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s. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,21 年1月初库存外购烟丝买价5万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明金额为20万元;月末外购库存烟丝买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类巷烟,本月销货甲类卷烟10箱(标准箱), 取得含税销售e22万元。本月应缴纳消费税 老师请问答案中的。5+20-12.这个是什么意思?怎么来的?为什么这么算?
嘟嘟老师
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提问时间:10/12 22:18
#税务师#
同学你好 这个是计算当期领用的烟丝。根据 “期初+本期增加-本期减少=期末 ” 来计算的。 因为领用烟丝的消费税可以扣除,所以要计算领用的金额。
阅读 2630
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工会收取会费是免税吗?还是不属于征税单位? 特定免税里不是有一项是 社会团体收取会费免税吗?
税法老师
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提问时间:10/15 18:32
#税务师#
社会团体是指由公民自愿组成,依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人,收取的会费,免征增值税。会费,是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内,依照社团章程的规定,收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。 工会经费属于非税收入,一般由工会会员缴纳的会费、企事业单位向工会拨缴的收入人民政府的补助等组成。
阅读 2628
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敏感资产百分比是怎么计算的
青老师
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提问时间:11/01 14:59
#税务师#
你好; 比如(1)确定随销售额而变动的资产和负债项目 ①敏感资产(经营性资产):随销售额变动而同比例变动的资产,通常包括:货币资金、应收账款和存货; ②敏感负债(经营性负债):随销售额变动而同比例变动的负债,通常包括:应付票据和应付账款; (2)确定有关项目与销售额的稳定比例关系 (3)确定需要增加的筹资数量 ①追加资金需要量=预计资产-预计负债及所有者权益-留存收益增加 =(基期资产+资产增加)-(基期负债及所有者权益+负债增加)-留存收益增加 =(基期资产-基期负债及所有者权益)+(资产增加-负债增加)-留存收益增加 = 资产增加-负债增加-留存收益增加 ②在敏感资产、负债销售百分比不变的情况下: 资产增加=销售额增加×敏感资产项目销售百分比 负债增加=销售额增加×敏感负债项目销售百分比 ③由此可以得出: 追加资金需要量=销售额增加×敏感资产项目销售百分比-销售额增加×敏感负债项目销售百分比-留存收益增加(=预计销售额×销售净利率×利润留存率) ④整理后得出: 追加资金需要量=(敏感资产项目销售百分比-敏感负债项目销售百分比)×销售额增加-留存收益增加(=预计销售额×销售净利率×利润留存率)。
阅读 2627
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图书税率是9%,又说图书批发,零售免税,那给出9%税率是什么意思?
刘艳红老师
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提问时间:10/25 22:08
#税务师#
您好,图书税率9%的含义: 图书作为商品,在增值税制度下通常有一个标准的税率,这个税率可能是9%。这意味着如果图书没有享受任何税收优惠政策,那么其销售环节应按照9%的税率缴纳增值税。 图书批发、零售免税的政策: 为了支持文化产业的发展,国家出台了一系列针对图书等出版物的税收优惠政策。其中就包括对图书批发、零售环节的增值税免征政策。 具体来说,自2021年1月1日起至2027年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。这意味着在这个时间段内,从事图书批发和零售业务的企业或个人在销售图书时,不需要缴纳增值税,可以开具“免税”字样的发票。
阅读 2626
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融资性售后回租和融资租赁怎么缴纳印花税?
小王老师
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提问时间:09/18 12:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 融资性售后回租业务无需缴纳印花税。 融资租赁按着融资租赁合同缴纳印花税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2624
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收到给我们公司认证咨询开的发票,印花税是哪个税目
夏 老师
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提问时间:07/03 10:13
#税务师#
你好, 咨询合同不属于印花税征税范围,不需要缴纳印花税
阅读 2623
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某企业于年初存入银行10000元,假定年利息率为12%,每年复利两次,已知(F/P,6%,5)=1.3382,(F/P,6%,10)=1.7908,(F/P,12%,5)=1.7623,(F/P,12%,10)=3.1058,则第五年末的本利和为()元。这个题能帮忙解释一下吗,每年复利2次,怎么解题
郭锋老师
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提问时间:05/30 10:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:每年复利两次就是每半年复利一次,所以年利息率为12%/2=6%5年一共复利10次,所以用(F/P,6%,10)第5年末的本利和=10000×(F/P,6%,10)=17908(元)祝您学习愉快!
