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抵免限额和可抵免限额有什么区别
Jack老师
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提问时间:11/13 09:55
#税务师#
您好,抵免限额就是境外所得按照我国税率应纳的所得税,即境外所得×25%(一般都是25%,高新技术企业可以按照15%计算); 可实际抵免税额,不是计算出来的,是比较出来的,就是看境外已纳的税额和抵免税额谁小,谁就是可实际抵免税额; 举例说明: 比如境外所得100,在境外交税20,按照我国税法计算交税25,这个25就是抵免限额,20<25,所以20就是可实际抵免税额
阅读 2696
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我们是一家连锁超市,今年又开了一家分店,都是独立核算的,开店钱都是总店拿的,现在分店搞装修,发生的一些费用大的金额我计入长期待摊费用-装修费用后期进行摊销,那像付沙子,水泥,砖,人工工资,木料等这些几百到几千的费用可以计入长期待摊费用里面的,前期开业前这些费用我没有放开业费用里面
东老师
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提问时间:07/02 10:32
#税务师#
您好,还是记入到长期待摊费用里面
阅读 2695
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【学堂提示1】“行政机关负责人”,包括行政机关的正职和副职负责人以及其他参与分管的负责人。行政机关负责人出庭应诉的,可以另行委托1~2名诉讼代理人。 【学堂提示2】行政复议中被申请人,不得委托代理人。 老师这个行政复议中的被申请人,也就是行政机关,不得委托代理人?什么意思。他不能请律师吗?
芳儿 老师
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提问时间:10/28 10:35
#税务师#
同学你好 行政机关是应诉者,不存在“行政机关委托的诉讼代理人”。根据《行政诉讼法》规定,在行政诉讼活动中,被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的,应当委托行政机关相应的工作人员出庭。 希望能帮助到你,祝你生活愉快
阅读 2693
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资本收益率和净资产收益率不是一样的么?能写下公式么
易 老师
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提问时间:10/12 20:50
#税务师#
不一样,区别如下: 一、定义不同 1、资本收益率 又称资本利润率,是指企业净利润(即税后利润)与平均资本(即资本性投入及其资本溢价)的比率。 2、净资产收益率 净资产收益率又称股东权益报酬率/净值报酬率/权益报酬率/权益利润率/净资产利润率,是净利润与平均股东权益的百分比。 二、计算方式不同 1、净资产收益率=税后利润/所有者权益 假定某公司年度税后利润为2亿元,年度平均净资产为15亿元,则其本年度之净资产收益率就是13.33%(即(2亿元/15亿元)*100%)。 2、资本收益率=净利润/平均资本×100% 其中: 对于单户企业,净利润就是企业的所得税后利润;而对于集团型企业,净利润是指归属母公司的税后净利润。 平均资本=[(实收资本年初数+资本公积年初数)+(实收资本年末数+资本公积年末数)]÷2 上述资本公积仅指资本溢价(或股本溢价)。 企业执行会计准则后,可供出售金融资产公允价值变动收益形成的资本公积在计算资本收益率时应予剔除。 税后ROC=运营该收入*(1-税率)/(债务账面价值+股权账面价值) 三、意义不同 1、净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后,每股盈利将会下降,从而在投资者中造成错觉,以为公司的获利能力下降了,而事实上,公司的获利能力并没有发生变化,用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。 2、资本收益率指标综合性强,通过分析,可以找到企业经营活动进一步合理化的关键问题所在,找出影响经济效益和经营效率的主要原因。有利于对症下药提高资本收益能力
阅读 2693
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我们是母公司,如果说全资子公司亏损的很厉害,母公司借给子公司的钱他还不起,实务中这个情况如何处理呢,视为母公司对他的投资转为实收资本瞎了,母公司的账如何平呢
谢谢老师
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提问时间:04/10 19:56
#税务师#
同学您好,债转股会很麻烦,建议再转一笔钱进来,做实收资本 然后用这笔钱还给母公司
阅读 2691
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请问老师,现在全国统一电子税务局,增值税对无票收入的申报有变化吗
宋生老师
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提问时间:07/02 08:11
#税务师#
你好!这个是一样的了。
阅读 2690
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请问:销售额400万/月,开票的利润率是 25% ,税负率是 1% ,一年下来, 账面库存和 实际库存,分别是多少,计算过程也说一下,谢谢 税负率:税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例
廖君老师
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提问时间:07/01 15:36
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 2690
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土地增值税可扣除项目金额包括哪些?
