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老师，这两题可以写个解释一下步骤吗？
李老师A | 提问时间：05/14 10:47

#初级职称#

确定计税销售额：销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中运输费10万元、装卸费5万元应扣除，所以计税销售额为(435 - 10 - 5=420)万元。计算资源税税额：已知资源税税率为(2%)，根据公式 “应纳税额 = 计税销售额 × 税率” ，可得甲煤矿当月应缴纳资源税税额为(420×2% = 8.4)万元。

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湖北初级会计继续教育2019和2022年是公需和专业合计九十分就合格吗？比如2019年公需90分，专业学分0，2022年公需0分，专业90分，这种继续教育是合格的吗？
李老师A | 提问时间：05/14 10:22

#初级职称#

你好，同学，这个尼最好问一下当地财政局啊

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初级协议班任小娟老师说的印花税的口诀以及口诀分别对应的内容是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：05/14 10:07

#初级职称#

您好，这个是我们以前总结的，发您看下，他的课件我们是看不到的，可以问班班要下，一猪管饱税率是千分之一，猪是指租赁合同，管是指仓储保管，饱是指保险三狗奸计税率是万分之三，狗是指购销合同，奸是指建筑安装工程保险，计是指技术合同五赢家运产茶税率是万分之五，赢是指营业账簿，家是指加工承揽，运是指运输，产是指产权转移，茶是指勘查设计万分之零点五只有一项借款合同

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经济法老师关于印花税的口诀，以及口诀分别对应内容是什么
朴老师 | 提问时间：05/14 10:06

#初级职称#

口诀一千一租赁证双保，万三购建技术找；其他万五全包含，借款一万贴五毛；房工商专土地证，金额未定五元缴。千一租赁证双保：“租赁” 指财产租赁合同，如租赁房屋、设备等合同；“证” 指证券交易；“双保” 指仓储保管合同、财产保险合同，这些适用千分之一税率。万三购建技术找：“购” 是购销合同，像商品买卖的合同；“建” 为建筑安装工程承包合同；“技术” 即技术合同，包括技术开发、转让等合同，适用万分之三税率。其他万五全包含：涵盖营业账簿（记载资金的账簿）、加工承揽合同、货物运输合同、产权转移书据、勘察设计合同等，税率万分之五。借款一万贴五毛：银行及其他金融组织和借款人签订的借款合同，借款金额每一万对应五毛钱印花税，税率万分之零点五。房工商专土地证，金额未定五元缴：“房工商专土地证” 指房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证；“金额未定五元缴” 指应税合同签订时金额不能确定，先按 5 元贴花，后续结算再按实际金额计税。口诀二一猪管饱，三狗奸计，五赢家运产茶。一猪管饱：“猪” 谐音 “租” ，代表租赁合同；“管” 指仓储保管合同；“饱” 谐音 “保” ，指财产保险合同，税率千分之一。三狗奸计：“狗” 谐音 “购” ，代表购销合同；“奸” 谐音 “建” ，指建筑安装工程承包合同；“计” 指技术合同，税率万分之三。五赢家运产茶：“赢” 谐音 “营” ，指营业账簿；“家” 指加工承揽合同；“运” 指货物运输合同；“产” 指产权转移书据；“茶” 谐音 “察” ，指勘察设计合同，税率万分之五。

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十四题答案是不是错的
秦老师 | 提问时间：05/14 09:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个资料是历年真题及模拟试卷吗，您按照下面的文件来使用这套资料初级会计实务-历年真题及模拟试卷变动调整说明.pdf 祝您学习愉快！

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出租所得要减去相关税费计所得吗
文文老师 | 提问时间：05/14 09:25

#初级职称#

是，出租所得要减去相关税费计所得

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老师，我想问问，纳税担保的内容是什么
宋生老师 | 提问时间：05/14 08:39

#初级职称#

纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为

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老师这个题为啥2000-（2000—25+15）呢，不是2000-25+15吗
朴老师 | 提问时间：05/14 08:35

