财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

税务师到底出成绩了么
吾老师 | 提问时间：01/08 23:52

#税务师#

同学你好~~ 根据税务师网的通告成绩已经出了。具体的查询网址：www.cctaa.cn 你可以登录看看。

阅读 96

收藏 0
老师，我们公司是砂石厂加工企业，请问一下老板有一家小规模和一般纳税人的公司。现在合作的公司是小规模公司，老板跟对方合作是用一般纳税人合作，这样税负会很高，可不可以老板用一般纳税人的公司投资小规模公司，然后由小规模公司和对方的小规模公司合作，然后取得的利润再分给一般纳税人公司，这样可以吗（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 22:52

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 78

收藏 0
老师，您好！请问股权转让中，1、出让方为企业，受让方为自然人，现在转股100万自然人，印花税100万*万分之五=500元，这500元是双方共缴500元也就是一方缴250元呢还是双方分别缴500元？2、出让方要缴企业所得税吗？是转让金额的5%吗（小微）？3、受让方要缴个税吗？
周老师 | 提问时间：01/08 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股权转让中，印花税是双方分别缴纳。所以出让方和受让方都需要按照转让金额乘以印花税率来缴纳印花税，即双方分别缴纳500元（100万×0.0005）。 2、出让方为企业时，需根据股权转让所得缴纳企业所得税。股权转让所得是转让价格与取得该股权成本的差额。若出让方是小微企业，符合小型微利企业条件可享受减按20%的优惠税率，在一定条件下实际税负率可进一步降至10%，而不是转让金额的5%。假设转让方取得该股权成本为80万，转让所得为20万，若适用20%税率，企业所得税应纳税额=20×20%=4万。 3、受让方仅为自然人时，受让股权不需要缴纳个人所得税。个人所得税通常是转让方（自然人）在有股权转让所得时需要缴纳。祝您学习愉快！

阅读 76

收藏 0
老师请问，2025年7月成立的居民服务公司下面有几个超市股东是集体持股，2026年1月份又成立商贸公司由居民服务公司100%持股，要老板要求把之前的业务税务迁移到新公司，符合合理的商业目的。请问业务和收入还有税务怎么迁移呢，首先是不是应该开个股东大会决议，然后跑工商和税务，目前老板比较着急，直接让换收款码，新公司直接承接业务，牵扯到货物是老公司的发票之类的，请老师指导下方向。财务怎么做合规
钟存老师 | 提问时间：01/08 16:58

#税务师#

如果存在没有执行完毕的合同相当于原来的公司财产转让给新公司需要签订对应的协议

阅读 103

收藏 0
求教老师，新增值税法下，支付给作者个人的稿酬是否还是免交增值税？
小王老师 | 提问时间：01/08 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人是免征增值税的，支付给作者个人的稿酬无需缴纳增值税，也不需要作者开发票给企业。但如果稿酬支付给工作室、公司等组织，则属于增值税应税范围，需要开具发票。祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
租赁办公点，对方（公司）就是不开发票，承租方会有什么影响
文文老师 | 提问时间：01/08 15:06

#税务师#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

阅读 89

收藏 0
受遗赠取得物权的，何时发生物权效力？比如张三立遗嘱把名下的一套房产遗赠给李四，李四取得房产所有权是在张三死亡时还是表示接受遗赠时？
周老师 | 提问时间：01/08 13:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：受遗赠取得物权的，自受遗赠开始时发生效力。在您所举的例子中，张三立遗嘱把名下房产遗赠给李四，当张三死亡，受遗赠开始，此时李四就取得了房产的物权，而不是在李四表示接受遗赠时才取得。不过，虽然此时李四已取得物权，但如果未办理产权变更登记，在后续房产处置等环节，李四需要按照规定履行相应的纳税义务。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
朴老师，我想就刚才的问题再问一下：我们的电费10月份是11万元，公司当月没有支付。到12月1号才支付10月份的电费，那我们这个10月份发生的电费成本，那要怎么入呢？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：01/08 11:53

#税务师#

那这个钱你收到了没有呢

阅读 74

收藏 0
请问，个人抬头的培训考试费能入教育经费的
家权老师 | 提问时间：01/08 11:40

#税务师#

那个可以在公司报销的

阅读 138

收藏 0
房地产经纪公司开票经纪代理服务*服务费需要缴纳印花税吗
文文老师 | 提问时间：01/08 11:33

#税务师#

经纪代理服务*服务费，不需要缴纳印花税

阅读 102

收藏 0
老师，请问一下，我们公司是洗砂加工企业，还代收了其他公司的电费交给电网公司，电网公司给我们开了专票。我们的电费是属于费用一类吧？那电网公司开了专票，我们可以用其他销售交的税来抵扣专票的进项吗？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：01/08 10:39