阅读 2623
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老师您好,代付班组的税款是包含在工人工资里面的,我做到营业外支出~其他,这个可以扺扣吗?
宋生老师
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提问时间:04/10 11:58
#税务师#
你好,这个不可以抵扣。
阅读 2622
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2018年资产损失计算所得税扣除时为什么的税率是15%?
陈静芳老师
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提问时间:04/11 10:00
#税务师#
同学你好,麻烦你把完整的题干发一下哈。
阅读 2616
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税法有关个人向公司借款的具体规定
卫老师
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提问时间:12/14 18:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、个人借款给企业如何纳税,取决于借款双发合同的约定。无偿借款与有偿提供服务征收的情况存在区别。 一、个人所得税 (一)无偿借款,无需缴纳税款。个人与企业之间签订了借款协议,且协议中约定为无偿即零利息借款,个人没有所得,个人不需要缴个人所得税。(二)有息借款,个人收到公司支付的利息时,利息收入按20%缴纳个税。 二、增值税 (一)无偿借款,协议中约定为无偿即零利息借款,不视同销售,个人不需要缴纳增值税。政策依据:财税2016年36号文附件1第十四条。 (二)有息借款,个人收到企业支付的利息,以收到的全额利息为销售额缴纳增值税。政策依据:财税2016年36号文附件2第三条。 企业与个人之间的借款如属于无偿借款的,个人不需要缴纳税款,如属于有息借款的,个人需要缴纳增值税及个人所得税,并且企业有代扣代缴税款的义务。其中,增值税按照征收率3%征收;个人所得税按照“利息、股息、红利所得”科目计征税率为20%。 2、如您到银行存款,取得的存款利息是不征收增值税的。企业到银行贷款,支付的贷款利息不允许抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 2608
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老师好:图片上题目,丙增资形成资本公积125转实收资本,甲、乙、丙需要交个税吗?
暖暖老师
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提问时间:07/03 10:06
#税务师#
首先计算出丙的投资金额对应的注册资本增加额: 目标公司增资后注册资本 = 原注册资本 /(增资后原股东股权比例) = 1000 万元 /(80%) = 1250 万元 丙的投资金额对应的注册资本增加额 = 1250 万元 - 1000 万元 = 250 万元 那么,增资后的股份比例为:甲占 64%(1250×64% = 800 万元),乙占 16%(1250×16% = 200 万元),丙占 20%(250 万元)。 关于是否需要缴纳个税的问题: 根据相关税收规定,丙增资形成资本公积 125 万元转实收资本,甲、乙、丙是否需要缴纳个税,需要分情况讨论。 如果这 125 万元资本公积是由股票溢价形成的,则不需要缴纳个人所得税。 如果不是由股票溢价形成的,对于甲、乙两位原股东来说,不需要缴纳个人所得税。但对于丙股东,按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。 具体规定如下:被投资企业(包括有限责任公司)将资本公积(股票溢价发行除外)转增注册资本和股本的,个人投资者按照“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。
阅读 2607
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个人代开房租发票开普票还是开专票好啊?对方公司是一般纳税人
东老师
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提问时间:07/03 10:40
#税务师#
你好,肯定还是开专票的,对方公司可以抵扣。
阅读 2605
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请问名称带“建筑劳务”的小型建筑公司,主要接小体量分包工程的,应该交哪些税?税率分别是多少?
钟存老师
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提问时间:07/03 16:19
#税务师#
建筑劳务,如果只是人员费用 需要缴纳增值税1% 增值税附加为增值税的10-12%,可以享受减半 所得税,需要看实际是否属于小微企业,小微企业5% 印花税,万分之三 个人所得税,看收入金额
阅读 2604
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税金及附加会影响利润吗?
