财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

（6）甲厂转让一幢综合楼，取得不含税转让收入3200万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金。该综合楼为2017年7月1日购置时取得的购房发票上注明价款为2000万元、增值税220万元，进项税额已按规定申报扣除；契税完税凭证上注明已纳契税60万元。计算土地增值税时，该综合楼无评估价格。已知：甲、乙均为增值税一般纳税人；A、B型轿车消费税率分别为25%和5%；转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育附加。答案解析扣除项目=2000×（1+6×5%）+（3200×9%-220）×（7%+3%）+60=2666.8（万元）。增值额=3200-2666.8=533.2（万元）增值率=533.2÷2666.8=20%，税率30%。应纳土地增值税=533.2×30%=159.96（万元）。问题：老师，您好！为何要减去进项税220万，此笔不是购入时就抵扣了吗？？
张老师 | 提问时间：09/25 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为土地增值税是计算该综合楼购入转让实际负担的相应的税费，企业购进的时候抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售的时候是多缴纳增值税及附加税，企业购进和销售实际负担的附加税是销售的时候的增值税3200*9%，减去购进时候抵扣的增值税二者差额所产生的附加税。所以是按照整体负担计算的，所以是减去220 祝您学习愉快！

阅读 2653

收藏 12
1出口货物一般都是零税率，也就是会退还在国内征过的增值税和消费税，但是如果是卷烟，也就是香烟，那出口不是零税率，只是免征增值税和消费税？ 2对于出口免征增值税和消费税怎么理解？增值税和消费税是在国内环节才征收的，出口的时候怎么征？ 3 出口香烟，增值税的进项不能抵扣，消费税在国内征的两道税，也不会退还给出口商吗？ 4：增值税和消费税都是在中国境内发生的销售或生产行为，才征收的税吧？增值税有进项可以抵扣，但消费税没有进项可以抵扣，就是用不含税的销售额去乘以税率，对吧？
木木老师 | 提问时间：06/25 08:31

#税务师#

1.是的 2.出是出口时的增值税和消费税不用交的。您境内企业销售出口的时候，是属于生产环节交纳的。 3.不会的，他是特殊，相当于重复征税 4.是的

阅读 2649

收藏 11
老师，暂估入库月底结转成本吗？怎么做结转成本的分录
邹刚得老师 | 提问时间：04/10 18:32

#税务师#

你好，如果对外销售了，是需要结转成本的。结转成本的分录是借：主营业务成本，贷：库存商品

阅读 2648

收藏 11
谁能祥细给我解释一下：施工企业甲乙签100万施工合同，人工费30%.材料费70%.如果乙方给甲方开人工按3%税率，哪甲方要交9%的税率，那甲方不得承担6%的税费吗？这个发票乙方咋开？
英英老师 | 提问时间：05/20 11:13

#税务师#

同学你好！材料费在整个合同中的比重占了70%，这种情况下甲方一般会要求乙方按混合销售开9个点的发票，或者将人工费和材料费分别约定税率，人工费开3%，材料开13%的发票。

阅读 2647

收藏 11
老师长期待摊费用二级科目开办费用，用下设三级科目吗。
小林老师 | 提问时间：05/03 14:02

#税务师#

你好，可以不设置三级科目

阅读 2646

收藏 0
占有改订这里，用的合同生效物权转移，怎么理解？能举个例子
晓文老师 | 提问时间：04/10 21:50

#税务师#

您好例如先卖后租：甲将电视转让给乙，通常情形下，甲应将电视现实地交付给乙，由乙取得直接占有，但是因甲还需使用此电视机，便可与乙订立借用或者租用合同继续使用。履行借用合同后甲再从乙处取回电视机进而继续使用。电视机在甲-乙-甲之间的传递并无实际意义，因此为简化程序，只需订立契约，便可以发生物权变动，此时乙仅取得间接占有人的地位。

