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我是湖南娄底，员工7月离职（退社保），8月入职（交社保），试算时发现养老、失业是7月退的，工伤是8月退的。这个是怎么回事，怎么处理？（是8月份在人力资源网厅操作的，也就是养老和失业是提前了一个月，但工伤没有提前）
朴老师 | 提问时间：08/23 14:31

#实务#

湖南社保系统规则：养老、失业可跨月回溯停到7月；工伤保险不能回溯，8月操作减员，工伤系统默认停保月份为8月，造成险种停保月份不一致。 1. 网厅无法修改，带离职证明、盖公章的情况说明去娄底社保窗口，人工更正工伤停保时间改为7月 2. 窗口更正后，同步税务社保应征数据，如有8月工伤应征记录办理退费当月离职，当月内做完减员，不要拖到次月操作。

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老师您好，如何在社保扣缴端看参保人员的参明细，比如个人医保多少，企业医保多少。
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 14:21

#实务#

您好，登录社保费管理客户端后，走两条核心路径就能查到明细：路径一进【社保费申报】-【申报记录】，选对应费款所属期点查询，点记录里的蓝色缴费人数数字，弹出的职工缴费明细会直接列示医保的单位应缴、个人应缴金额；路径二进【查询统计】-【社保费申报明细查询】，选费款所属期点查询，全员各险种的单位、个人缴费明细直接展示，输入姓名和身份证号可单独筛选指定人员。客户端里的明细以税务端申报的应缴费额为准，可直接导出Excel核对；这里仅能查到单位向税务申报的缴费数据

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印刷企业，有的是一份合同里面分别约定了编纂，设计，样书打样，成品印刷，邮寄费用。有的约定了每项的金额。这种情况是否可以按照不同的税率分别开具增值税发票？
汪老师 | 提问时间：08/23 13:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照不同税率分别开具增值税发票，不同税率也可以开在同一张发票上，具体判定如下： 1.该业务属于兼营，不属于同一项应税交易下的混合销售，因为各业务可单独履约、金额可清晰区分。 2.各项业务适用的增值税税率分别是：编纂、设计属于现代服务，适用6%税率；样书打样、成品印刷属于货物销售，按对应货物适用9%或13%税率；邮寄运输服务适用9%税率。 3.只要合同中分别约定了各项目的金额，能分别核算，就可以按对应不同税率分别开票。祝您学习愉快！

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老师，代账公司一般会替企业做内账吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 13:31

#实务#

您好，不会，内账是自己做的，代账做的一般是对应税务的，也就是外账

阅读 87

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老师我们申报的社保包涵医保不。哪里可以调出申报个人明细呢。谢谢老师。
郭老师 | 提问时间：08/23 13:23

#实务#

申报的时候包含着电子税局地方特色里面有一个社保业务社保费查询在这里面申报表查询

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车船税申报界面长什么样
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:56

#实务#

您好，图1是自己公司申报和，图2是保险公司代申报的

阅读 5

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老板转进公司的投资款让做实收资本。公司能接着用这个钱吗？还是需要待几天
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:54

#实务#

您好，马上就能用，用于公司正常的经营

阅读 104

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老师，房地产行业，管理人员的工资计入管理费用还是开发成本中的间接费用里?
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:16

#实务#

您好，按岗位划分入账，政策依据明确项目部/现场直接管开发的人员（项目经理、工程、成本等）：工资计入开发成本-开发间接费，依据国税发〔2009〕31号第二十七条第（六）项、财法字〔1995〕6号第七条。公司总部行政、财务、职能部门管理人员：工资计入管理费用，项目竣工验收后发生的相关人员工资也统一计入期间费用。借管理费用-工资 X 贷应付职工薪酬-工资 X 借开发成本-开发间接费-工资 Y 贷应付职工薪酬-工资 Y

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出口账务，应收账款，主营业务收入，该如何设置二级科目呢
郭老师 | 提问时间：08/23 12:11

#实务#

应收账款设置客户名字主营业务收入设置销售名字和国内一样的

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流动财产保险（原材料，产成品）一年保费2万元如何入账（
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，你好，有用过舟谱云系统的吗，一家企业账比较乱，现在在整理数据，就是数据衔接不上，怎么弄
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 11:57

#实务#

您好，选取实物盘点日或月末作为系统切换基准日，统一商品、客户、供应商档案编码并编制新旧编码对照表，旧账全量备份封存，舟谱云仅导入期初余额及未完结订单，严禁导入已结算历史单据避免成本错乱；执行反初始化重录前务必导出期初数据做好备份，通过初始化导入库存、往来期初，历史欠款使用批量导入欠款订单处理，系统盘盈单仅调整库存数量不生成凭证，完成账实账证账账核对后启用账套。差异按期初余额加本期发生等于期末余额反向核查，漏单补出入库、收付款单据，金额错误依据发票合同修正，当年小额差错直接调整主营业务成本或管理费用，跨年重大差错才使用以前年度损益调整，调账依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《会计法》第二十五条第二十六条，所有调整留存调账说明、对账确认单归档，长期无法理清可聘请第三方出具专项报告调账。借：库存商品贷：待处理财产损溢

