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怎么区别资本保值增值率和资本积累率
耿老师 | 提问时间：07/30 18:42

#税务师#

资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率＝(年末所有者权益÷年初所有者权益) x 100％资本保值增值结果的分析指标为资本积累率、净资产收益率、总资产报酬率和不良资产比率。分析指标主要对企业资本运营水平和质量，以及资本保值增值实际完成情况进行分折和验证。其中：资本积累率＝(本年所有者权益增长额÷年初所有者权益)x100％净资产收益率＝(净利润÷平均净资产)x100％总资产报酬率＝[(利润总额+利息支出)÷平均资产总额]x100％不良资产比率＝(年末不良资产总额÷年末资产总额)x100％。

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老师请问，小规模企业，23年8月成立，三季度资产总额季度平均值是1（申报时填了数据系统算出的），四季度资产总额平均值是0.51（申报时填了数据系统算出的），那在报年度汇算时，企税表中的资产填多少了？
郭老师 | 提问时间：04/10 14:55

#税务师#

你好，1.51÷2，应该按照这个来计算。

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【学堂提示1】“行政机关负责人”，包括行政机关的正职和副职负责人以及其他参与分管的负责人。行政机关负责人出庭应诉的，可以另行委托1～2名诉讼代理人。【学堂提示2】行政复议中被申请人，不得委托代理人。老师这个行政复议中的被申请人，也就是行政机关，不得委托代理人？什么意思。他不能请律师吗？
芳儿老师 | 提问时间：10/28 10:35

#税务师#

同学你好行政机关是应诉者，不存在“行政机关委托的诉讼代理人”。根据《行政诉讼法》规定，在行政诉讼活动中，被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭。希望能帮助到你，祝你生活愉快

阅读 2615

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老师，增值税加计抵减的最新政策是什么？比如那些行业？抵减多少？执行的期限是多久？
宋生老师 | 提问时间：04/10 09:33

#税务师#

你好！这个加计抵减，基本上到去年年底就没有了

阅读 2614

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2018年资产损失计算所得税扣除时为什么的税率是15%？
陈静芳老师 | 提问时间：04/11 10:00

#税务师#

同学你好，麻烦你把完整的题干发一下哈。

阅读 2612

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老师您好，代付班组的税款是包含在工人工资里面的，我做到营业外支出～其他，这个可以扺扣吗？
宋生老师 | 提问时间：04/10 11:58

#税务师#

你好，这个不可以抵扣。

阅读 2611

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老师这道题，我不太理解，麻烦你讲一下
朴老师 | 提问时间：07/02 10:19

#税务师#

A. 1000 元。如果执行合同，损失金额为：（810*800）*100 ）（元）由于继续履约该合同，考虑销售费用和相关税费后预计亏损 2000 元，但是存货成本大于可变现净值的差额为 1000 元。所以甲公司因该亏损合同应确认预计负债 1000 元。

阅读 2600

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收到给我们公司认证咨询开的发票，印花税是哪个税目
夏老师 | 提问时间：07/03 10:13

#税务师#

你好，咨询合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税

阅读 2598

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请问老师，分录为什么借累积折扣呢？
王小达老师 | 提问时间：01/25 15:24

#税务师#

学员，您好：使用权资产在计提折旧时是借：相关费用贷：使用权资产累计折旧。处置时需要反方向结转累计折旧，所以借方是使用权资产累计折旧。

阅读 2596

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借款合同要交印花税，要根据具体情况分析： 1、与非金融机构的借款合同不需要缴纳印花税，与企业、个人之间的借款合同不需要缴纳印花税；与金融机构签订的借款展期合同不需要缴纳印花税；与金融机构签订的委托贷款合同不需要缴纳印花税；与金融机构签订的授信合同不需要缴纳印花税；限额内的循环借款不需要缴纳印花税；企业办理汇票贴现不需要缴纳印花税；信用证押汇，不需贴花； 2、除了上述借款合同，其他借款合同都需要缴纳印花税。印花税有以下特点： 1、兼有凭证税和行为税性质； 2、征税范围广泛； 3、税率低、负税轻； 4、由纳税人自行完成纳税义务。请问老师，与金融机构签订的借款合同需要缴纳印花税的对吧？
青老师 | 提问时间：12/06 12:46

#税务师#

你好1；是的；与金融机构签订的借款合同需要缴纳印花税的

阅读 2596

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1、适用差额征税办法缴纳增值税且不得全额开具增值税发票的情形有哪些？ 2、适用差额征税办法缴纳增值税，且可以全额开具增值税发票的情形有哪些？
葡萄老师 | 提问时间：08/14 12:10

