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你好，我们公司做西门子软件，场景是这样的。客户付款5000元给某软件厂家，厂家返款给2500服务商，其中服务商给客户优惠500元，服务商对公支付500给客户后，客户应该开什么类型发票给服务商比较合适呢？（客户可能是工厂、贸易公司、服务公司、广告公司等等）软件厂家给客户开，西门子软件服务发票内容
朴老师 | 提问时间：03/31 16:59

#税务#

客户不开服务类发票，最合适的是开：销售折让 / 返利 / 价格优惠的增值税普通发票。如果客户开不了这类，也可以由客户开收据，服务商凭转账回单 + 返利协议入账。严禁开服务费、广告费等无关发票，属于虚开风险。

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请问企业所得税年度汇算，以前年度从2022年到2023年总利润负1万，本年度只有银行利息收入5元，最后利润总额是5元，要填弥补以前亏损吗？企业从2023年开始暂无营业收入，企业所得税弥补亏损明细表要填吗？怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:57

#税务#

您好，这个弥补亏损明细表是自动生成的，不用填

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：03/31 16:57

#税务#

同学你好。我给你解答

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老师，根据新增值税法，一般纳税人还有哪些可以用3%的简易
家权老师 | 提问时间：03/31 16:55

#税务#

财政部税务总局公告2026年第10号适用简易计税项目：　　（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。　　1.销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　2.小型水力发电单位销售自产的电力。小型水力发电单位，是指装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。　　3.销售自来水。水利工程供应天然水比照销售自来水政策执行。　　4.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。　　5.典当业销售死当物品。　　6.提供公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。　　7.以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。　　8.为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。　　9.依据有关法律、法规批准设立的农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、法人机构在县（市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务。县（市、区、旗）不包括直辖市和地级市所辖区。　　10.非企业单位提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。　　11.公路经营企业收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费。高速公路的开工日期，以相关施工许可证明上注明的合同开工日期为准。　　12.提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。　　13.提供非学历教育服务、教育辅助服务。　　14.资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为。　　资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。　　资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。　　15.下列文件中现行有效的增值税优惠政策。　　（1）《财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税〔2018〕47号）。　　（2）《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）。　　（3）《财政部海关总署税务总局药监局关于发布第二批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部海关总署税务总局药监局公告2020年第39号）。　　（4）《财政部海关总署税务总局药监局关于发布第三批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部海关总署税务总局药监局公告2022年第35号）。　　（5）《财政部税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第66号）。　　

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小规模开农产品米糠，升级一般纳税人还是免税吗，还需要补进来成本发票吗
文文老师 | 提问时间：03/31 16:52

#税务#

小规模开农产品米糠，升级一般纳税人还是免税若是外购的，要取成本发票

阅读 55

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给供应商付款，供应商没法给我公司开发票，我公司怎么平账
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:51

#税务#

您好，你转到营业外支出就可以

阅读 29

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老师，公司有应税也有免税商品销售，公司现在租入厂房的，要改扩建，这部分的进项税如何抵扣，抵扣标准是？发生的改扩建费用超1000W
文文老师 | 提问时间：03/31 16:47

#税务#

按免税收入/总收入，做进项转出

阅读 59

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员工跟公司借款后离职未归还借款，账务、税务如何处理？
家权老师 | 提问时间：03/31 16:43

#税务#

你好，那个计入营业外支出，报税的时候纳税调增

阅读 32

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老师您好！查找征收个体户，老板本人没有在个体户里申报工资费用，那么，可以在个体户经营所得申报时，扣除年度工资费用6万吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:41

#税务#

您好，可以的，这个可以按60000扣

阅读 54

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汇算清缴时哪些费用需要调整，调整比例是多少
文文老师 | 提问时间：03/31 16:40

#税务#

业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。

阅读 51

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申请定期定额，月应纳税经营额75000（月），是指不含税收入吗？
范老师 | 提问时间：03/31 16:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是不含增值税的收入祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，制造业原材料盘点后，盘盈盘亏的账务处理，合规，不处发税务风险的操作
文文老师 | 提问时间：03/31 16:35

#税务#

盘亏可计入管理费用，盘盈，可冲减管理费用

阅读 34

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退付手续费如何做会计分录
家权老师 | 提问时间：03/31 16:35

#税务#

退付手续费核对借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）营业外收入=收款金额÷（1✚税率）

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老师，重庆25年社评基数7339，如果一个人应发工资7000，社保应该按什么基数购买
家权老师 | 提问时间：03/31 16:34

#税务#

那么还是填7339的缴费基数

阅读 36

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从小规模取得猪肉专票3%，可以抵扣9%吗
家权老师 | 提问时间：03/31 16:34

#税务#

你们对外开的是9%，就可以抵扣

阅读 31

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有一笔贷款应该要做在上个月的，没有做，做在了本月？对税务有影响吗？
家权老师 | 提问时间：03/31 16:33

#税务#

没事的，那个不影响的哈

阅读 30

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职工薪酬支出及纳税调整明细表
金老师 | 提问时间：03/31 16:26