#初级职称#

计算所得税费用时，要先在会计利润总额基础上调整应纳税所得额，国债利息免税调减，税收滞纳金不能扣除调增，即应纳税所得额为 2000 - 25 + 15 。再用会计利润总额减去应纳税所得额乘以税率（2000 - （2000 - 25 + 15）×25% ）算出所得税费用，这就是式子这样列的原因

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老师，残疾就业保证金缴纳是怎么计算的？
家权老师 | 提问时间：05/14 08:31

#初级职称#

直接根据上年的工资总额*1.6%或者1.6%，30人以下免交，以上按90%

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案解析我国企业会计准则规定，应收款项的减值的核算，只能采用备抵法。上述规定即体现了该内容。---不是说小企业会计准则规定的是另一种方法吗？
赵老师 | 提问时间：05/14 07:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般的如果没有特别说明，我们提到的企业，一般都是默认不包括小企业的。小企业采用的是直接转销法。祝您学习愉快！

阅读 458

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老师，这题A选项不应该是其他应收款吗
家权老师 | 提问时间：05/13 23:23

#初级职称#

收到押金是计入其他应付款，是负债

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老师，这题A选项不应该是其他应收款吗
小正老师 | 提问时间：05/13 22:42

#初级职称#

你好，A选项，出借包装物押金是企业暂收的款项，将来需要退还给出借包装物的一方。它不属于企业的销售收入，也不是企业的借款，而是一种因业务往来产生的临时性负债，应该入其他应付款。

阅读 136

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企业发行长期债券是什么意思？大白话是什么？
小敏敏老师 | 提问时间：05/13 22:40

#初级职称#

你好，企业发行长期债券，用大白话来说就是：企业向大众“打欠条”借钱，约定好多年后还本付息。

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对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。这句话什么意思呢如果 5 月份入职减除费用是多少呢
小锁老师 | 提问时间：05/13 22:22

#初级职称#

您好，是相当于比如5月入职，那么到年底，可以扣除5000*8=40000

阅读 203

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老师，这个怎么做呀，为什么我在夸克搜题出来的答案是500[凋谢]
董孝彬老师 | 提问时间：05/13 21:45

#初级职称#

您好，就是200的，处置价款为3000，处置前该金融资产的账面价值为2800，相减3000-2800=200

阅读 146

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资产负债表不平是因为我把实收资本调平了
董孝彬老师 | 提问时间：05/13 20:55

#初级职称#

哦哦，调平也是借贷相等的，不会让负债表不平，负债表不是根据科目余额表做的么

阅读 148

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选择题第三题期末转回坏账准备3万元，准备影响应收账款价值余额吗？是增加还是减少？这道题计算过程答案是多少？他给的选项好像是上年应收账款没改之前的答案
贾老师 | 提问时间：05/13 19:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个是历年真题及模拟试题吗，如果是，您手里可能买的是教材下方前的版本，建议您按照下面的文件使用这份资料初级会计实务-历年真题及模拟试卷变动调整说明.pdf 祝您学习愉快！

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麻烦具体解释下每个选项怎么增减变动的
小敏敏老师 | 提问时间：05/13 19:36

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

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确认的生产经营用的短期借款利息用啥科目
董孝彬老师 | 提问时间：05/13 18:46

#初级职称#

您好，借：财务费用-利息

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初级会计考试需要带纸吗
Fenny老师 | 提问时间：05/13 18:41

#初级职称#

你好，不能自己带纸，草稿纸考场老师会发。

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选项a哪里不对？
黄老师 | 提问时间：05/13 18:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业汇票的持票人应自到期日起10日内向承兑人提示付款，而不是提示承兑。祝您学习愉快！

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三个月内到期的债券投资属于现金等价物为什么不在现金流量表反映？
张老师 | 提问时间：05/02 13:09

