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19年注册的小规模有限公司，注册资金一直没到账，现在是不是规定明年6月底之前必须到账啊？逾期未到账会怎么样？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 11:15

#税务#

你好，你的公司2019注册，属于2024‑06‑30前设立存量有限责任公司。

阅读 10

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旅游行业差额开票像通行费发票能减除吗？
麦克老师 | 提问时间：08/19 11:11

#税务#

你好，不能，通行费发票属于公司运营成本。

阅读 76

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新公司，第一次开通发票模块，就是在发票用量需求申请里选择发票种类，单份发票限额，这个目前选择的是数电票，我们是家政公司，单份最高限额我选择5万合适吗，一般你们都怎么选择的，数量也可以自己随便填写吗
暖暖老师 | 提问时间：08/19 11:03

#税务#

你好数量可以写1！限额这个你根据实际

阅读 96

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题目中年限是8年，为什么调整年限是5？
范老师 | 提问时间：08/19 10:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题里答案用的5年，不是会计上的预计使用年限，而是税法规定的固定资产最低折旧年限。根据增值税相关规定，计算不得抵扣进项税额时，使用的是税法口径的折旧年限，而不是会计上企业自己估计的使用年限。机器设备在税法上的最低折旧年限就是5年，所以答案按5年计算。题目中给出的8年是会计上的预计使用年限，用于会计计提折旧，但增值税进项税额转出的计算要按税法规定的年限来，两者口径不同，不能混用。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，红酒类的税负率是多少，我该怎么测算进销是否正常
麦克老师 | 提问时间：08/19 10:47

#税务#

你好，红酒批发零售一般纳税人税负率参考1%到3%，但实际取决于毛利率和进项情况；理论税负率≈毛利率×13%；没有法定统一税负率，关键是业务真实、凭证齐全、进销存逻辑合理。

阅读 58

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老师，比如2023年3月，取了2次备用金199,900.00元，但是我查纸质凭证只看到有一张银行回单。另一张的凭证没有看在有199,900.00元的银行回单。我现在想核实是做错错多了，是不是要拿到2023年03月的银行对账单或明细表才可以。真是希望是做错了，因为账上挂了100万现金
暖暖老师 | 提问时间：08/19 10:46

#税务#

你好，是的！需要拿到银行流水才可以知道

阅读 14

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老师，我们是外贸公司，一张提单，我们从两家公司买货卖出去，拼柜，货代提单只能写两家公司，一个是我们家，还有一个供货商，但是另一个供货商不能写，他们是不是不能抵扣
郭老师 | 提问时间：08/19 10:46

#税务#

货贷需要给他一个分提单

阅读 2

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一个小微企业想要注销，但是有一笔企业所得税未退，要申请退税后再注销，还是清算完要注销再找税局退，那个更合适
暖暖老师 | 提问时间：08/19 10:35

#税务#

你好，申请退税后再注销的

阅读 53

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老师，请问一下，我今年一月份申请开的一家公司，由于准备不到位，想要注销，请问注销的程序是什么样的？
莫老师 | 提问时间：08/19 10:19

#税务#

您好，开通税务了没有？

阅读 63

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老师好，，蔬菜肉蛋、副食批发零售行业，商贸行业，小规模公司，只能开具免税发票或1%税率专票或普票，或开具3%税率专普或普票（选择不享受增值税减免）。。只有开具这么些种类，不能开具13%税率发票吧？
莫老师 | 提问时间：08/19 10:16

#税务#

您好，是的，开不了13%的发票

阅读 5

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老师，我们收到供货商转的花篮钱，开票给他们，这个开票是开什么呢
暖暖老师 | 提问时间：08/19 10:08

#税务#

你好，这个我们不需要给他们开具发票

阅读 3

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小规模的旅游行业差额征税的可减除费用有比例吗？比如说发票要开3万，那减除额可以2.8万吗
麦克老师 | 提问时间：08/19 09:56

#税务#

你好，没有比例上限，前提是2.8万属于规定的住宿、餐饮、交通、门票等代收代付费用，且取得合规凭证。

阅读 79

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员工已离职，起诉公司仲裁调解书要一次性支付15000元的工资和补偿金，我们公司需要给他申报个税吗？
麦克老师 | 提问时间：08/19 09:50

#税务#

你好，需要申报个税，工资部分正常预扣，补偿金部分申报免税。

阅读 4

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资产负债率超过100%，可以调整下报表里面的哪些数据让资产负债率降下来吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 09:48

#税务#

公式：资产负债率 = 总负债 ÷ 总资产合规降（要有真实凭证） 1. 股东增资：资产增加 2. 债转股：负债减少，权益增加 3. 核销确实无需支付的应付款：降负债增利润 4. 冲回多计提的负债禁止：凭空改报表数字，属于财务造假。无实质业务只调报表，审计税务会预警。

阅读 26

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老师。变更股权是工商变更是吧。我们子公司会计认为，直接工商变更就可以了，不用调整外账报表。她是不是想的简单了？和我理解的有点偏差。难道税务不查报表？
朴老师 | 提问时间：08/19 09:47

