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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

可以写下分录吗
小王老师 | 提问时间：06/14 22:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这些业务并不复杂，咱们可以试着自己写一下，结合答案解析，对于具体哪笔业务不理解的，可以针对性提问祝您学习愉快！

阅读 220

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老师，请问一下考初级和中级分别需要什么条件，
刘艳红老师 | 提问时间：06/14 22:11

#初级职称#

您好，初级有中专或高中学历就可以考

阅读 307

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工业制造业，库存占收入的多少%比较合适，增值税税负多少%。
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 20:25

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 353

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老师，您好，请问下这道题写的对吗，谢谢
张老师 | 提问时间：06/14 20:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的计算是正确的。祝您学习愉快！

阅读 275

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老师，您好，麻烦您看下这道题的计算对吗？谢谢
赵老师 | 提问时间：06/14 19:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：稿酬所得，汇算清缴时，减80%费用，不是减800。您再计算一下。祝您学习愉快！

阅读 321

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2024-现在销项3192.5进项4715.13库存155吨合理吗
郭老师 | 提问时间：06/14 19:42

#初级职称#

这个库存和进项不成比例，你之前是不是税负达不到？

阅读 277

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老师，您好，请问下这道题怎么做的，谢谢
郭老师 | 提问时间：06/14 16:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.综合所得的构成：工资、薪金收入：每月40000元，全年=40000×12=480000元劳务报酬收入：40000元，收入额=40000×(1-20%)=32000元稿酬收入：3000元，收入额=3000×(1?20%)×70%=1680元特许权使用费收入：80000元，收入额=80000×(1-20%)=64000元年收入总额=480000+32000+1680+64000=577680元 2.应纳税所得额=年收入总额-费用扣除-专项扣除等=577680-60000-50000=467680元查税率表可知，适用税率30%，速算扣除数52920 3.应纳税额=467680×30%-52920=87384元题干已知：已预缴总额=60580+7600+308+12800=81288元 4.应补税额=87384-81288=6096元祝您学习愉快！

阅读 358

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汇算清缴管理费用账载金额写发生额借方还是贷方，税收金额看什么详细说一下
邹老师 | 提问时间：06/14 14:55

#初级职称#

你好账载金额，是看借方发生额税收金额，是按税法允许扣除的金额。比如收入1000万，业务招待费10万，账载金额填写10万，税收金额填写5万

阅读 302

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不用的营业执照怎注销
刘艳红老师 | 提问时间：06/14 14:37

#初级职称#

您好，开通税务没有？

阅读 312

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福利费专票可以抵扣吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 14:19

#初级职称#

您好，这个不可以的哦，不能抵

阅读 276

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原料按实际来暂估，企业不想交太多税我们是生产外加剂工业企业暂估库存商品，按多少交税
小锁老师 | 提问时间：06/14 12:00

#初级职称#

您好，这个的话，暂估进来，这个有成本吗

阅读 277

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员工拿手机发票来报销，价值14499怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：06/14 11:57

#初级职称#

您好，是公司买给员工用的吗？‘

阅读 311

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新成立的公司，还没有营业执照，前期投入的钱，怎么做账
家权老师 | 提问时间：06/14 10:33

#初级职称#

那个算是借股东的钱挂其他应付款

阅读 284

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按真实的成本算，交企业企业所得税太厉害了怎么办呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 22:34

#初级职称#

您好，可以适当地暂估点成本吧

阅读 307

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如何查看初级会计考试系统登录密码
于老师 | 提问时间：06/13 19:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问指的是全国会计人员统一服务管理平台登录的密码忘记了吗？如果是这个平台登录密码忘记了，是可以点击忘记密码找回。祝您学习愉快！

阅读 326

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算一下材料成本差异率是多少
秦老师 | 提问时间：06/13 17:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当月材料成本差异率＝（6152＋8000－9000－3000）/（30000＋99000＋60000＋80000）×100%＝2152/269000=0.008=0.8%; 祝您学习愉快！

阅读 375

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老师，广告费一部分公户出的，一部分个人出的，怎么入账？要区分开么？公户转200，个人出2200
文文老师 | 提问时间：06/13 16:03

#初级职称#

个人部分，可以报销

阅读 297

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初级证审核已经考完三年了通过了，我该怎么取证？
文文老师 | 提问时间：06/13 15:11

#初级职称#

关注当地会计网或财政局网，会有领取通知的

阅读 318

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老师你好，资产折旧表里，固定资产房屋的资产原值填报的是268万，但是房产税申报时，按每季度35万申报的，这样的话，如何调整呢？
宋生老师 | 提问时间：06/13 13:46