易 老师
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提问时间:11/13 14:43
#税务师#
其6大扣除项目:以法律形式确定的,会计也是按规定分类的根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)规定,属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额。 在土地增值税清算中,扣除项目金额中所归集的各项成本和费用,必须是实际发生的。计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。 1、取得土地使用权所支付的金额 取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。其中,取得土地使用权所支付的地价款是指纳税人依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议以货币或者其他形式支付的款项。依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议,政府或有关单位、部门以扶持、奖励、补助、改制或其他形式返还、支付、拨付给纳税人或其控股方、关联方的金额应从取得土地使用权所支付的金额中剔除。 以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金; 以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金; 以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。 “按国家统一规定缴纳的有关费用”是指纳税人在取得土地使用权过程中办理有关手续,按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税。 审核重点: ——同一宗土地有多个开发项目,是否予以分摊,分摊办法是否合理、合规,具体金额的计算是否正确。是否存在将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额 ——房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费的扣除问题 2、房地产开发成本 房地产开发成本包括:土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 (1)土地征用及拆迁补偿费。土地证使用费、耕地占用税、劳动力安置、拆迁补偿净支出等。 纳税人用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房按视同销售处理,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。纳税人支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费;回迁户支付给纳税人的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费。 纳税人采取异地安置,异地安置的房屋属于自行开发建造的,房屋价值按规定计算,计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。 重点审核: ——是否存在将房地产开发费用记入土地征用及拆迁补偿费的情形。 ——拆迁补偿费是否实际发生,尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁(回迁)合同和签收花名册或签收凭证是否一一对应。 (2)前期工程费。规划设计、可行性研究、水文地质勘测、三通一平等。 (3)基础设施费。道路、供水、供电、供气、排污、通信、照明、环卫绿化等。 重点审核:前期工程费、基础设施费重点审核以下事项 ——前期工程费、基础设施费是否真实发生,是否存在虚列情形。 ——是否将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费。 ——多个(或分期)项目共同发生的前期工程费、基础设施费,是否按项目合理分摊。 (4)公共配套设施费。不能有偿转让的开发小区内公共配套设施。 纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯设施等, 配套设施: 建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除; 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,在提供政府、公用事业单位书面证明后,其成本、费用可以扣除; 建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。 注:政府或有关部门直接向房地产开发企业收取的市政配套费、报批报建费、“四源”费、供电贴费、增容费等应由房地产开发企业缴纳、并在核算时计入房地产开发成本的收费项目,在计算土地增值税时,列入开发土地和新建房及配套设施的成本计算扣除项目金额。上述费用政府或有关部门收取后又返还的,返还的部分不得计入扣除项目金额。 重点审核: ——公共配套设施的界定是否准确,公共配套设施费是否真实发生,有无预提的公共配套设施费情况。 ——是否将房地产开发费用记入公共配套设施费。 ——多个(或分期)项目共同发生的公共配套设施费,是否按项目合理分摊。 (5)建筑安装工程费。出包自营建筑安装费。 重点审核: ——发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结算报告、工程施工合同记载的内容相符。 ——房地产开发企业自购建筑材料时,自购建材费用是否重复计算扣除项目。 ——参照当地当期同类开发项目单位平均建安成本或当地建设部门公布的单位定额成本,验证建筑安装工程费支出是否存在异常。 ——房地产开发企业采用自营方式自行施工建设的,还应当关注有无虚列、多列施工人工费、材料费、机械使用费等情况。 ——建筑安装发票是否在项目所在地税务机关开具。 (6)开发间接费用。直接组织、管理开发项目发生的费用。
阅读 2690
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一般纳税人公司 工程类的 可以开3个点普票吗
