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老师你好，这张凭证，麻烦帮我解释一下，这个为什么要用，利润分配，以前年度损益调整，我没看懂，
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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3月的收入做错了，可以红冲更正在4月吗
郭锋老师 | 提问时间：08/21 17:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。3月的收入做错了，可以在4月通过红字冲销法进行更正。具体操作是：在4月先做一笔红字分录，冲销3月错误确认的收入和销项税额，再按正确金额重新做一笔收入分录。如果红冲和重新开具的金额相同，一减一增后，对4月当期的收入和利润影响会相互抵消，但账务上必须完整体现这两笔操作，不能省略。需要注意的是，如果3月已经申报了增值税，4月申报时需按红冲后的净额处理，同时确保发票、账务和申报数据保持一致。若涉及跨年度或重大差错，处理方式会有所不同，需结合具体情况判断。祝您学习愉快！

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老师您看8月8日: ①金57.331*8.98/1000*947.65*0.83=404.9411511 ②银57.331*147.12/1000*13754.8*0.74=85851.3706 ③铜单价108286*96.5%-20=104475.99 铜货款57.331*15.77%*104455.9=944396.1017 老师8月8日应结算货款404.94+85851.37+944396.1=1030652.41这样计算对吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:24

#实务#

1、金、银计算完全正确 2、铜出错：结算单价104475.99，你写成104455.9（笔误少20）正确铜货款：944577.10 3、修正后总货款：1030833.41元前提：铜金属每吨扣20元，无其他杂质扣款。

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老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息，我们怎么开票呢，我们销售货物，一般纳税人，
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:23

#实务#

你好，20万应作为“价外费用”处理，税率和货款一致

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开同一个货物的发票，要分别开给2家发票，可以一张写明数量，一张不写数量，只写金额吗？
张老师 | 提问时间：08/21 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，销售货物发票要求项目齐全，数量、单位栏不能空白，两张分别开给两家客户，需要按实际分给两家的数量分别填列，两张发票数量相加等于总出货数量，不能一张填数量另一张只填金额空数量，该类属于不合规发票，受票方有权拒收，进项也无法抵扣。祝您学习愉快！

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老师，想问下公司想走注销手续，那么科目余额表上那些科目能有余额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，注销清算尚未向股东分配剩余财产阶段，科目余额表仅允许保留库存现金、银行存款、实收资本、利润分配—未分配利润。资本公积、盈余公积必须结转至未分配利润，其余全部资产、负债、损益类科目必须清零；资产处置、无需偿付负债全部通过清算损益核算，结清债权债务后才可分配剩余财产，政策依据财税〔2009〕60号、《企业注销指引（2021修订）》；股东挂账其他应收款无法收回，按财税〔2003〕158号视同分红，需补扣20%个税，否则无法通过税务注销。借：资本公积借：盈余公积贷：利润分配—未分配利润借：应付账款贷：清算损益借：清算损益贷：存货借：清算损益贷：固定资产清理借：清算损益贷：应收账款借：清算损益贷：利润分配—未分配利润借：实收资本借：利润分配—未分配利润贷：库存现金贷：银行存款向股东分配剩余财产完成后，全部科目余额归零，清算结束。

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请问一下这个圈起来的怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，债务重组的会计问题。债务人甲公司用600件A商品抵偿所欠丁公司40万元的应付账款。8月25日商品控制权转移，债务重组完成。增值税专用发票注明商品价款33万元，增值税税额4.29万元，600件A商品成本为600×0.05 = 30万元。贷：库存商品（600×0.05）30：甲公司用600件A商品抵债，这些商品原本在账上作为库存商品核算，成本是30万元，抵债时要将其从账面上转出去，所以贷记库存商品30万元，表示库存商品减少。贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4.29：用商品抵债在税法上视同销售，要按商品公允价值33万元计算增值税销项税额，题目已知税额为4.29万元。这部分税额是甲公司因抵债业务产生的纳税义务，所以贷记应交税费——应交增值税（销项税额）4.29万元。贷：其他收益——债务重组收益 5.71：甲公司原本欠40万元债务，现在用成本30万元的商品及4.29万元增值税来抵债，总共付出的代价为30 + 4.29 = 34.29万元。而原债务账面价值是40万元，两者的差额40 - 34.29 = 5.71万元，就是甲公司因债务重组获得的利得，计入其他收益——债务重组收益，所以贷记其他收益——债务重组收益5.71万元。

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这个折旧年限为啥是7年不是6年呢
朴老师 | 提问时间：08/21 17:19

#实务#

能低价买下来，资产就是你的，按设备本身寿命 7 年折旧；到期要还给对方，才按租赁期 6 年折旧。

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1、挂社保那些人没有工资流水以后办退休会不会有问题 2、现在政策要求社保实缴你们公司挂社保这些人对公司有没有啥影响 3、个体户开户缴纳社保有啥要注意的？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:05