东老师
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提问时间:07/07 09:41
#税务师#
税金及附加会影响利润的
阅读 2604
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税务对合同1年期有什么要求吗,无息借款合同有时间要求吗
刘艳红老师
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提问时间:07/02 16:36
#税务师#
您好,一般规定是一年内要还回来,要不然视同销售,交税处理
阅读 2601
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关税完税价格包括关税吗?麻烦老师进行解释
新新老师
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提问时间:08/13 08:40
#税务师#
你好 关税完税价格不含关税。关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。关税=关税完税价格*关税税率。 :从关税完税价格的组价公式来看,关税完税价格不含关税.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率). 关税完税价格的相关公式 1.如果进口的货物不需要计征消费税的话 增值税税额 = 关税完税价格*(1+关税税率)*增值税税率 2.如果进口的货物需要计征消费税,并且是从价计征的话 增值税税额 = 关税完税价格*(1+关税税率)/(1-消费税税率)*增值税税率 3.如果进口的货物需要计征消费税,并且是复合计征的话 增值税税额 = [关税完税价格*(1+关税税率)+消费品数量*消费税定额税率]/(1-消费税税率)*增值税税率 4.如果进口的货物需要计征消费税,并且是从量计征的话,消费税的价格与增值税无关 增值税税额 = 关税完税价格*(1+关税税率)*增值税税率
阅读 2598
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请问怎么反记账呢?23年的已经开账成功,发现22年的有问题,怎么取消审核凭证呢?
鲁老师
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提问时间:01/11 17:38
#税务师#
1、进入金蝶KIS记账王以后,直接点击账务处理。 2、下一步来到新的窗口,需要点击期末结账。 3、会弹出一个对话框,确定选择反结账。 4、这个时候如果没问题,就点击凭证管理。 5、在打开的过滤界面中,确定选择按凭证过滤。 6、会弹出相关的凭证记录,通过鼠标右键来选择全部反过账。 7、这样一来在提示成功反过账以后,即可实现金蝶KIS记账王反结账和反过账了。 方法二: 1、反结账操作方法:打开软件后,直接同时按Ctrl+F12,如果没有设置口令,直接点击“完成”即可。 2、反过账操作方法:同时按下Ctrl+F11,出现反过账界面。 3、如果凭证没有审核,反过账完毕即可修改或删除;如果凭证已审核,则需反审核后再修改,操作步骤如下: a. 由过滤条件直接进入会计分录序时簿 b. 进入会计分录序时簿后找到工具栏上的“编辑”按键并点击,下拉出菜单,然后找到“成批销章”按键,该按键即为反审核按键,反审核凭证后即可对凭证进行修改。 登录账套后,反过账是在财务处理主界面按ctrl f11,反结账是需要系统管理员身份的用户进入按ctrl f12按住ctrl键,再单击一下F11就能调出反过账界面;按住ctrl键,再单击一下F12就能调出反结账界面;按住ctrl键,再单击一下F9就能调出反扎账界面;如果键盘上还有Fn功能键,还需要同时按住这个Fn键。更新到9.1SP1的版本,在期末结账的第二步,有反过账、反结账、反扎账的功能可以选择。
阅读 2594
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劳动者仲裁企业,企业不服仲裁结果,起诉,谁是被告
刘艳红老师
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提问时间:07/02 18:39
#税务师#
您好,企业是被告,员工是原告
阅读 2592
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老师,(3)里应该计入哪里!24年5月查21年的账,应该计入哪年?
王璐璐老师
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提问时间:05/03 20:27
#税务师#
你好,24年5月查21年的账,应该计入哪年?一一一如果是自己自查发现的问题,进到21年的哈,(3)里应该计入哪里!一一这个是什么意思的呀
阅读 2592
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老师公司购入茶具5万赠送给客户,分录怎么做账。
宋生老师
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提问时间:04/10 08:24
#税务师#
你好!你这个计入销售费用-交际费 贷银行存款等
阅读 2588
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这里的房地一起押,地随房走,房随地走怎么理解?不是如果房在抵押合同签订后才建的,房是不属于优先受偿范围吗? 还有那个乡镇村的地不能单押,意思不能单独抵押地?请老师回答全
薇老师
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提问时间:04/10 21:47
#税务师#
您好,房地一起押,地随房走,房随地走”的理解是:通过转让或抵押的方式处分建设用地使用权,附着的建筑物、构筑物及其附属设施一并处分;处分建筑物、构筑物及其附属设施的,占用范围内的建设用地使用权一并处分
阅读 2586
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物业公司的主营业务是什么?有哪些税收优惠政策?
范老师
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提问时间:09/20 13:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 物业公司的主营业务通常是提供物业管理服务,包括但不限于以下服务: 1.保安服务 2.清洁服务 3.设施维护与维修 4.园艺绿化 5.客户服务 6.财产管理 7.停车管理 8.其他增值服务(如代收快递、代缴水电费等) 关于税收优惠政策,物业公司可以享受的常见税收优惠包括:1.小微企业税收优惠:如果物业公司符合小微企业的标准,可以享受企业所得税的减免政策。 2.增值税优惠政策:提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 应纳税额=(收取的自来水水费-对外支付的自来水水费)÷(1+3%)×3% 如果该物业公司为小规模纳税人,可以享受六税两费,月不超过10万元可以免征增值税的税收优惠。 3.如果物业公司购买并使用符合条件的环保、节能、安全等专用设备,可以享受投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免的优惠。 祝您学习愉快!
