候，相当于间接处置长期股权投资，长期股权投资调整金额=新增资产*新持股比例-原长投账面价值*持股比例下降部分。这个公式里面的原长投账面价值，是不是可以理解为被投资方增资前的所有者权益账面价值？
丁小丁老师 | 提问时间：04/24 21:10

#CPA#

您好！是按照增资前被投资方所有者权益账面价值计算的份额

阅读 7630

收藏 32
老师，帮我解答一下这个问题
暖暖老师 | 提问时间：06/16 09:39

#CPA#

你好请把题目完整发一下再提问

阅读 7626

收藏 0
这个题看不懂，怎么算出来了？（42/40）/0.5？
唐维文 | 提问时间：04/28 15:02

#CPA#

你好，你的图片太模糊了看不清呢

阅读 7620

收藏 0
金融工具，其他债权投资中的其他综合收益最后结转时为什么投资收益？而其他权益工具投资中的其他综合收益结转时为什么留存收益？
小天老师 | 提问时间：04/19 10:07

#CPA#

您好，主要是根据资产本身来的，其他债权投资是企业一种普通的投资行为，其他权益工具投资属于非交易性权益工具，可能是为了战略部署之类的，所以和它相关的变动都不能进损益，不能影响利润只能进留存（除了持有期间的股利会进投资收益，影响损益）这样理解行么

阅读 7615

收藏 32
老师指正，总结一下。改正下面的总结在受理破产申请后到期的债务，债务人在受理破产申请前一年内清偿，可撤销。但如果在受理破产申请前一年之前清偿，不可撤销。在受理破产申请前到期的债务，债务人在受理破产申请前六个月内清偿且具有破产原因的，应该撤销，但如果不具有破产原因的不可撤销。在手里破产申请前六个月之前清偿的是否具备破产原因，均不可撤销。
朴老师 | 提问时间：06/17 10:40

#CPA#

对于在受理破产申请后到期的债务，若债务人在受理破产申请前一年内进行清偿，则该清偿可撤销；若在受理破产申请前一年之前清偿，则不可撤销。对于在受理破产申请前到期的债务，债务人在受理破产申请前六个月内清偿且存在破产原因的，应予以撤销，若不存在破产原因则不可撤销；而在受理破产申请前六个月之前清偿的，不论是否具有破产原因，均不可撤销。

阅读 7610

收藏 32
徐超老师，这题可以帮手写画个图理解么？
徐超老师 | 提问时间：06/16 21:28

#CPA#

好的同学，稍等我看一下

阅读 7608

收藏 32
这个题合表认的减值是 15 个表题了 45 不是应该转回 30 是吗写一下分录
小林老师 | 提问时间：06/16 17:40

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 7604

收藏 31
不重要的前期差错用未来适用法，为啥又要调当期与前期相关项目呢？没懂
冉老师 | 提问时间：06/17 09:42

#CPA#

你好，同学比如老师举个例子就明白了比如现在6月份发现23年度有一笔费用错误，不重要，直接调账在本期2024年度6月份费用即可的

阅读 7595

收藏 0
老师请教下，我们的可转换债券中纯债券价值和赎回价格两个是一样的么有个公司是买价=转换日之前利息的现值+转换价值或赎回价格（两者较高者）的现值。
小锁老师 | 提问时间：06/17 14:59

#CPA#

您好，对的，这个两个是一样的，这个是

阅读 7593

收藏 32
谁能给我解答一下，这句话怎么理解，一脸懵，谢谢
廖君老师 | 提问时间：06/16 21:10

#CPA#

您好，以下您理解一下股东财富的增加=股东权益的市场价值-股东投资资本，只有在股东投资资本不变时，股价上涨才与增加股东财富具有同等意义，这里的投资资本就等同于风险，若股东投资资本大于股东权益的市场价值，当每股收益增加（股东权益的市场价值增加），但股东财富仍然是下降的。

阅读 7591

收藏 10
第六题计提摊销不应该加回么为什么还是（360-240）呢
小林老师 | 提问时间：06/16 10:57

#CPA#

您好，因为是扣除内部交易的影响，内部交易增加120，所以需要扣除

阅读 7588

收藏 32
问一下老师这道题应该怎么做，字数限制后面的题目之后再发，谢谢老师。 W公司2020年开始采用资产负债表债务法。2021年度利润表中的利润总额为3000万元。所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（2）确认因违反环保规定因支付的罚款600万元。（3）期末持有的交易性金融资产成本为200万元，公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间世家变动不计入应税利润。
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:55

#CPA#

你好请把题目完整发一下一起

阅读 7587

收藏 8
银行手续费发票，在财务方面要注意什么，这个要怎么做账呢？有时间节点的设置吗？
廖君老师 | 提问时间：06/16 21:50

#CPA#

您好，银行扣了手续费借：财务费用-手续费贷;银行没有文件规定时间节点，我们是季度申请手续费发票入账，正好是季度所得税申报拿到手续费发票是专用发票，把原分录红冲，再按发票入账借：财务费用-手续费（负）贷;银行（负）借：财务费用-手续费进项税贷;银行

