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抵押期间，在没有特别约定的情况下，抵押人可不经抵押权人同意转让抵押物？
张老师 | 提问时间：08/22 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在没有特别约定的情况下，抵押人在抵押期间是可以转让抵押财产的，但需要及时通知抵押权人。如果抵押权人能够证明这种转让可能损害其抵押权，可以要求抵押人将转让所得价款提前清偿债务或提存。不过，这并不意味着必须获得抵押权人的同意才能进行转让。祝您学习愉快！

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甲公司利用乙公司急需扩大再生产，按期其抵押房屋的60%提供贷款，这是属于基本民事法律制度的那种行为（显失公平？）
周老师 | 提问时间：08/22 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下，甲公司利用乙公司的急迫需求，以较高的条件提供贷款，可能构成显失公平的行为。在民法中，显失公平是指一方当事人利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时明显不公平的情形。如果确实存在这种情况，受损害方（即乙公司）有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销该合同或其相关条款。但需要注意的是，主张显失公平需要有充分的证据证明在签订合同时存在上述情况，并且合同内容对一方明显不利。祝您学习愉快！

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【案例】甲公司拥有乙公司70%股权，是乙公司的母公司，甲公司向乙公司出售商品100件，成本 10 元/件，售价 12 元/件。乙公司买入该批商品后当年对外出售 60 件，假设第一年年末商品的可变现净值为 11 元/件，考虑所得税，所得税税率25%。【解析】借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 为什么递延所得税在借方了？是要本年计提的吗？
朴老师 | 提问时间：08/22 16:16

#CPA#

在合并报表中，内部交易存货因个别与合并层面账面价值和计税基础差异，产生可抵扣暂时性差异（合并认可的账面价值＜税法认的计税基础）。按准则，需确认递延所得税资产，所以借方记 “递延所得税资产” ，表示本年计提该资产，体现未来可抵扣的所得税利益

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老师，老板也是公司法人，他以个人名义向农行借款191万，用于支付公司的劳务分包工程款，贷款直接汇入劳务分包商账户，记账为，借:应付账款，贷:其他应收款-老板，公司到时候把191万还给老板即可，但是利息支出怎么办呢？能入账税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：08/22 16:05

#CPA#

那个利息没法税前扣除的，还是挂老板的账

阅读 157

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有关CPA审计当中注册会计师独立性，如果注册会计师为公众利益实体审计客户提供机械式的抄录销售日记账服务并由审计客户人员进行复核是否影响独立性，还是说一律不得为公众利益实体的客户提供任何形式的会计和记账服务？
金老师 | 提问时间：08/22 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计师事务所不得向公众利益实体审计客户提供会计和记账服务。抄录销售日记账属于会计和记账服务，即便该服务是机械式的且由审计客户人员复核，也会因自我评价对独立性产生不利影响。所以，通常是一律不得为公众利益实体的客户提供此类会计和记账服务。祝您学习愉快！

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老师，扩张期权、延迟期权、放弃期权的他们的执行价格分别是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 15:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 199

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老师居民用煤炭增值税税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/22 15:48

#CPA#

居民用煤炭增值税税率9%

阅读 155

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借无形资产贷，为什么要资本公积呀？
文文老师 | 提问时间：08/22 15:44

#CPA#

做题呢老师

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请问该CPA审计简答题当中（3）（4）两小问是否都还应当考虑存货状态？即（3）回答“不恰当，向第三方函证除了了解存货数量还应当了解存货的状况”（4）回答“不恰当，进行抽盘及检查程序时还应当考虑检查存货状况”，且（4）小问题干当中提到在存货盘点结束后，答案当中回答检查盘点程序和观察盘点执行情况这两个分部在盘点前与盘点时进行的程序是否恰当？
秦老师 | 提问时间：08/22 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（3）不恰当，向第三方函证除了了解存货数量还应当了解存货的状况。（4）不恰当，进行抽盘及检查程序时还应当考虑检查存货状况。盘点结束后，检查盘点程序和观察盘点执行情况这两个部分在盘点前与盘点时进行的程序是恰当的，但还需关注存货状态。祝您学习愉快！

阅读 249

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老师好，将租入的投资性房地产出租给员工，什么时候计其他应付款，什么时候计入使用权资产累计折旧
欧阳老师 | 提问时间：08/22 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入的投资性房地产正常是需要确认使用权资产和租赁负债的出租给员工，对应的使用权资产累计折旧计入其他业务成本祝您学习愉快！