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最新财务报表模版
郭锋老师 | 提问时间：08/23 11:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过以下合规渠道获取最新版财务报表模板： 1.如果你是备考考生，可以在会计职称考试官方教材的财务报告章节找到标准报表简表格式。 2.如果是实务工作需要，可以到正保会计网校的财税问答板块提问，会有实务专业人员为你提供符合最新准则的模板指引。 3.企业也可以通过用友、金蝶等合规财务软件，导出符合最新会计准则的对应财务报表格式模板，或使用Excel自行调整编制。模板需要符合企业适用的会计准则要求，请根据自身企业类型选择对应格式。祝您学习愉快！

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老师，企业结转的成本是以前年度认证的发票，那是不是说明多认证了，这种是不是要补税呢
莫老师 | 提问时间：08/23 11:47

#实务#

您好，你是以前的进项票没有认证吗？

阅读 99

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咨询下，企业提供情况说明，如果自查结果：无需缴税，这种情况下，说明模版结尾怎么表述比较好，双方都满意
郭老师 | 提问时间：08/23 11:41

#实务#

经过对本次[年度/季度]涉税事项的深入自查，我司确认财务报表数据真实、准确，纳税申报及时、足额未来，我司将进一步强化财务内控体系，密切关注税收政策变化，提升税务风险管理水平，确保依法纳税、合规经营。感谢税务机关一直以来的指导与支持，我司将积极配合后续相关工作。特此说明

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郭老师有空接吗，债权投资，这个溢价发行，每期摊余成本逐期减少，后面到期日回归面值，这个冲溢价部分怎么理解，
郭老师 | 提问时间：08/23 11:36

#实务#

随着每期溢价被冲减，未摊销的溢价余额逐渐变小，债权投资的摊余成本也随之降低。到期时，溢价全部摊销完毕，“利息调整”科目余额为零，账面价值恰好等于债券面值

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老师，我们是民办高中学校，非盈利，新办第二年，领导正在进行二次贷款，银行要求提供相关报表，但是有个情况拿不准，就是前期办学的时候，领导们自己购买的一些资产大概两千万，还没有进行报销，没有入账，也就是我们的财务系统上生成的报表并没有这两千万的资产，可是领导说提供给银行的报表里需要加进去这两千万，可以这样调吗？？
郭老师 | 提问时间：08/23 11:15

#实务#

可以所有权只要是你们就可以做

阅读 126

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员工报销购买办公用品的款项，只有付款记录，没有发票，可以公账转出吗？能入费用吗？
郭老师 | 提问时间：08/23 11:12

#实务#

可以可以做账，汇算调增

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尊敬的老师您好。请问社保包括哪些保险，另外我们在社保扣缴端申报社保的时候医保的申报及缴费也包含在这个操作中了呢。
郭老师 | 提问时间：08/23 11:09

#实务#

社保包含养老，医疗，失业，工伤是

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老师，7月份的帐已结，但现在发现报税的销项税、进项税都和做的帐相差1分钱，怎么办
郭老师 | 提问时间：08/23 10:53

#实务#

你好在这个月调整就行了

阅读 107

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向个人购买的货物和劳务，没超过1000远。没发票如何入账计入费用，要哪些原始凭证
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:49

#实务#

您好，仅限未办理税务登记的自然人，单笔不超1000元可不用发票入账，个体户必须取得发票。需要留存四项原始凭证：要素齐全的收款收据（写明收款人姓名、身份证号、业务项目、大小写金额、签字）、内部报销审批单、转账付款凭证、入库单或劳务验收单；属于劳务报酬的要做个税代扣代缴，收据缺少身份证号、人为拆分金额，汇算清缴需要纳税调增。采购货物分录借：库存商品 800 贷：银行存款 800 支付普通劳务费分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 800 劳务代扣个税10元分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 790 贷：应交税费—应交个人所得税 10

阅读 95

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朴老师在吗？您好，请教一下：公司员工有借款，真实情况是为公司取现用，现法人转钱进来（法人也有其他应收款挂账，法人的已还清），作为代此员工还款，银行回单上备注的是还款，然后再另写一个情况说明，代其还款，这样操作可行吗？
朴老师 | 提问时间：08/23 10:42

#实务#

可以操作，但要补齐资料降低风险： 1. 转账备注改成：代XX员工归还借款，不要只写“还款” 2. 留存：三方代偿说明签字盖章、当初员工领款用于公司业务的凭据、银行回单 3. 分录借：银行存款贷：其他应收款‑XX员工法人与员工私下追责，公司账面不体现；资料不全容易被税务预警。

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

阅读 2206

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

阅读 2047

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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云南白药应收账款坏账计提的依据是什么？
李老师 | 提问时间：05/08 15:29

#会计实务#

云南白药应收账款坏账计提的依据主要包括以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》的规定，企业应当根据实际情况计提应收账款的坏账准备，以反映应收账款的实际价值。根据准则的要求，云南白药应当根据客户的信用状况、历史回收情况、经济环境等因素来判断应收账款的坏账准备金额。 2. 内部管理需要：云南白药为了更好地管理和控制应收账款风险，需要根据客户的付款能力、偿还意愿等因素来评估应收账款的坏账风险，并相应地计提坏账准备。这有助于提高公司的财务稳定性和经营效益。 3. 客户付款能力：云南白药需要评估客户的付款能力，包括客户的资信状况、财务状况、行业竞争情况等因素。如果客户的付款能力存在较大风险，可能导致应收账款无法收回，就需要计提相应的坏账准备。综上所述，云南白药应收账款坏账计提的依据主要是根据会计准则的规定，结合内部管理需要和客户的付款能力来评估应收账款的坏账风险，并计提相应的坏账准备。

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