阅读 7587

收藏 32
这个内部存货的抵消有些理解不了，这样看上去营成在贷方都有1960了，但是总成本是1800
陈钊老师 | 提问时间：06/16 15:20

#CPA#

您好，第一步是抵消内部销售收入和销售成本：在合并财务报表中，需要抵消内部交易的销售收入和销售成本。第二步是抵消期末存货中的未实现收益：将期末存货中包含的未实现收益进行抵消。

阅读 7580

收藏 32
696我实在是不理解这个为什么是资产负债表日后事项，资产负债表日后事项涵盖的期间不是资产负债表次日，至财务报告批准报出日止的一段时间吗？这是二零某七年12月28号完工暂估入账，然后办完成竣工决算，是二零某九年1月26号了，这还算日后调整事项？
张静老师 | 提问时间：05/18 11:16

#CPA#

学员你好，因为办公楼已于20x7年12月28日完工并达到预定可使用状态，所以本该就在20x7办理竣工决算的，所以属于一个调整事项

阅读 7566

收藏 32
老师，备案表与经营许可证有什么区别？
小筱老师 | 提问时间：10/27 17:52

#CPA#

您好同学，食品小经营店备案证和食品经营许可证有许多不同： 1、针对对象不同。食品小经营店备案证是各地针对“三小”即食品小作坊、小经营店和小摊点；食品经营许可证针对所有食品行业领域生产经营活动。 2、适用法律法规不同。食品小经营店备案证只适用各地方制定法规，食品经营许可证适用《餐饮服务许可管理办法》，为国家法律法规。 3、扮演身份不同。小作坊、小经营店和小摊点基本上无固定法定地点，多数为无工商营业执照，食品小经营店备案证扮演“临时身份证”角色；食品经营许可证只是行业经营许可凭证。法律依据：《食品经营许可管理办法》第二条在中华人民共和国境内，从事食品销售和餐饮服务活动，应当依法取得食品经营许可。食品经营许可的申请、受理、审查、决定及其监督检查，适用本办法。法律效力不同，食品经营许可证法律效力强具有强制性规定，必须办理才能从事经营活动，否则就是非法经营，情节严重构成非法经营罪。备案证则不是法律强制性规定！不构成犯罪！

阅读 7563

收藏 32
应收利息和应计利息是不是重复了？？？
盛宇老师 | 提问时间：06/16 23:56

#CPA#

您好，您的理解非常正确。

阅读 7560

收藏 0
泰囧这个递延所得税资产是怎么根据税会差异来的？是哪个科目呢？请老师详细讲讲
刘欢老师 | 提问时间：06/16 19:56

#CPA#

同学，您好。这里是递延收益这个科目产生的，递延收益账面价值=13600-11200=2400 递延收益的计税基础=账面价值2400-未来可以税前扣除的金额2400=0 负债的账面价值＞计税基础，因此产生可抵扣暂时性差异2400，确认递延所得税资产=2400*25%=600

阅读 7553

收藏 32
金通灵造假的具体手段
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 20:15

#CPA#

您好，这个是财务造假，金通灵（SZ300091，股价2.42元，市值36.04亿元）及其全资子公司在2017年~2022年通过多种手段虚增、虚减公司营业收入和利润总额，致使相应年度的年度报告存在虚假记载。

阅读 7552

收藏 32
老师您好，可以帮忙解答一下这道题吗，详细一点，麻烦您了
apple老师 | 提问时间：06/16 15:06

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 7552

收藏 16
老师打扰下：我问问，假设明后两天，自己在淘宝京东官网——购买注会的CPA财政部指定教材/全套6科，想给观看预习，比较熟练掌握上手～但这4、5年左右之内，不着急参加全国统一考试；那大纲幅度会变化较大没？况且，想购买注会CPA的会计分录大全、经济法法条、以及成本管理公式大全，这3门课程工具包，能给自己先备考预习；温馨提示：近3～5年左右，不那样着急参加全国统一考试。可以么？
apple老师 | 提问时间：06/16 13:43

#CPA#

同学你好！ CPA 考试，除了财管外，其他都变化大的，尤其是税法。所以，就算3-5年左右不考，也不建议一下子买6科学习，建议，你先学一科比较感兴趣的，看看是否能坚持下去，感受一下难度，后期，慢慢学的，觉得差不多了，再报个班，进行系统性培训学习，自己学，抓不住重点，