#税务师#

您好！一、可以按照差额开票的差额征税业务，您可以参考以下主要情形： 1、经纪代理服务； 2、融资性售后回租服务收取本金； 3、旅游服务； 4、劳务派遣服务； 5、安保服务； 6、人力资源外包服务； 7、签证代理服务； 8、机票代理服务； 9、教育辅助服务； 10、电信业通过手机短信公益特服号为公益机构接受捐款提供服务等。二、可以全额开具增值税专票的差额征税业务，您可以参考以下主要情形： 1.建筑服务； 2.销售房地产项目； 3.转让不动产； 4.客运场站服务； 5.物业管理服务； 6.航空运输服务； 7.融资租赁服务； 8.融资性售后回租等。

阅读 2595

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土地增值税可扣除项目金额包括哪些？
易老师 | 提问时间：11/13 14:43

#税务师#

其6大扣除项目：以法律形式确定的，会计也是按规定分类的根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)规定，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。在土地增值税清算中，扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。 1、取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。其中，取得土地使用权所支付的地价款是指纳税人依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议以货币或者其他形式支付的款项。依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议，政府或有关单位、部门以扶持、奖励、补助、改制或其他形式返还、支付、拨付给纳税人或其控股方、关联方的金额应从取得土地使用权所支付的金额中剔除。以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金; 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金; 以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 “按国家统一规定缴纳的有关费用”是指纳税人在取得土地使用权过程中办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税。审核重点： ——同一宗土地有多个开发项目，是否予以分摊，分摊办法是否合理、合规，具体金额的计算是否正确。是否存在将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额 ——房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费的扣除问题 2、房地产开发成本房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 (1)土地征用及拆迁补偿费。土地证使用费、耕地占用税、劳动力安置、拆迁补偿净支出等。纳税人用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房按视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。纳税人支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给纳税人的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。纳税人采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。重点审核： ——是否存在将房地产开发费用记入土地征用及拆迁补偿费的情形。 ——拆迁补偿费是否实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁(回迁)合同和签收花名册或签收凭证是否一一对应。 (2)前期工程费。规划设计、可行性研究、水文地质勘测、三通一平等。 (3)基础设施费。道路、供水、供电、供气、排污、通信、照明、环卫绿化等。重点审核：前期工程费、基础设施费重点审核以下事项 ——前期工程费、基础设施费是否真实发生，是否存在虚列情形。 ——是否将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费。 ——多个(或分期)项目共同发生的前期工程费、基础设施费，是否按项目合理分摊。 (4)公共配套设施费。不能有偿转让的开发小区内公共配套设施。纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯设施等，配套设施：建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除; 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，在提供政府、公用事业单位书面证明后，其成本、费用可以扣除; 建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。注：政府或有关部门直接向房地产开发企业收取的市政配套费、报批报建费、“四源”费、供电贴费、增容费等应由房地产开发企业缴纳、并在核算时计入房地产开发成本的收费项目，在计算土地增值税时，列入开发土地和新建房及配套设施的成本计算扣除项目金额。上述费用政府或有关部门收取后又返还的，返还的部分不得计入扣除项目金额。重点审核： ——公共配套设施的界定是否准确，公共配套设施费是否真实发生，有无预提的公共配套设施费情况。 ——是否将房地产开发费用记入公共配套设施费。 ——多个(或分期)项目共同发生的公共配套设施费，是否按项目合理分摊。 (5)建筑安装工程费。出包自营建筑安装费。重点审核： ——发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结算报告、工程施工合同记载的内容相符。 ——房地产开发企业自购建筑材料时，自购建材费用是否重复计算扣除项目。 ——参照当地当期同类开发项目单位平均建安成本或当地建设部门公布的单位定额成本，验证建筑安装工程费支出是否存在异常。 ——房地产开发企业采用自营方式自行施工建设的，还应当关注有无虚列、多列施工人工费、材料费、机械使用费等情况。 ——建筑安装发票是否在项目所在地税务机关开具。 (6)开发间接费用。直接组织、管理开发项目发生的费用。

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s. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，21 年1月初库存外购烟丝买价5万元;从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为20万元;月末外购库存烟丝买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类巷烟，本月销货甲类卷烟10箱(标准箱)，取得含税销售e22万元。本月应缴纳消费税老师请问答案中的。5+20-12.这个是什么意思？怎么来的？为什么这么算？
嘟嘟老师 | 提问时间：10/12 22:18

#税务师#

同学你好这个是计算当期领用的烟丝。根据 “期初+本期增加-本期减少=期末 ” 来计算的。因为领用烟丝的消费税可以扣除，所以要计算领用的金额。

阅读 2593

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税务对合同1年期有什么要求吗，无息借款合同有时间要求吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/02 16:36