阅读 2646

收藏 0
4项中领用材料1500实际成本如何计算？
暖暖老师 | 提问时间：06/24 11:19

#税务师#

你好计划成本单价是150 借生产成本1500*120= 贷原材料

阅读 2643

收藏 0
请问个人房产，房产类型是办公楼类型的，需不需要交房产税
郭老师 | 提问时间：04/09 09:04

#税务师#

出租出去有收入的，需要交。

阅读 2641

收藏 11
(提示）这句话不是很理解！这个是有三个标准吗！1工银 2工银以外 3所得税优惠这三个标准吗？
王璐璐老师 | 提问时间：05/03 16:52

#税务师#

你好，有3个标准的哈

阅读 2638

收藏 11
甲制药厂为增值税一般纳税人，本年7月销售应税药品169.5万元(含税)，销售免税药品100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13万元，应税药品与免税药品无法划分各自消耗原材料的情况。要求：计算甲制药上述业务不得抵扣的增值税进项税额。
一鸣老师 | 提问时间：06/01 21:31

#税务师#

甲制药上述业务不得抵扣的增值税进项税额=13*100/(169.5+100)=4.82

阅读 2638

收藏 11
老师，一般纳税人性质的个体工商户跟小规模纳税人的个体工商户有什么区别
venus老师 | 提问时间：02/07 15:12

#税务师#

同学，都是个体工商户，就是一般纳税人，税率不同，进项税可以抵扣。

阅读 2637

收藏 11
老师，消费税为啥有的时候计入了税金以及附加，有的时候又计入生产成本里了，
青老师 | 提问时间：07/08 11:03

#税务师#

你好；这样要看你是什么业务；一般的缴纳消费税需要走税金及附加核算；消费税分几种情况处理： 1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目，直接计入当期损益，不计入成本。 2、自产自用应税消费品。如用于在建工程，消费税计入工程的成本。 3、需要交纳消费税的委托加工物资，收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目。贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时，再交纳消费税。 4、进口应税消费品。在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本。

阅读 2637

收藏 0
抵免限额和可抵免限额有什么区别
Jack老师 | 提问时间：11/13 09:55

#税务师#

您好，抵免限额就是境外所得按照我国税率应纳的所得税，即境外所得×25%（一般都是25%，高新技术企业可以按照15%计算）；可实际抵免税额，不是计算出来的，是比较出来的，就是看境外已纳的税额和抵免税额谁小，谁就是可实际抵免税额；举例说明：比如境外所得100，在境外交税20，按照我国税法计算交税25，这个25就是抵免限额，20＜25，所以20就是可实际抵免税额

阅读 2636

收藏 11
a为什么不按接收价格入账？
余倩老师 | 提问时间：07/01 14:39

#税务师#

你好，接收价格一般是政府事业单位之间的捐赠，这个是营利性企业接受政府补助取得的哈（可以参考投资入股这种）

阅读 2635

收藏 11
老师514题E答案怎么理解
廖君老师 | 提问时间：04/11 12:55

#税务师#

您好，说是的新政策原因（首次执行日,），由历史成本计量转为公允价值属于会计政策变更,但采用未来适用法进行会计处理

阅读 2635

收藏 11
某县城一家房地产开发企业2023年度委托建筑公司建造住宅楼，其中：该住宅楼80%的建筑面积直接对外销售，取得不含增值税销售收入7200万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用如下：（1）为取得土地使用权支付地价款1400万元。（2）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费42万元。（3）前期拆迁补偿费90万元，建筑安装工程费2100万元，环卫绿化工程费用60万元。（4）发生管理费用430万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，但不能准确按转让房地产项目计算分摊。）老师，这个题里面的在计算该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额，第4个业务管理费用和销售费用不用算在里面的吗，就看个利息费用？
小王老师 | 提问时间：06/28 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开发费用中管理费用和销售费用、财务费用不是根据实际的发生额进行扣除的，而是按照规定的标准进行扣除。本题中的财务费用中利息费用，虽然告知了不超过同期贷款利率，但是不能确认计算分摊。所以开发费用按照（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）*10%以内计算。祝您学习愉快！