#初级职称#

如果是现金购入三个月内到期的债券投资，现金和现金等价物互换，不影响现金流量表，不体现

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各个账务处理中的交易费用可以给总结一下所有的交易费用什么业务记入哪里或者冲减哪里吗？
李老师 | 提问时间：05/02 12:05

#初级职称#

总结一下：交易性金融资产的交易费用，记入投资收益的减少；债权投资的交易费用，记入债权投资的入账价值；控制下的长期股权投资，交易费用记入管理费用；而重大影响和共同控制下的长期股权投资，交易费用记入长投的入账成本；小企业会计准则中，交易费用记入短期投资的入账价值，也记入长期债券投资的入账价值。

阅读 982

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签发票据行为是单方行为吗
卫老师 | 提问时间：05/02 10:46

#初级职称#

是的，单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为；而签发票据就是出票人一方意思表示就可以签发了。

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长期股权投资，形成重大影响的长投，如果问长投的初始投资成本和长投的账面价值，这两个是不一样的对么？具体怎么区分？账面价值指的是当日所占被投资方公允价值的比例和说形成的营业外收入？初始投资成本指所占公允价值的比例？，总结一下，辛苦
郭锋老师 | 提问时间：05/02 08:25

#初级职称#

1、是的，有可能不一样的； 2、不完全是，这样理解：非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，而非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认

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期间费用，需要减去银行存款利息收入怎么去理解？期间费用，不是包括财务费用吗，利息收入属于营业外收入？所以减去？是这个意思吗
汪老师 | 提问时间：05/01 21:18

#初级职称#

期间费用，包括财务费用，注意财务费用是经济利益流出企业，收到利息时经济利益流入企业，所以是费用的减少在贷方。

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新加入的投资者追加投资时，一般会产生资本溢价为什么一般会产生资本溢价？哪些情况不产生溢价？
周老师 | 提问时间：05/01 20:55

#初级职称#

企业初始设立时，投资者认缴的出资额与注册资本一致，一般不会产生资本溢价。企业初始设立后，如有新投资者追加现金资产投资，其出资额未必全部作为实收资本处理，因此常常会产生资本溢价。这是因为企业已经经历了比较艰难的初创期；企业正常经营后，一般情况下资本利润率要高于企业初创期的资本利润率，而这种高于初创期的资本利润率是以企业初创时必要的垫支资本带来的，企业创办者为此付出了代价，所以新加入的投资者付出的出资额一般都需要大于原投资者的出资额，才能取得与原投资者相同的出资比例。新投资者追加投资时，企业应以实际收到的金额，借记“银行存款”等科目；按投资合同或协议约定投资者在企业注册资本中所占份额的部分，贷记“实收资本”科目；企业实际收到的金额超过投资者按其投资比例计算的实收资本额（在企业注册资本中所占份额）的部分，贷记“资本公积——资本溢价”科目。

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外购物资对内进项税额不得转出，对外视同销售，那对内办公是否视同销售
郭老师 | 提问时间：05/01 17:49

#初级职称#

不需要的，比如自产的空调用于办公室使用，这里不要视同销售的，视同销售有业务范围的单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

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是不是自产和委托加工物资？除了用于内部办公都视同销售，都要有销项税额
贾老师 | 提问时间：05/01 17:48

#初级职称#

不是的，比如用于建造生产设备时，不需要确认销项税的。按成本计算就可以了。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

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什么是金融资产，选择题如何选？选择属于资产的？
郭老师 | 提问时间：05/01 15:58

#初级职称#

金融资产，是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：　　1.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。　　例如，企业的银行存款、应收账款、应收票据和贷款等均属于金融资产。　　【备注】预付账款不是金融资产，因其产生的未来经济利益是商品或服务，不是收取现金或其他金融资产的权利。　　2.在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。　3.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变数量的自身权益工具。 4.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。资产包括金融资产，但固定资产存货等并不属于金融资产。

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