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《》（A105050）按职工薪酬类别分不同行次填报，常见需填行次及规则如下： 1.工资薪金支出（第1行）：填报纳税人本年度支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等劳动报酬的会计核算与纳税调整金额。第1列“账载金额”填会计计入成本费用的工资薪金金额（应付职工薪酬-工资薪金贷方数）；第2列“实际发生额”分析填“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金，汇算清缴前发放的预提工资可计入）；第5列“税收金额”按税收规定允许税前扣除金额，结合第1、2列分析填（通常实际发放且合理的部分可扣）。 2.职工福利费支出（第3行）：填会计核算计入成本费用的职工福利费金额，以及纳税调整情况。税收扣除限额=工资薪金支出“税收金额”×14%，超过部分需纳税调增。 3.工会经费支出（第7行）：填报拨缴的工会经费及调整金额，扣除限额=工资薪金支出“税收金额”×2%，凭工会经费拨缴款专用收据或合法代收凭据扣除，超限额或无合规凭证需调增。 4.职工教育经费支出（第10行）：填会计核算的职工教育经费支出，以及按税收政策（一般企业8%比例等）的调整情况，超限额部分可结转以后年度扣除。 5.各类基本社会保障性缴款（第12行）：含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等，填会计核算金额，按税收规定（如依法缴纳且比例合规）判断是否需调整，为员工缴纳的补充养老、补充医疗等在对应行（如第13、14行）填列。 6.住房公积金（第15行）：填报会计核算的住房公积金支出，按税收规定（如不超当地规定比例和基数）判断调整，超标准部分需调增。 7.补充养老保险（第13行）、补充医疗保险（第14行）：填为员工缴纳的补充养老、补充医疗支出，扣除限额分别为工资薪金“税收金额”的5%，超限额调增。 8.其他（第18行）：涵盖未列明的职工薪酬支出（如带薪缺勤、利润分享计划等），填会计核算金额与纳税调整额。不同企业业务不同，需结合实际发生的职工薪酬类型，对应填列行次，填报时要关注“账载金额”“实际发生额”“税收金额”逻辑关系，依据税收政策判断纳税调整。祝您学习愉快！

阅读 230

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老师好想咨询一下公司是主要是快消品，现在一批存货过期，导致存货亏损6万多，我账上如何做账合计呢
文文老师 | 提问时间：03/31 16:24

#税务#

做为营业外支出处理

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公司购进的纯电车的车辆购置税是免交的吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:21

#税务#

您好，2026年1月1日-2027年12月31日：购置税减半征收，单辆车最高减税1.5万元

阅读 57

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请问月底最后一天开的机动车销售统一发票，车辆购置税可以在次月申报吗？
家权老师 | 提问时间：03/31 16:11

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 62

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老师，为什么公积金和社保是当月扣缴的，也要做计提，不能直接入费用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:10

#税务#

您好，这个是会计准则定的，要先计提的

阅读 39

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一般纳税人，这个月没有开过增值税。但需要取消一张2025年的销项票，会产生退税吗
家权老师 | 提问时间：03/31 16:00

#税务#

先红冲本月的销售收入，不会退税的

阅读 33

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公户收外汇怎么做账汇率怎么选
朴老师 | 提问时间：03/31 15:57

#税务#

1. 汇率选择：收汇按当日央行中间价入账，结汇按银行买入价，差额入财务费用-汇兑损益。 2. 分录示例（以95250美元为例）：收汇：借：银行存款-美元户（95250×中间价）贷：主营业务收入（95250×中间价）结汇：借：银行存款-人民币户（95250×买入价）财务费用-汇兑损益（差额）贷：银行存款-美元户（95250×中间价）

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合同上签订的是普票，但是对方却开了专票来这个可以接收吗？还是要调整会有什么涉税风险吗？
家权老师 | 提问时间：03/31 15:52

#税务#

你好，那个可以接受的，视同普票做账就行

阅读 34

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合同上签订的是普票，但是对方却开了专票来这个可以接收吗？还是要调整票。
文文老师 | 提问时间：03/31 15:49

#税务#

可以的，可以接收的

阅读 37

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请问老师，公司从农户手中收购活鸡，再销售，免增值税吗
家权老师 | 提问时间：03/31 15:48

#税务#

您公司作为收购方，从农户手中购买活鸡再销售，属于农产品购销经营行为，而非农业生产者销售自产农产品。因此，不能直接享受增值税免税政策。税务处理要点：销售方（农户）：销售自产活鸡，免征增值税。您公司（收购方）：销售时：需要按规定计算缴纳增值税。一般纳税人：通常适用9%的税率（如销售未经加工的活鸡）。可以凭从农户手中收购时开具的农产品收购发票或销售发票，计算抵扣进项税额（目前计算抵扣率为9%）。小规模纳税人：适用征收率（目前通常为1%或3%）缴纳增值税。如果是把鸡杀了再销售鸡肉就可以免税

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老师，年报和4季度报表更正后，年报的风险提示一直显示的是更正前的数据比对，是不是报表刚提交的原因？
文文老师 | 提问时间：03/31 15:46

#税务#

是的，是这个原因，直接提交即可

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老师，汇算清缴报固定资产折旧表的时候，资产原值是按全年统计的吧，如果中间有清理的怎么填报
文文老师 | 提问时间：03/31 15:44

#税务#

资产原值是按全年统计的已经清理的，不填写

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公司财务：员工个人医院检查费用是否可以报销，开发票是个人名称抬头的？公司是否可以做税前扣除？
文文老师 | 提问时间：03/31 15:39

#税务#

开个人抬头的发票，通常不能税前扣除

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小规模开专票，增值税分录怎么做
家权老师 | 提问时间：03/31 15:34

#税务#

跟普票一样的做账，价税分离小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税

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