郭老师
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提问时间:04/11 17:39
#税务师#
你好,清包工 甲供材,老项目的可以。
阅读 2687
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老师这个后面可以说下吗谢谢
apple老师
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提问时间:04/19 05:50
#税务师#
同学你好,早上好,一会上班给你解答
阅读 2685
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老师好:上市公司的股东分红如何交个税
木木
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提问时间:04/10 21:42
#税务师#
同学你好,上市公司股息红利持有一年以上免税
阅读 2685
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产权出典,承典是什么意思。麻烦能够用自己话解释的老师回答
新新老师
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提问时间:08/18 11:48
#税务师#
你好 承典人指财产典、押的承受人。财产出典,一方将财产押给另一方管理使用,以换取一定的金额,不付利息,议定出典期限,到期还款收回原物。按现行房产税暂行条例规定,产权出典者,房产税由承典人缴纳,承典人不在房屋所在地的,则由房屋代管人或使用人缴纳。 出典一般是房屋出典,是指承典人支付房屋典价而占有、使用出典人的房屋,出典人于典期届满时,返还典价赎回房屋或者不回赎而丧失房屋所有权的法律制度。财产出典者为出典人,对方即为承典人
阅读 2684
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怎么区别资本保值增值率和资本积累率
耿老师
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提问时间:07/30 18:42
#税务师#
资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况,其计算公式为: 资本保值增值率=(年末所有者权益÷年初所有者权益) x 100% 资本保值增值结果的分析指标为资本积累率、净资产收益率、总资产报酬率和不良资产比率。分析指标主要对企业资本运营水平和质量,以及资本保值增值实际完成情况进行分折和验证。其中: 资本积累率=(本年所有者权益增长额÷年初所有者权益)x100% 净资产收益率=(净利润÷平均净资产)x100% 总资产报酬率=[(利润总额+利息支出)÷平均资产总额]x100% 不良资产比率=(年末不良资产总额÷年末资产总额)x100%。
阅读 2683
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老师缴纳实收资本印花税不需要计提,借税金及附加 印花税贷银行吗。
刘艳红老师
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提问时间:05/03 14:31
#税务师#
您好, 印花税不用计提,交了直接做账
阅读 2681
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谁能祥细给我解释一下:施工企业甲乙签100万施工合同,人工费30%.材料费70%.如果乙方给甲方开人工按3%税率,哪甲方要交9%的税率,那甲方不得承担6%的税费吗?这个发票乙方咋开?
英英老师
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提问时间:05/20 11:13
#税务师#
同学你好!材料费在整个合同中的比重占了70%,这种情况下甲方一般会要求乙方按混合销售开9个点的发票,或者将人工费和材料费分别约定税率,人工费开3%,材料开13%的发票。
阅读 2681
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公司向个人租房用作公司宿舍,支付的房租水电费对应的发票抬头是房东个人,公司是否可以入账?企业所得税是否可以税前扣除?
周老师
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提问时间:04/30 09:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以入账,但企业所得税税前扣除需满足条件:若水电费有单独计量且出租方开具分割单等凭证,可税前扣除。房租需取得合规发票或凭证。 祝您学习愉快!
阅读 2680
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麻烦回复一下图片内容嘻嘻嘻嘻嘻
萌萌老师
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提问时间:04/11 16:04
#税务师#
同学你好,是把图片内容手打出来吗还是什么? 企业搬家,第一个合同期2年7个月,不接受,正常是n+1嘛,n是往前12个月到手工资的平均月工资吗,比如到手平均工资5000,5000元*2年+5000元*1年(7个月,过来半年按一年算)=一万五对吗,在搬家之前一个月通知员工
阅读 2675
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老师,暂估入库月底结转成本吗?怎么做结转成本的分录
邹刚得老师
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提问时间:04/10 18:32
#税务师#
你好,如果对外销售了,是需要结转成本的。结转成本的分录是 借:主营业务成本 , 贷:库存商品
阅读 2673
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是商业借款合同是要式合同?
郭老师
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提问时间:04/10 08:45
#税务师#
你好,具体的什么问题的?