#税务#

1、子公司（标的）：报表总额不变，但实收资本股东明细必须改，只换股东，不调利润表。只做工商不变账面明细是错的；电子税务局要更新股东信息。 2、股权转让收益、所得税，是转让方、受让方做账报税，不是子公司。 3、税务要子公司财报核查转让价格是否合理；只办工商、不做税务相关申报备案，会有稽查风险。

阅读 6

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报销购买的办公用品，维修用品，福利物品，以及公司转售电是否缴纳印花税
朴老师 | 提问时间：08/19 09:47

#税务#

1、办公用品、维修用品、福利物品：向企业 / 个体户采购（有订单 / 供货单），按买卖合同万分之三交印花税；员工个人垫付采购报销，无企业间订单单据，不交印花税。 2、公司转售电：非电网企业之间转售电，不交印花税；只有发电厂‑电网、电网‑电网购售电才征印花税。

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老师：招投标代理及预算合同，不签订具体结算金额，只签订工程投资额，具体结算要等全部完工才能知道，可到时再申请发票来不及了，需要提前申请发票上调额度，要求填写合同金额。怎么填写呢？还有合同期限怎么填写？原合同不能签订期限，要根据项目的进度，什么时候算完，什么结算开发票的。
暖暖老师 | 提问时间：08/19 09:42

#税务#

你好，合同必须有固定的金额才叫合同

阅读 10

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老师你好，电商行业得推广费是不是会不一样，如果8月初登记7月的，然后8月下旬看数据会不会不一样
暖暖老师 | 提问时间：08/19 09:41

#税务#

你好，如果压一个月看肯定是不一样的

阅读 55

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老师，老板老婆孩子的飞机票开了航空电子行程单，怎么办啊？
莫老师 | 提问时间：08/19 09:33

#税务#

您好，这种您计入福利费中就可以

阅读 15

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老师，我们一个合同可以约定整柜FOB，散货EXW吗？这样我要如何应对退税呢！
暖暖老师 | 提问时间：08/19 09:31

#税务#

你好不可以的，必须全部FOB才可以

阅读 12

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注销公司，账上只剩其他应付法人款，怎么解决，需要交税么
暖暖老师 | 提问时间：08/19 09:12

#税务#

你好转入营业外收入，如果净利润达于0需要交税的

阅读 66

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老师：出口业务配单时名称有误，发票重新开回配单找不到报关单是怎么回事
朴老师 | 提问时间：08/19 08:40

#税务#

旧发票占用锁定报关单，只红冲重开发票，没清理旧申报数据，配单就找不到报关单。 1. 未办结批次：撤回申报，删旧进出口明细，旧票做进货凭证回退，新发票退税勾选，等信息同步再配单。 2. 已退税办结：不能直接配单，做负数调整申报冲销原记录，再用新票申报。 3. 排查：确认报关单系统内存在、发票是退税勾选，切换两种配单模式。

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物业公司一般纳税人，出租小区地下车位(产权不属于物业公司，属于开发商，开发商不缴）按无票视同销售申报9%增值税，税务要求缴纳房产税(从租)，城镇土地使用税，租赁合同印花税，合理吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 08:38

#税务#

你好，合理的！有租金收入就要申报房产税和土地使用税，税务局不可能平白无故的让你缴纳

阅读 71

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老师你好，电商行业销售一次性筷子的利润大概在几个点呢，3—4个点够吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 08:38

#税务#

一次性筷子电商：毛利 12‑20%，净利普遍 2‑5% 3‑4% 净利可以做，但容错极低，必须大销量、压快递、控推广费；一旦成本上涨 / 打价格战容易亏。若 3‑4% 是毛利率，直接亏，不能干

阅读 72

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营业执照上有广告制作，想来广告牌制作，税收分类编码应该怎么选
朴老师 | 提问时间：08/19 08:29

#税务#

1、包工包料做实物广告牌：108041703 金属制地名牌、号码及类似标志，金属制品*广告牌制作，13%，无文建费 2、客户供料仅加工：20105 加工劳务，劳务*广告牌加工费，13% 3、只做画面设计无实物：304030102 专业设计服务，设计服务*广告设计费，6% 4、含户外广告发布：3040303 广告发布服务，6%，缴文化事业建设费小规模现行征收率 1%。

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老师，我公司和甲公司（甲是采购方）21年的合同，于21年按合同全额开票给甲公司（纸质专票），后来发生扣款31590元，等于发票多开了。现在红冲可以这样吗？甲在已抵扣模式下申请，不录入之前的发票号码，备注销售折让，只填写-31590元，上传审核后发给我们，我们开31590元的红字发票。这样做，就不用去作废之前的发票，这样操作合规吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 07:34

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，早上好，老板有两家公司，有一员工考勤在A公司，其余合同，个税，社保，发工资都在B公司，这样可行吗，有税务风险吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 07:20