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 63

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应试指南实务577页，第三问债务重组所得，我感觉应该是2000-（741.6-321.36）=1579.76
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，你的计算思路不对。这道题问的是债务重组所得，也就是债务人的债务重组利得，不是债权人确认的损失。债务重组所得=债务人放弃的债务账面价值-转让资产的账面价值。你写的741.6和321.36，应该是债权人那边应收账款和坏账准备的数字，不能直接拿来算债务人的重组所得。债务人这边要看的是自己应付账款的账面价值，以及用来抵债的资产或股份的账面价值。所以正确思路是：用债务人应付账款的账面价值，减去抵债资产或发行股份的账面价值，差额就是债务重组所得。你代入债务人自己的数据算一下，就能得到正确答案。祝您学习愉快！

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每月退税流程是先退税勾选完再去单一窗口下载报关单所有报关单发票上传税务局网站上传吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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天然气的发票，消耗有一部分是员工餐的，该如何账务处理
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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#提问#请问老师小区物业水电费老板私户收款付款，收款时，账上借其他应收款—代收电费（老板）贷其他应付款—代收电费，老板私户付了电费做分录借其他应付款—代收电费，贷其他应收款—代收电费（老板）但现在电费进账收的少，付的多，余额借方其他应收款—代收电费（负数），其他应付款—代收电费（负数），这怎弄？谢谢
郭老师 | 提问时间：08/21 16:49

#实务#

代收代付的吗都是借方余额的吗

阅读 17

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老师，在凭证管理过滤出本月凭证，发现字号断裂了是什么原因
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:49

#实务#

您好，原因：手动删除/作废了本月中间段凭证，系统未自动填补空号批量导入凭证或手动修改凭证号时跳号，中间号码未被占用已结账月份反结账后删除中间凭证，后续凭证号未同步前移依据《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第五十一条，记账凭证需连续编号。开启系统“断号补偿”功能可自动用断号新增凭证，也可进入凭证管理界面点“凭证整理”顺次补齐断号，操作前务必备份账套数据。

阅读 83

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老师，想问下高级管理会计证书这个有没有必要考
莫老师 | 提问时间：08/21 16:47

#实务#

...

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老师，对方把我们不认可的一笔应付帐在帐单上做了赠送的体现，我们要求去掉这笔，现在对方在帐单栏里去掉了这笔，但在备注里体现了，我们想让对方就不能体现，请教应从什么角度说呢
郭老师 | 提问时间：08/21 16:46

#实务#

你们是为了不做营业外收入的吗直接跟对方说这个赠送的业务不能在对账单体现赠送的没有金额是0也不要备注

阅读 12

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计提发放，缴纳社保工资个税，具体的分录是什么，
apple老师 | 提问时间：08/21 16:45

#实务#

同学你好，我给你解答

阅读 5

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公司借款之后无偿借给个人使用，所产生的利息是不是公司不能税前抵扣
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:44

#实务#

是的，不能在税前扣除，属于与公司实际生产经营无关的支出

阅读 2

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所有者权益就是净资产吗
郭老师 | 提问时间：08/21 16:44

#实务#

你好对的是这么理解

阅读 4

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原材料货款对付了，现在对方退回来是要在原材料借方做红字吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:42

#实务#

借银行存款贷原材料

阅读 72

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老师好，麻烦问一下我们公司一个股东报销，他是以公司的名义投资的，他是投资公司的法人，他的报销我可以对公转账给他吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:38

#实务#

你好，不可以！他不是股东，为什么给他报销？

阅读 7

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

阅读 1795

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

阅读 2202

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

阅读 2045

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

阅读 1178

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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云南白药应收账款坏账计提的依据是什么？
李老师 | 提问时间：05/08 15:29

#会计实务#

云南白药应收账款坏账计提的依据主要包括以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》的规定，企业应当根据实际情况计提应收账款的坏账准备，以反映应收账款的实际价值。根据准则的要求，云南白药应当根据客户的信用状况、历史回收情况、经济环境等因素来判断应收账款的坏账准备金额。 2. 内部管理需要：云南白药为了更好地管理和控制应收账款风险，需要根据客户的付款能力、偿还意愿等因素来评估应收账款的坏账风险，并相应地计提坏账准备。这有助于提高公司的财务稳定性和经营效益。 3. 客户付款能力：云南白药需要评估客户的付款能力，包括客户的资信状况、财务状况、行业竞争情况等因素。如果客户的付款能力存在较大风险，可能导致应收账款无法收回，就需要计提相应的坏账准备。综上所述，云南白药应收账款坏账计提的依据主要是根据会计准则的规定，结合内部管理需要和客户的付款能力来评估应收账款的坏账风险，并计提相应的坏账准备。

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