阅读 2673
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请问老师,税务师事务所作企业所得税汇算清缴,复核其他事的税种么?谢谢
郭老师
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提问时间:07/01 12:41
#税务师#
你好,你们是有限公司的吗?
阅读 2672
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房地产企业,增值税申报时,预警提示:分次预缴比对不通过,会是哪些原因造成的?
易 老师
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提问时间:06/14 09:06
#税务师#
你好,如果公司既没有该预交的业务,也没有预交过税费的话可以先不用管,以后如果还是继续提示就找专管员处理下 预缴税款还没有入库,税款入库后可以导入(期间可能需要1—2天,正常情况是隔天)。税款入库后再重新申报。建议同属期申报情况下,预缴和申报不要同时进行,预缴尽量在申报前1至2天进行。
阅读 2672
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这个有追索权保理和无追索权保理是债权人角度,还是保理人角度来说的?
张学娟老师
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提问时间:05/03 20:33
#税务师#
你好,这个有无追索权是相对的,就是债权人和保利人之间的。
阅读 2671
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占有改订这里,用的合同生效物权转移,怎么理解?能举个例子
晓文老师
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提问时间:04/10 21:50
#税务师#
您好 例如先卖后租:甲将电视转让给乙,通常情形下,甲应将电视现实地交付给乙,由乙取得直接占有,但是因甲还需使用此电视机,便可与乙订立借用或者租用合同继续使用。履行借用合同后甲再从乙处取回电视机进而继续使用。电视机在甲-乙-甲之间的传递并无实际意义,因此为简化程序,只需订立契约,便可以发生物权变动,此时乙仅取得间接占有人的地位。
阅读 2670
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老师这个题a答案为什么不计入固定资产成本
朴老师
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提问时间:07/01 15:57
#税务师#
选项 C 的理解:在一元线性回归中,当计算得到的 F 值大于等于给定显著水平下的临界值 时,意味着回归方程中自变量和因变量之间存在线性关系。 选项 D 的理解:当 时,表示 F 检验的结果是显著的。也就是说,我们有足够的证据拒绝原假设(原假设通常是回归方程不存在线性关系),从而得出回归方程存在显著线性关系的结论。 总结来说,选项 C 强调的是回归方程存在线性关系这一事实判断,而选项 D 强调的是这种情况下 F 检验结果是显著的这一关于检验结果的判断。
阅读 2669
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甲制药厂为增值税一般纳税人,本年7月销售应税药品169.5万元(含税),销售免税药品100万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款13万元,应税药品与免税药品无法划分各自消耗原材料的情况。要求:计算甲制药上述业务不得抵扣的增值税进项税额。
一鸣老师
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提问时间:06/01 21:31
#税务师#
甲制药上述业务不得抵扣的增值税进项税额=13*100/(169.5+100)=4.82
阅读 2669
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技术转让收入是否作为计算广告宣传费扣除限额的基数?
范老师
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提问时间:10/07 21:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果转让无形资产的使用权而取得的技术转让收入,应属于主营业务收入,可以作为计算招待费、广宣费税前扣除限额基数; 如果转让无形资产的所有权而取得的技术转让收入,应属于营业外收入,不得作为计算招待费、广宣费税前扣除限额基数。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2667
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老师您好,开票给个人要缴印花税吗
bamboo老师
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提问时间:04/10 20:55
#税务师#
您好 请问开具的销售货物发票吗
阅读 2665
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适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为( )万元。
郭老师
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提问时间:01/23 08:58
#税务师#
你好,这个题目不完整,前面的题目是啥?
阅读 2665
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股东从企业分红,先扣企业所得税,再分配利润。拿到分红后,股东还要再交个人所得税吗?
郭老师
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提问时间:07/29 16:33
#税务师#
你好,如果有限公司个人股东分红,需要交20%的个税。
阅读 2664
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我想问下这题印花税为什么不用税后的? 题目不是都说了 2500里面是含税了?
张学娟老师
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提问时间:05/04 01:34
#税务师#
你好,应税产权转移书据的计税依据,为产权转移数据所列的金额,不包括列明的增值税额
阅读 2662
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