阅读 149

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租赁合同约定，租赁期1年，免租期2月，后面10月每月租金10万，那么对此短期租赁，承租人每月应该如何会计处理
王一老师 | 提问时间：08/22 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于该短期租赁，承租人在初始确认时应将整个租赁期间的租金（包括免租期）平均分摊到每个月。因此，每月应确认的租金费用为100万元/12个月=8.33万元。会计处理如下： -每月确认租金费用：借记“管理费用”等科目8.33万元 -同时贷记“预付账款”或“应付账款”等科目8.33万元在实际支付租金时，再从“预付账款”或“应付账款”中转出。祝您学习愉快！

阅读 293

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老师好，短期租赁的承租人，付出租金时候的会计处理
于老师 | 提问时间：08/22 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期租赁的承租人在支付租金时，通常进行如下会计处理：借：租赁费用（或管理费用等）贷：银行存款/现金等这表示将支付的租金确认为当期费用，并减少相应的银行存款或现金。祝您学习愉快！

阅读 196

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咨询下：纳税人按差额确定增值税计税销售额时，其扣除项目应取得合法有效的凭证。【扣除政府性基金取得的市级财政部门监（印）制的财政票据】这个属于吗？原因？
家权老师 | 提问时间：08/22 15:29

#CPA#

那个也是属于的哈，可以

阅读 182

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老师最后递延所得税资产期末余额462.5是怎么算出来的？谢谢
余倩老师 | 提问时间：08/22 14:54

#CPA#

你好，递延所得税资产的期末余额=期初余额100+本期发生额400+62.5 -本期减少额100=462.5，期初余额100是题干中给出的，400和62.5是本期形成的，在（2）的答案里有具体的计算哈。

阅读 140

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企业符合加计抵减条件为什么计算应纳税额不扣除加计抵减税额
郭老师 | 提问时间：08/22 14:53

#CPA#

答案是没有考虑进去吗？如果是的话，这个不对缴纳的增值税是37.1

阅读 205

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老师最后一问圈三应纳税所得额和所得税费用是怎么算的？
朴老师 | 提问时间：08/22 14:51

#CPA#

应纳税所得额计算应纳税所得额 = 会计利润 ± 税法与会计差异（调增 / 调减），比如会计提减值、预提费用税法不认要调增，交易性金融资产公允价值变动收益税法不认要调减。所得税费用计算所得税费用 = 当期所得税（应纳税所得额 × 税率） + 递延所得税费用（递延所得税负债增加 - 递延所得税资产增加），需结合题目中会计利润、暂时性差异（如资产减值、公允价值变动等）及税率，按此逻辑套数据算。

阅读 140

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咨询下：C.小规模纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额这句话，对吗？
宋生老师 | 提问时间：08/22 14:37

#CPA#

你好，这个不对，一般纳税人可以，小规模没有这样的规定。

阅读 181

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您好,B选项为什么正确定？除以发行在外普通股加权平均股数，去括号后就变成乘了吗？
周老师 | 提问时间：08/22 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，除以一个数等于乘以这个数的倒数，所以选项B是正确的祝您学习愉快！

阅读 210

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审计简答题。答对是否恰当能得0.5分，还是0.25分啊
宋生老师 | 提问时间：08/22 14:14

#CPA#

你好，这个正常是0.5分了。

阅读 141

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您好~咨询下：根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有（）。 A.搬家公司为本单位员工无偿提供搬家服务 B.食品厂向本单位员工无偿提供自产端午香粽 C.运输公司参与抗洪抢险无偿运送抢险物资 D.广告公司为客户无偿提供广告设计服务【答案】BD 这个B选项，自产的用于集体福利或个人消费，属于增值税视同销售？那外购的情况怎么判定？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 169

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老师，考试如果考到合并报表，抵消分录里面，比如：应收账款-坏账准备，固定资产-累计折旧，这里面的-坏账准备 -累计折旧需要写吗，因为是报表科目的抵消？
金老师 | 提问时间：08/22 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，根据CPA考试的要求，在编制合并财务报表时，调整抵消分录中的二级科目不是必须写的。考生可以根据题目要求和实际情况来决定是否需要写二级科目。如果题目明确要求写明细，那么就需要写；如果没有特别要求，可以省略二级科目。祝您学习愉快！