#税务#

您好，可行，但无配套资料直接裸操作风险较高。考勤放在A公司，劳动合同、工资发放、个税申报、社保缴纳全部在B公司，属于用工管理主体和劳动关系主体错位。依据《个人所得税法》第九条，B作为工资支付方履行个税扣缴义务形式合规；依据《企业所得税法实施条例》第三十四条、国税函〔2009〕3号，B要税前扣除工资薪金需要具备任职受雇实质，考勤留存于A会造成证据链断裂，存在工资薪金被纳税调增风险；依据《社会保险法》第五十八条，社保需匹配实际用工主体，该模式会触发社保稽核风险，发生工伤会影响理赔，金税四期比对考勤、个税、社保、银行流水会产生A有岗无薪、B有薪无岗预警。合规处理需要签订三方借调协议，B签订劳动合同、发薪、申报个税及社保，A负责考勤管理，两家公司做往来结算，完整留存协议、考勤记录、工作分派单、结算单据。假设一个业务，B代承担该员工工资10000，代扣个税300，单位社保2000，个人社保1000，A应付B合计13000 B：借其他应收款‑A公司 13000 贷银行存款 8700，应交税费‑应交个人所得税 300，应付职工薪酬‑单位社保 2000，其他应付款‑个人社保 1000 A：借管理费用‑工资 10000，管理费用‑单位社保 2000，其他应收款‑个人社保 1000 贷其他应付款‑B公司 13000

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老师，你好，老板有两家公司，不同的地点，现在是有个别员工考勤在A公司，能否在B公司发工资，报个税，缴纳社保呢，这样操作有税务风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 23:21

#税务#

您好，可以操作，但裸做风险大。员工考勤在A公司，B公司发工资、申报个税、缴纳社保属于用工主体与薪资社保主体错位。依据《个人所得税法》第九条B可做个税扣缴义务人，但需要具备任职受雇实质；依据国税函〔2009〕3号、《企业所得税法实施条例》第三十四条，无实质任职受雇关系，B的工资薪金不得税前扣除，需要企业所得税纳税调增；依据《社会保险法》第五十八条，社保应当在实际用工的A公司参保，B参保属于主体错配，存在社保稽核、工伤理赔受阻风险，金税四期比对考勤、银行流水、个税、社保数据会触发风险预警。合规处理要签订三方借调协议，A负责劳动合同、考勤，B发放工资、申报个税缴纳社保，两家公司做往来结算，留存全套业务资料备查。 B公司代发代付时借：其他应收款‑A公司 13000 贷：银行存款 8700，应交税费‑应交个人所得税 300，应付职工薪酬‑社保单位部分 2000，其他应付款‑个人社保 1000 A公司归集人工成本借：管理费用‑工资 10000，管理费用‑社保单位部分 2000，其他应收款‑个人社保 1000 贷：其他应付款‑B公司 13000

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公司为高新企业15%，营收6500万，研发费用400万，利润总额420万 1.在企业所得税汇算清缴时候是否可以不享受研发加计扣除？ 2.或者说是企业汇算清缴享受研发加计扣除，但是研发费用加计部分调减（不要加计这么多），使得应纳税所得额在大于300万，让企业按照15%的税率去缴纳企业所得税，这样子是可以操作的吗？ 3.因公司为商贸行业+制造业（工控机自动化行业）有组装部分13%，如果有研发费用加计扣除按照190万，则应纳税所得额：225万，所缴纳的企业所得税就会变成小微5%，所以企业所得税缴纳11.25万，行业企业所得税税负率（高新，含研发加计）在：1.2%-2.5%，测算公司企业所得税税负是按照11.25/6500=0.17%，是这样子算吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 23:07

#税务#

您好，1.可以不享受研发费用加计扣除，加计扣除属于税收优惠权利而非义务，依据企业所得税法第三十条、财税〔2015〕119号，汇算清缴A107012表单填0即可放弃享受。但高新技术企业A107041填报有研发费用数据，A107012为0，金税会产生比对疑点，企业需要留存书面放弃享受优惠的说明备查。 2.不可以对合规研发费用人为压缩加计扣除金额，不能刻意把加计从400万人为改成190万，以此把应纳税所得额维持300万以上适用高新15%税率。依据财政部税务总局公告2023年第7号，只能剔除不符合加计口径的费用，对剩余合规研发费用完整100%加计，合规部分不得人为打折少扣；依据财税〔2009〕69号，高新技术企业15%税率与小型微利企业优惠互斥，只能二选一，不存在人为控制加计金额保高新税率的操作。 3.11.25除以6500等于0.17%，该计算是所得税占营业收入的税负口径，公式运算本身没错。实务中行业所说企业所得税税负率，大多采用所得税÷利润总额口径，本例对应11.25÷225=5%。0.17%营收占比的税负数值远低于行业1.2%-2.5%区间，容易触发税务预警，该业务属于汇算填报优惠选择，不涉及会计分录。

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我们是出租方，向承租方结算收取水费的话，向对方开具水费发票，增值税税率是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 22:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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