#初级职称#

你好，你应该更正，按房产原值申报。

阅读 289

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你好老师，净资产就是所有者权益对吗
贾老师 | 提问时间：06/13 13:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，净资产就是所有者权益。在会计等式中，资产等于负债加上所有者权益，所以所有者权益代表了企业在扣除所有负债后剩余的资产价值，即净资产。祝您学习愉快！

阅读 344

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以前原材料进项抵过了，我看进项对，就是原材料和应付账款_供应商不对怎么补分录
宋生老师 | 提问时间：06/13 11:33

#初级职称#

你好，你可以红字冲减，然后按正确的重新做就行。进项一正一负就平了。

阅读 266

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三个月内到期的债券投资属于现金等价物为什么不在现金流量表反映？
张老师 | 提问时间：05/02 13:09

#初级职称#

如果是现金购入三个月内到期的债券投资，现金和现金等价物互换，不影响现金流量表，不体现

阅读 892

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各个账务处理中的交易费用可以给总结一下所有的交易费用什么业务记入哪里或者冲减哪里吗？
李老师 | 提问时间：05/02 12:05

#初级职称#

总结一下：交易性金融资产的交易费用，记入投资收益的减少；债权投资的交易费用，记入债权投资的入账价值；控制下的长期股权投资，交易费用记入管理费用；而重大影响和共同控制下的长期股权投资，交易费用记入长投的入账成本；小企业会计准则中，交易费用记入短期投资的入账价值，也记入长期债券投资的入账价值。

阅读 1043

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签发票据行为是单方行为吗
卫老师 | 提问时间：05/02 10:46

#初级职称#

是的，单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为；而签发票据就是出票人一方意思表示就可以签发了。

阅读 1539

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长期股权投资，形成重大影响的长投，如果问长投的初始投资成本和长投的账面价值，这两个是不一样的对么？具体怎么区分？账面价值指的是当日所占被投资方公允价值的比例和说形成的营业外收入？初始投资成本指所占公允价值的比例？，总结一下，辛苦
郭锋老师 | 提问时间：05/02 08:25

#初级职称#

1、是的，有可能不一样的； 2、不完全是，这样理解：非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，而非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认

阅读 1511

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期间费用，需要减去银行存款利息收入怎么去理解？期间费用，不是包括财务费用吗，利息收入属于营业外收入？所以减去？是这个意思吗
汪老师 | 提问时间：05/01 21:18

#初级职称#

期间费用，包括财务费用，注意财务费用是经济利益流出企业，收到利息时经济利益流入企业，所以是费用的减少在贷方。

阅读 1326

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新加入的投资者追加投资时，一般会产生资本溢价为什么一般会产生资本溢价？哪些情况不产生溢价？
周老师 | 提问时间：05/01 20:55

#初级职称#

企业初始设立时，投资者认缴的出资额与注册资本一致，一般不会产生资本溢价。企业初始设立后，如有新投资者追加现金资产投资，其出资额未必全部作为实收资本处理，因此常常会产生资本溢价。这是因为企业已经经历了比较艰难的初创期；企业正常经营后，一般情况下资本利润率要高于企业初创期的资本利润率，而这种高于初创期的资本利润率是以企业初创时必要的垫支资本带来的，企业创办者为此付出了代价，所以新加入的投资者付出的出资额一般都需要大于原投资者的出资额，才能取得与原投资者相同的出资比例。新投资者追加投资时，企业应以实际收到的金额，借记“银行存款”等科目；按投资合同或协议约定投资者在企业注册资本中所占份额的部分，贷记“实收资本”科目；企业实际收到的金额超过投资者按其投资比例计算的实收资本额（在企业注册资本中所占份额）的部分，贷记“资本公积——资本溢价”科目。

阅读 1291

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外购物资对内进项税额不得转出，对外视同销售，那对内办公是否视同销售
郭老师 | 提问时间：05/01 17:49

#初级职称#

不需要的，比如自产的空调用于办公室使用，这里不要视同销售的，视同销售有业务范围的单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

阅读 1727

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是不是自产和委托加工物资？除了用于内部办公都视同销售，都要有销项税额
贾老师 | 提问时间：05/01 17:48

#初级职称#

不是的，比如用于建造生产设备时，不需要确认销项税的。按成本计算就可以了。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

阅读 818

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什么是金融资产，选择题如何选？选择属于资产的？
郭老师 | 提问时间：05/01 15:58

#初级职称#

金融资产，是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：　　1.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。　　例如，企业的银行存款、应收账款、应收票据和贷款等均属于金融资产。　　【备注】预付账款不是金融资产，因其产生的未来经济利益是商品或服务，不是收取现金或其他金融资产的权利。　　2.在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。　3.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变数量的自身权益工具。 4.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。资产包括金融资产，但固定资产存货等并不属于金融资产。

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