阅读 7550

收藏 20
对函证结果的总结和评价。总结原有对内部控制的评价是否合理，分析程序的结果是否适当、由函证结果推断应收账款总额是否正确，如有差异，差异估计为多少。例:某注册会计师对2018年应收账款审计时，由35个明细账，抽取8个进行函证，回函情况如下: A客户:无法复核; B客户:一致; C客户:大体一致; D客户:已于2018年12月30日付清; E客户:一致; F客户:所购货物从未收到; G客户于2018年9月8日已预付全部款项; H客户所购货物 19年1月10日才收到，故18年12月31日不欠货款。
朴老师 | 提问时间：06/17 09:16

#CPA#

对内部控制的评价：从回函情况看，存在部分客户反馈不一致或有特殊情况（如 A 客户无法复核、F 客户未收到货物、H 客户货物接收时间问题），这可能表明内部控制在应收账款的记录和确认方面存在一定漏洞，需要进一步评估和完善，原有的内部控制评价可能需要进行调整。分析程序的结果：部分回函结果显示存在差异或特殊情况，如 C 客户大体一致、F 客户和 H 客户的情况，这会影响对分析程序结果的准确性和适当性，需要结合进一步调查和证据来综合判断。由函证结果推断应收账款总额：存在差异，A 客户无法复核不能明确具体情况；F 客户未收到货物可能涉及虚假销售或记账错误；H 客户的情况也影响对应收账款的认定。差异估计需要根据具体情况进一步分析，若涉及金额较大，则对推断应收账款总额的正确性影响较大。

阅读 7548

收藏 32
请问一下老师审计当中的资产负债表日后具体是指什么时间段
文文老师 | 提问时间：06/17 09:39

#CPA#

资产负债表日后具体指的是年度资产负债表日（通常为12月31日）至财务报告批准报出日之间的时间段。

阅读 7547

收藏 4
我们请了一个舞蹈老师培训员工十几天，培训费5000元，她去税务局给我们代开了一张发票，请问这个代开的普通发票，我们应该要按对她代扣代缴劳务报酬所得个人所得税吧，5000*80%20%=800元个税吧
郭老师 | 提问时间：06/17 11:45

#CPA#

是的，对的，是这么做的。

阅读 7547

收藏 32
你好，麻烦解释一下选项A跟D
廖君老师 | 提问时间：06/16 17:02

#CPA#

您好，对外提供合并财务报表的，对于已包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露。选项BD 都体现在报表数据里了无须披露。 A.甲公司支付给其总经理的薪酬（总经理是关联方，主要的管理人员薪酬必须披露）

阅读 7547

收藏 0
请问一下老师，我要注销一个从来没有用过的有些责任公司，要填清税备案，里面有一个撤销原因，我看都没有符合的，有一个股东会议协议决定什么的，可是这个公司没有股东会议的啊，就一个法人，还有一个石其他原因，我选择其他原因合适吗
苍鹭老师 | 提问时间：06/16 22:10

#CPA#

错别字太多，有点看不大明白。

阅读 7546

收藏 32
希望有优秀给力的老师麻烦求解这个题目谢谢谢谢谢谢！
冉老师 | 提问时间：06/17 00:21

#CPA#

你好，同学，这个题目有点复杂，老师计算完发你

阅读 7545

收藏 32
老师有没有研发费用报告的模版
宋生老师 | 提问时间：06/17 09:59

#CPA#

你好！学堂没有这个了

阅读 7542

收藏 32
老师，租赁方案里，是不是支付转让费的时候才会和每年支付的租金形成折旧基础，然后再进行折旧抵税，如果没有支付转让费，那每年付的租金是不是就直接当做费用×(1-t)，不再进行折旧和折旧抵税了。
刘欢老师 | 提问时间：06/16 20:17

#CPA#

同学，您好。这里是税法和会计的差异造成不一样的处理。目前税法中，承租人还保留着融资租赁和经营租赁的说法。会计中没有这个说法了，只有确认租赁负债的租赁和采用简化处理的租赁。所以财务管理上，重点看能否抵税，还是要站在税法角度来看，但是有的时候题目会用会计的表述来说，因此有些题目会明确告诉您，租赁费用能否抵税，如果能抵税，那就直接租金*（1-t），如果不能，那就需要先计算出租金的计税基础，然后通过折旧的方式进行抵税。

阅读 7541

收藏 32
为什么传统变量的样本规模是“预计错报不存在时，样本规模更大；预计错报多，样本规模更小”？
陈钊老师 | 提问时间：06/17 15:11

#CPA#

您好，这主要是基于审计抽样的原理和风险考虑。当预计错报不存在时，为了有足够的把握确保总体中不存在重大错报，需要较大的样本规模来进行更全面和严格的检查，以降低误受风险。因为没有预计到错报，就需要通过较大规模的样本去排查可能潜在的问题。而当预计错报较多时，说明已经对可能存在错报的情况有了一定预期，此时可以根据这种预期来有针对性地选择样本，不需要像预计错报不存在时那样大规模地抽样，就可以相对高效地去验证和发现这些可能的错报，所以样本规模可以相对小一些。

阅读 7540

收藏 14

没有找到问题？直接来提问