阅读 2584
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免退税和免抵退,怎么区别
郭锋老师
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提问时间:07/16 17:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 免退税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法,直接根据购买出口货物的购买价*退税率计算退税。 免、抵、退税管理办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,在出口时免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。 祝您学习愉快!
阅读 2584
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请问老师,更正申报,不会对公司每年凭AB级造成影响吧?
郭老师
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提问时间:04/10 17:41
#税务师#
你好不需要交税的不用
阅读 2578
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高新技术企业科技型人员怎么划分,是怎么定义,按专业吗?
青老师
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提问时间:09/15 18:06
#税务师#
你好; 1、科技人员定义 企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和 提供直接技术服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员。 科技人员”必须是符合“直接”、“专门”特点的技术人员,它包括以下三类: (1)“直接”:直接从事研发和相关技术创新活动的人员。 (2)“专门”:专门从事研发和相关技术创新活动的管理人员。 (3)“专门”:专门从事提供直接技术服务的人员。 2、科技人员认定与证明材料 企业职工和科技人员情况说明材料,包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。准备证明材料可以从两方面入手。 (1)数量证明。除了上面提到的人数、结构表、名单、岗位安排、社保、个税、劳务合同等基本资料,还应该有完整的个人身份证明、学历证书、职称证书等。 (2)能力证明。企业毕竟不是研究机构,并不一定存在完全的专业对口、学历较高的符合度,这时候要求申报企业必须提供证明“科技人员”具备研究开发的能力。比如文科专业、中专学历的人员需要提供专业对口的培训证书、技能等级证书、继续教育的证明等。 3、科技人员指标要求 “企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。职工总数:企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。在国家高新技术企业认定申报前一年的4-5月,申报企业就应该对科技人员进行盘点核算,计算科技人员指标是否能满足要求,如果未达到规定要求,我们应对人员结构进行整体规划,招聘补充一些大专以上学历、技术专业对口的人员。 4、科技人员与研发人员 以岗位设计来证明科技人员的“直接”属性。国家高新技术企业认定评审中要求标注科技人员工作岗位,申报企业可以根据产品研发流程来设计科技人员的岗位,检测中心及车间骨干人员,直接提供技术服务的品管部,从事管理的技术副总、生产副总等都可以被认定为科技人员。 科技人员的统计办法:在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。
阅读 2574
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如果实收资本(股本) 与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额。 老师,这个和什么情况下会小于实收资本金额。
范老师
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提问时间:06/18 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:如果企业实收资本100,资本公积-10,盈余公积50,未分配利润-80,那么属于实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,此时权益投资为100。例如:投资方进行减值测试并确认减值损失(如有)后,应当将相关股权稀释损失计入资本公积(其他资本公积)借方,当资本公积贷方余额不够冲减时,仍应继续计入资本公积借方。祝您学习愉快!
阅读 2573
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您好老师,我不懂这个题
小样儿demo
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提问时间:01/21 21:14
#税务师#
同学你好,稍等看下题先
阅读 2571
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老师,工资6月份工资6万,应该交3千个税,我们公司是先申报缴纳税款,15号发工资的时候从工资里面扣个税部分是这种情况下怎么做账
宋生老师
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提问时间:07/03 13:42
#税务师#
您好!这个借应交税费-应交个人所得税 贷银行存款就行 发放的时候,借,管理费用工资贷,应付职工薪酬工资。 然后再借,应付职工薪酬,工资贷,银行存款,应交税费,应交个人所得税。
阅读 2570
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发电机组大修合同缴纳印花税是算什么合同?
venus老师
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提问时间:04/10 11:52
#税务师#
按加工承揽合同缴纳印花税
阅读 2561
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如下所示:如果按照这个定期定额核定的数据来算。 以下是第一季度开的票,2家分别为图片所示①②,分别要交多少个人经营所得税?
朴老师
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提问时间:04/10 19:26
#税务师#
同学你好 给你核定的是咋核定的定期定额呢 收入多少税多少 第一个图片不清楚 放大更看不见
阅读 2559
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