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老师，相对记载和任意记载区别是什么，都包含哪些？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:00

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 5

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请问，报关单显示在保税区的货物，能否退税
朴老师 | 提问时间：08/21 16:56

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 91

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请问老师，我是公司是注册地长沙，装饰工程公司，在其他市承包装饰项目工程，已办理外经证，现在公司收到建筑服务-装饰服务的发票，对方需要开外经证吗？收长沙本地发票的需要开外经证？还有一个是项目地的发票需要开外径证吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 16:51

#税务#

您好，外管证需要施工方开具，也就是比如你去外地施工由你开局

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注销公司税务、账上还有其他应付款和实收资本金额这个会在清算所得税报表的时候这两个数的差额要按25%交所得税吗？
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:50

#税务#

你好，如果其他应付款确实无需支付，会被视为“债务清场损益”，计算缴纳企业所得税；实收资本不直接产生企业所得税

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老师，在凭证管理过滤出本月凭证，发现字号断裂了是什么原因
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:49

#实务#

您好，原因：手动删除/作废了本月中间段凭证，系统未自动填补空号批量导入凭证或手动修改凭证号时跳号，中间号码未被占用已结账月份反结账后删除中间凭证，后续凭证号未同步前移依据《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第五十一条，记账凭证需连续编号。开启系统“断号补偿”功能可自动用断号新增凭证，也可进入凭证管理界面点“凭证整理”顺次补齐断号，操作前务必备份账套数据。

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#提问#请问老师小区物业水电费老板私户收款付款，收款时，账上借其他应收款—代收电费（老板）贷其他应付款—代收电费，老板私户付了电费做分录借其他应付款—代收电费，贷其他应收款—代收电费（老板）但现在电费进账收的少，付的多，余额借方其他应收款—代收电费（负数），其他应付款—代收电费（负数），这怎弄？谢谢
郭老师 | 提问时间：08/21 16:49

#实务#

代收代付的吗都是借方余额的吗

阅读 17

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老师，想问下高级管理会计证书这个有没有必要考
莫老师 | 提问时间：08/21 16:47

#实务#

...

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老师，对方把我们不认可的一笔应付帐在帐单上做了赠送的体现，我们要求去掉这笔，现在对方在帐单栏里去掉了这笔，但在备注里体现了，我们想让对方就不能体现，请教应从什么角度说呢
郭老师 | 提问时间：08/21 16:46

#实务#

你们是为了不做营业外收入的吗直接跟对方说这个赠送的业务不能在对账单体现赠送的没有金额是0也不要备注

阅读 12

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计提发放，缴纳社保工资个税，具体的分录是什么，
apple老师 | 提问时间：08/21 16:45

#实务#

同学你好，我给你解答

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老师好，想问下，我们公司是做体育赛事转播的，然后卖了一台相机，那这台相机开票，它的税收大类是唯一的吗，我们开了广播电视设备可以吗？(搜相机，大类出来的话是照相器材）
郭老师 | 提问时间：08/21 16:44

#税务#

你好税收编码和商品名称分别是什么

阅读 7

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所有者权益就是净资产吗
郭老师 | 提问时间：08/21 16:44

#实务#

你好对的是这么理解

阅读 4

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公司借款之后无偿借给个人使用，所产生的利息是不是公司不能税前抵扣
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:44

#实务#

是的，不能在税前扣除，属于与公司实际生产经营无关的支出

阅读 2

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原材料货款对付了，现在对方退回来是要在原材料借方做红字吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:42

#实务#

借银行存款贷原材料

阅读 72

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老师，出口报关单有很多笔，那我应收帐款要不要设三级科目？
郭老师 | 提问时间：08/21 16:39

#税务#

没必要的他是按照订单回款吗

阅读 83

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报关单怎么填写，更合理
朴老师 | 提问时间：08/21 16:39

#税务#

HS 编码准确，品名规格和进项发票保持一致，申报要素填完整。 2、成交方式：FOB 不用填运保费；CIF/CFR 务必填运保费；EXW 相关费用填杂费栏，退税按 FOB 价计算。 3、数量：必须带海关法定单位，尽量和进项发票单位匹配，避免退税异常。 4、境内货源地：填供货方所在地，错了容易函调。 5、贸易国、运抵国分开填；赠品不能报 0 元，按成本申报。 6、币制金额、毛重净重和舱单、合同、发票逻辑一致。 7、提交前核对预录单，报关单、进项票、外销发票、合同、收汇五者匹配，优先保障出口退税

阅读 61

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老师好，麻烦问一下我们公司一个股东报销，他是以公司的名义投资的，他是投资公司的法人，他的报销我可以对公转账给他吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:38