阅读 274

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您好~咨询下：这道题 D 选项，错在哪里？某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，包括在不超过12个月经营期内的（）。 A.销售自产服装的销售额 B.偶然视同销售自产服装的销售额 C.偶然出租仓库收取的租金额 D.偶然转让企业自主商标品牌的销售额【答案】ABC
郭老师 | 提问时间：08/22 13:33

#CPA#

第四个他是销售无形资产这个不计算销售额的

阅读 160

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对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后完成的债务重组，不属于资产负债表日后调整事项。为什么不属于资产负债表日或调整事项，报告期内就已经开始协商了，那意思不就是对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步的证据
李老师 | 提问时间：08/22 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然报告期内已开始协商，但准则明确规定，对于在报告期资产负债表日已经存在的债务，在其资产负债表日后期间与债权人达成的债务重组交易不属于资产负债表日后调整事项。所以即便在报告期开始协商，完成于资产负债表日后的债务重组仍不算调整事项。祝您学习愉快！

阅读 385

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老师～日销售额和应收账款周转率是不是有个什么换算关系公式？我突然记不起来了
小菲老师 | 提问时间：08/22 13:19

#CPA#

同学，你好你是说这个：应收账款周转期=应收账款平均余额/平均日销售额

阅读 135

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老师，你看我拍的。一个是需要投反对票才不予处罚一个是不投赞成票就可以认定主观无过错。你看我这样理解，对不对？就是一个股东，如果他没有投赞成票的话，那么就可以认定他没有过错，但是可能会受到行政处罚。但是如果他投反对票的话，就是不会受到处罚。这到底应该怎么理解？
于老师 | 提问时间：08/22 13:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是区分民事赔偿责任和行政责任。民事赔偿责任中，不保真声明+未投赞成票（可以投反对或弃权票），就是主观上无过错，不用赔偿。行政责任中，不保真声明+投反对票，才是主观上无过错，可以免于承担行政责任。祝您学习愉快！

阅读 154

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一般纳税人为啥不是0.6*0.1
王一老师 | 提问时间：08/22 12:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人提供运输服务，一般计税方法下适用9%的税率。并不是1% 祝您学习愉快！

阅读 106

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根据证券法律制度的规定，上市公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的一定比例。该比例为是30%还是%
朴老师 | 提问时间：08/22 12:43

#CPA#

根据证券法律制度的规定，上市公司配售股份（即 “配股”）时，拟配售的股份数量不得超过本次配售股份前公司股本总额的 30%。这一规定的核心目的是平衡上市公司的融资需求与保护现有股东权益，防止过度稀释股权。因此，正确答案是 D, 30%。

阅读 227

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哪些税种可能按月按季申报
汪老师 | 提问时间：08/22 12:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可能按月或按季申报的税种有：1.印花税：企业可根据自身业务量和财务状况向税务机关申请按季申报，不过金融行业交易频繁、金额大，可能更适合按月申报部分应税产品相关税种：纳税期限可选择按月或者按季申报缴纳，自月度或者季度终了之日起15日内申报。祝您学习愉快！

阅读 161

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老师第二问解析没看懂？550是哪来的？为什么要1600-550？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/22 12:07

#CPA#

550 万：是会计上 2×22 年确认的股份支付费用（当期计入成本费用）。 1600 万：是税法预计行权时可税前抵扣的总金额。 1600 - 550：体现会计当期扣的费用（550 万）和税法未来扣的总金额（1600 万）的差，这是可抵扣暂时性差异。因股权激励影响权益，所以用该差异 ×25% ，一部分进 “资本公积”（对应权益影响），一部分进 “所得税费用”（对应损益调整），用来确认递延所得税资产的分摊金额

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老师好，如果是某一时点确认收入，按照客户每年的收入的10%收取费用，客户2023年签订了5年不可撤销的合同，每年300万，那么2023年应该确认收入300还是1500呢？
范老师 | 提问时间：08/22 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年应确认收入300万。某一时点确认收入时，收入确认时点应根据收入实际发生时间确定。提供服务情况下，应在服务完成时确认收入。这里是按每年收入的10%收取费用，2023年只完成了当年服务，所以确认当年收入300万，而非整个合同期的1500万。祝您学习愉快！

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