#税务师#

您好，一般规定是一年内要还回来，要不然视同销售，交税处理

阅读 2591

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高新技术企业高新收入占多少才合适？
青老师 | 提问时间：07/25 14:28

#税务师#

你好；企业最近会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%; 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%; 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%

阅读 2590

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技术转让收入是否作为计算广告宣传费扣除限额的基数？
范老师 | 提问时间：10/07 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果转让无形资产的使用权而取得的技术转让收入，应属于主营业务收入，可以作为计算招待费、广宣费税前扣除限额基数；如果转让无形资产的所有权而取得的技术转让收入，应属于营业外收入，不得作为计算招待费、广宣费税前扣除限额基数。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2588

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老师，(3)里应该计入哪里！24年5月查21年的账，应该计入哪年？
王璐璐老师 | 提问时间：05/03 20:27

#税务师#

你好，24年5月查21年的账，应该计入哪年？一一一如果是自己自查发现的问题，进到21年的哈，(3)里应该计入哪里！一一这个是什么意思的呀

阅读 2587

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甲公司为我国一家居民企业，是由张某和李某两个股东分别出资120万元和80万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为60%和40%。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实现税前利润100万元（已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金），没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利。即年终甲公司按照本年税后利润（净利润）的10%提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为红利按照6∶4的比例全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金12万元、8万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出年终股东张某和李某分别取得红利28.5万元（40.5-12）、19万元（27-8）。
战无不胜老师 | 提问时间：08/18 10:55

#税务师#

以下是计算工资薪金、股息红利可能用到的规定，本题给出的方案基本是通过计算工资薪金、股息红利分别缴纳多少个税来比较分析的，您可以试着以下列规定为思路试着算下： 1.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产不征税。 2.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。 3.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 4.股息、红利所得，按全额征税，适用税率20%。 5.工资薪金所得，按照累计预扣法: 累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额累计减除费用：按照5000元/月×当年截至本月在本单位的任职受雇月份数

阅读 2586

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收回已做坏账损失核销并在企业所得税税前扣除的应收账款，对会计利润有影响吗？在计算企业所得税时要纳税调整吗？
财会老师 | 提问时间：11/03 11:22

#税务师#

计提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备核销坏账(企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回)：借：坏账准备贷：应收账款已核销的坏账准备以后又收回：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款这里在计提坏账损失时，会计上是确认损失的，税法上是不确认损失的，等到核销时税法上才确认损失的。所以这里形成税会差异需要调整的。已核销的坏账准备以后又收回时，这里税法上是要重新确认收入的，现在该企业会计上确认为营业外收入，也是增加了会计利润，都计入应纳税所得额计算缴纳税款，所以不用纳税调整了

阅读 2584

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资本收益率和净资产收益率不是一样的么？能写下公式么
易老师 | 提问时间：10/12 20:50

#税务师#

不一样，区别如下：一、定义不同 1、资本收益率又称资本利润率，是指企业净利润（即税后利润）与平均资本（即资本性投入及其资本溢价）的比率。 2、净资产收益率净资产收益率又称股东权益报酬率/净值报酬率/权益报酬率/权益利润率/净资产利润率，是净利润与平均股东权益的百分比。二、计算方式不同 1、净资产收益率=税后利润/所有者权益假定某公司年度税后利润为2亿元，年度平均净资产为15亿元，则其本年度之净资产收益率就是13．33%（即(2亿元/15亿元)*100%）。 2、资本收益率=净利润/平均资本×100% 其中：对于单户企业，净利润就是企业的所得税后利润；而对于集团型企业，净利润是指归属母公司的税后净利润。平均资本=[（实收资本年初数+资本公积年初数）+（实收资本年末数+资本公积年末数）]÷2 上述资本公积仅指资本溢价（或股本溢价）。企业执行会计准则后，可供出售金融资产公允价值变动收益形成的资本公积在计算资本收益率时应予剔除。税后ROC=运营该收入*（1-税率）/（债务账面价值+股权账面价值）三、意义不同 1、净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后，每股盈利将会下降，从而在投资者中造成错觉，以为公司的获利能力下降了，而事实上，公司的获利能力并没有发生变化，用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。 2、资本收益率指标综合性强,通过分析,可以找到企业经营活动进一步合理化的关键问题所在,找出影响经济效益和经营效率的主要原因。有利于对症下药提高资本收益能力

阅读 2583

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税金及附加会影响利润吗？
东老师 | 提问时间：07/07 09:41

#税务师#

税金及附加会影响利润的

阅读 2580

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敏感资产百分比是怎么计算的
青老师 | 提问时间：11/01 14:59