#实务#

你好，不可以！他不是股东，为什么给他报销？

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老师，您好，这个题计算假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股数，为什么不算上关于发行限制性股票的？
贾老师 | 提问时间：08/21 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于限制性股票，在计算稀释每股收益时，需要区分其是否具有稀释性。如果限制性股票的解锁条件（如服务期）尚未满足，且其行权价格高于当期普通股平均市场价格，则这部分股票不会增加普通股股数，因此不具有稀释性，不需要计入稀释每股收益的计算中。本题中，限制性股票的授予价格为每股20元，而2023年下半年甲公司普通股的平均股价为20元/股，行权价格等于平均市场价格，因此假设行权所增加的普通股股数为零，即这部分限制性股票不具有稀释性，所以不计算在增加的普通股股数中。如果限制性股票的行权价格低于当期普通股平均市场价格，才需要计算其稀释性影响，即增加的普通股股数等于拟行权时转换的普通股股数减去按行权价格购买部分对应的股数。祝您学习愉快！

阅读 35

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电子税务局里的社保模块，是当月申报当月缴纳吧？比如现在8月，8月底就申报缴纳完8份的社保了
郭老师 | 提问时间：08/21 16:37

#实务#

大部分是的现在很少有当月缴纳上月的

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老师，做合同，客户说把中华人民共和国合同法改成民法典
郭老师 | 提问时间：08/21 16:37

#实务#

对用这个中华人民共和国民法典

阅读 6

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公司与第三方公司签订合同，但要求个人付款并出具委托付款协议，是否合规
郭锋老师 | 提问时间：08/21 16:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需要满足一定条件。在业务真实、合同明确的前提下，由第三方个人代公司支付款项，并出具委托付款协议，这种做法是合规的。核心在于证明款项属于代付性质，而非你公司的收入或该个人的收入。操作上建议注意以下几点： 1.签订书面的三方委托付款协议，明确约定由该个人代公司支付款项，并注明对应合同编号和金额。 2.付款时要求付款方在银行转账备注中写明“代某公司支付某合同款项”。 3.你公司开具发票时，抬头仍应开给签订合同的第三方公司，不要开给付款的个人。 4.留存好委托付款协议、银行回单、合同等凭证，形成完整的证据链，以应对税务核查。需要特别提醒的是，如果付款方是单位而非个人，且要求将款项转给个人账户，则不合规，存在税务和账户管理风险。你目前的情况是公司签合同、个人付款，只要协议和凭证齐全，是可以操作的。祝您学习愉快！

阅读 32

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老师，老板合规从公司拿钱的合规方法有哪些
朴老师 | 提问时间：08/21 16:35

#实务#

发工资年终奖：老板任职，签合同缴社保，申报工资薪金个税，工资可抵企业所得税，薪资要合理。股东分红：税后利润，股东会决议，自然人股东扣20% 分红个税后公转私，亏损不能分红。实报实销：真实公司业务支出，凭公司抬头发票报销；个人家庭消费不能报销。股东临时借款：签借款协议，年末必须归还，年末未还又不用于经营视同分红，征收 20% 个税。资产租 / 卖给公司：老板个人车、房租售给企业，签合同，个人代开发票，公司付款入账。减资退股：走工商减资流程，按净资产退回投资款。禁止：直接公转私、拿虚开发票套取资金。

阅读 57

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

阅读 1794

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

阅读 2197

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

阅读 2043

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

阅读 1173

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

阅读 1052

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

阅读 2155

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

阅读 927

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

阅读 931

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云南白药应收账款坏账计提的依据是什么？
李老师 | 提问时间：05/08 15:29

#会计实务#

云南白药应收账款坏账计提的依据主要包括以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》的规定，企业应当根据实际情况计提应收账款的坏账准备，以反映应收账款的实际价值。根据准则的要求，云南白药应当根据客户的信用状况、历史回收情况、经济环境等因素来判断应收账款的坏账准备金额。 2. 内部管理需要：云南白药为了更好地管理和控制应收账款风险，需要根据客户的付款能力、偿还意愿等因素来评估应收账款的坏账风险，并相应地计提坏账准备。这有助于提高公司的财务稳定性和经营效益。 3. 客户付款能力：云南白药需要评估客户的付款能力，包括客户的资信状况、财务状况、行业竞争情况等因素。如果客户的付款能力存在较大风险，可能导致应收账款无法收回，就需要计提相应的坏账准备。综上所述，云南白药应收账款坏账计提的依据主要是根据会计准则的规定，结合内部管理需要和客户的付款能力来评估应收账款的坏账风险，并计提相应的坏账准备。

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