阅读 2635

收藏 11
BCD分别属于什么责任？
薇老师 | 提问时间：05/03 21:15

#税务师#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 2634

收藏 11
老师，您好！我想咨询一下企业做所得税汇算的时候职工薪酬支出及纳税调整明细表不用考虑辞退福利吗？
文文老师 | 提问时间：04/11 16:47

#税务师#

辞退福利一般反应在工资薪金支出

阅读 2633

收藏 11
老师你好，咨询一下我公司举办了摄影摄像比赛奖金个人所得税怎么算
宋老师2 | 提问时间：01/25 17:03

#税务师#

你好，这个一般按照偶然所得。

阅读 2632

收藏 11
老师，道路通行费，火车票，飞机票没有抵扣进项税可以吗？
宋生老师 | 提问时间：04/09 18:54

#税务师#

你好！可以的，可以不抵扣。也可以抵扣，企业自己决定

阅读 2631

收藏 11
老师，印花税还能减半征收吗
郭老师 | 提问时间：04/09 10:44

#税务师#

你好，小规模小型微利企业可以减半。

阅读 2629

收藏 11
法人交办公室租金开的收据单可以入账吗？
邹老师 | 提问时间：07/02 14:48

#税务师#

你好，办公室租金，是需要取得发票入账才是的

阅读 2628

收藏 11
为什么电子税务局显示这么多项印花税
朴老师 | 提问时间：04/11 09:12

#税务师#

你们采集了所以要申报

阅读 2628

收藏 11
老师，请问还股东款，可以从一般户还吗？之前是从基本户借进来的
星河老师 | 提问时间：05/26 15:40

#税务师#

同学，你好，这个需要从一般户打回基本户。

阅读 2628

收藏 11
我想问下这题印花税为什么不用税后的？题目不是都说了 2500里面是含税了？
张学娟老师 | 提问时间：05/04 01:34

#税务师#

你好，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移数据所列的金额，不包括列明的增值税额

阅读 2626

收藏 0
老师您好，开票给个人要缴印花税吗
bamboo老师 | 提问时间：04/10 20:55

#税务师#

您好请问开具的销售货物发票吗

阅读 2625

收藏 11
销售收入未超30万，包括未开票收入，请问需要填哪几栏？？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:34

#税务师#

您好，你们是小规模纳税人吗

阅读 2624

收藏 11
甲公司拟对外发行面值为60万元，票面年利率为6％、每半年付息一次、期限为4年的公司债券。若债券发行时的市场年利率为8％，则该债券的发行价格是（　）万元。[已知（P/A，8%，4）=3.3121，（P/A，4%，8）=6.7327，（P/F，8%，4）=0.7350，（P/F，4%，8）=0.7307] A.55.96 B.56.02 C.58.22 D.60 提问题目笔记纠错隐藏答案已收藏 A C 债券的发行价格＝60×6%×1/2×（P/A，4%，8）＋60×（P/F，4%，8）＝60×6%×1/2×6.7327＋60×0.7307＝55.96（万元） 4%指的是什么？
玲竹老师 | 提问时间：05/19 16:37

#税务师#

您好若债券发行时的市场年利率为8％每半年付息一次所以是8%/2

阅读 2623

收藏 6
股东从企业分红，先扣企业所得税，再分配利润。拿到分红后，股东还要再交个人所得税吗？
郭老师 | 提问时间：07/29 16:33

#税务师#

你好，如果有限公司个人股东分红，需要交20%的个税。

阅读 2618

收藏 11
我们是母公司，如果说全资子公司亏损的很厉害，母公司借给子公司的钱他还不起，实务中这个情况如何处理呢，视为母公司对他的投资转为实收资本瞎了，母公司的账如何平呢
谢谢老师 | 提问时间：04/10 19:56

#税务师#

同学您好，债转股会很麻烦，建议再转一笔钱进来，做实收资本然后用这笔钱还给母公司

阅读 2617

收藏 2

没有找到问题？直接来提问