#税务师#

你好；比如（1）确定随销售额而变动的资产和负债项目 ①敏感资产（经营性资产）：随销售额变动而同比例变动的资产，通常包括：货币资金、应收账款和存货； ②敏感负债（经营性负债）：随销售额变动而同比例变动的负债，通常包括：应付票据和应付账款；（2）确定有关项目与销售额的稳定比例关系（3）确定需要增加的筹资数量 ①追加资金需要量＝预计资产－预计负债及所有者权益－留存收益增加＝（基期资产＋资产增加）－（基期负债及所有者权益＋负债增加）－留存收益增加＝（基期资产－基期负债及所有者权益）＋（资产增加－负债增加）－留存收益增加＝资产增加－负债增加－留存收益增加 ②在敏感资产、负债销售百分比不变的情况下：资产增加＝销售额增加×敏感资产项目销售百分比负债增加＝销售额增加×敏感负债项目销售百分比 ③由此可以得出：追加资金需要量＝销售额增加×敏感资产项目销售百分比－销售额增加×敏感负债项目销售百分比－留存收益增加（=预计销售额×销售净利率×利润留存率） ④整理后得出：追加资金需要量＝（敏感资产项目销售百分比－敏感负债项目销售百分比）×销售额增加－留存收益增加（=预计销售额×销售净利率×利润留存率）。

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你好，老师，问题一：请问个人所得税捐赠扣除，哪些是百分之30，哪些是全额扣除问题二：9种个税，捐赠之出，哪些是在预缴扣除，哪些是汇算清缴的时候扣除
小林老师 | 提问时间：10/24 18:42

#税务师#

您好，1一、公益性青少年活动场所《财政部国家税务总局关于对青少年活动场所、电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知》（财税〔2000〕21号）第一条规定： “对公益性青少年活动场所暂免征收企业所得税；对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。本通知所称公益性青少年活动场所，是指专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所。” 二、老年服务机构《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）第二条规定： “对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。本通知所称老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括：老年社会福利院、敬老院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院、康复中心、托老所)等。” 三、符合条件的基金会《财政部国家税务总局关于向中华健康快车基金会等5家单位的捐赠所得税税前扣除问题的通知》（财税〔2003〕204号）规定： “对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。” 四、教育事业《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）第一条第八款规定： “纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。” 五、地震灾区《财政部海关总署国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2010〕107号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2015〕27号）规定：对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向灾区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。

阅读 2579

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房地产企业，增值税申报时，预警提示：分次预缴比对不通过，会是哪些原因造成的？
易老师 | 提问时间：06/14 09:06

#税务师#

你好，如果公司既没有该预交的业务，也没有预交过税费的话可以先不用管，以后如果还是继续提示就找专管员处理下预缴税款还没有入库，税款入库后可以导入（期间可能需要1—2天，正常情况是隔天）。税款入库后再重新申报。建议同属期申报情况下，预缴和申报不要同时进行，预缴尽量在申报前1至2天进行。

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个人代开房租发票开普票还是开专票好啊？对方公司是一般纳税人
东老师 | 提问时间：07/03 10:40

#税务师#

你好，肯定还是开专票的，对方公司可以抵扣。

阅读 2576

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劳动者仲裁企业，企业不服仲裁结果，起诉，谁是被告
刘艳红老师 | 提问时间：07/02 18:39

#税务师#

您好，企业是被告，员工是原告

阅读 2576

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园林工程绿化公司（一般纳税人），购进农产品（如苗木）对外销售后开票，税率是多少？
张老师 | 提问时间：08/19 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：园林工程绿化公司（一般纳税人），购进农产品（如苗木）对外销售后开票，税率是13%。祝您学习愉快！

阅读 2575

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老师公司购入茶具5万赠送给客户，分录怎么做账。
宋生老师 | 提问时间：04/10 08:24

#税务师#

你好！你这个计入销售费用-交际费贷银行存款等

阅读 2574

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这里的房地一起押，地随房走，房随地走怎么理解？不是如果房在抵押合同签订后才建的，房是不属于优先受偿范围吗？还有那个乡镇村的地不能单押，意思不能单独抵押地？请老师回答全
薇老师 | 提问时间：04/10 21:47

#税务师#

您好，房地一起押，地随房走，房随地走”的理解是：通过转让或抵押的方式处分建设用地使用权，附着的建筑物、构筑物及其附属设施一并处分；处分建筑物、构筑物及其附属设施的，占用范围内的建设用地使用权一并处分

阅读 2568

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请问老师，更正申报，不会对公司每年凭AB级造成影响吧？
郭老师 | 提问时间：04/10 17:41

#税务师#

你好不需要交税的不用

阅读 2568

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