#税务师#

你公司的电费，若用于一般计税的生产经营（如洗砂加工），取得电网专票的进项可抵扣；代收其他公司电费多为 “转售电”，需按 13%（一般纳税人）计提销项，同时该部分进项可抵扣，抵扣可用于冲减所有应税项目（含洗砂等销售）的销项。小规模纳税人不能抵扣进项，只能价税合计入成本。支付总电费（含代收）借：制造费用 — 电费（自有）其他应收款 — 代收电费（代收部分）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款收取代收电费并开票借：银行存款贷：其他应收款 — 代收电费应交税费 — 应交增值税（销项税额）（13%）月末结转增值税借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税（差额缴税）

阅读 80

收藏 0
老师您好，企业职工福利费14%，可以给临时工发放福利吗？
小菲老师 | 提问时间：01/08 10:24

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 71

收藏 0
一般纳税人企业所得税政策怎么划分的？
家权老师 | 提问时间：01/08 10:23

#税务师#

利润超过300万，就按25%，没超过还是5%

阅读 91

收藏 0
公司要注销，有多交的企业所得税，如果不想退所得税是直接不申请退税就可以，怎么处理呢需要
家权老师 | 提问时间：01/08 10:01

#税务师#

关键是税局是否允许你不退税？

阅读 85

收藏 0
个体工商户收入，a表和b表差16万，本年度开票只有不到2万，2季度开出16万，3季度红冲了，3季度填报表的时候没有把红冲的发票扣出来，这个差异会比对出来吗
家权老师 | 提问时间：01/08 08:49

#税务师#

是的，会对比出来的，要一致

阅读 85

收藏 0
房屋租赁合同的增值税纳税义乌时间
卫老师 | 提问时间：01/08 07:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房屋租赁合同的增值税纳税义务发生时间需分情况确定： 1.若采取预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。比如1月收到100，1月产生纳税义务；6月收到500，6月产生纳税义务。 2.若按合同约定时间收取租金，增值税纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期。若合同约定一年缴纳一次房租1万元，即使实际两年缴纳一次房租2万元且未开发票，仍按合同约定每年确认1万元的增值税纳税义务。 3.若先开具发票，纳税义务发生时间为开具发票的当天。若实际付款与合同约定不符且已开票，按实际收款额确认销售额，纳税义务发生时间为发票开具时间。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
企业租赁个人房产用于经营办公，需要缴纳印花税吗
范老师 | 提问时间：01/07 21:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要分情况来看。如果租赁的是个人住房，根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）等相关规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税，且书立该应税凭证的纳税人均可享受此优惠，所以企业租个人住房也可以免征印花税。如果租赁的是非住房（如商铺、仓库等），企业需要缴纳印花税。企业签订的这类租赁合同，需按照合同金额的特定比例缴纳印花税，计算公式为：印花税=合同金额×税率，税率根据具体政策和地区可能有所差异。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
请问2026年给员工的餐补并入工资总额后，又代扣出来支付伙食费，要交增值税吗
郭老师 | 提问时间：01/07 20:59

#税务师#

对的是的，需要交增值税

阅读 118

收藏 0
老师十万元，当时没要发票，现在四年多了了又要发票了，咋办
刘艳红老师 | 提问时间：01/07 20:41

#税务师#

您好，你前面申报无票收入没有

阅读 90

收藏 0
415题 AB选项用什么准则详细解释
郭锋老师 | 提问时间：01/07 19:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 415题中涉及的AB选项，主要与企业合并和所有者权益变动相关，需结合以下准则进行判断： 1.企业合并中，若为同一控制下的合并，合并方应按照被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值进行确认，不产生新的商誉。 2.盈余公积的用途需符合《企业会计准则第34号——合并财务报表》和《企业会计准则第11号——股份支付》的相关规定。例如，盈余公积可用于转增资本，但需经股东大会批准。 3.以发行权益工具作为合并对价时，应按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，确认合并成本并调整所有者权益。 4.若涉及权益工具与金融负债的重分类，需遵循《企业会计准则第37号——金融工具列报》的相关规定，确保分类的准确性。 5.对于专项奖补资金的处理，应根据《企业会计准则第16号——政府补助》判断其性质，确认是否计入当期损益或递延收益。 AB选项的正确判断需结合具体业务实质和准则要求，确保会计处理符合规范。祝您学习愉快！

阅读 67

收藏 0
415替选项CD 不走金融资产准则？为什么不用公允价计量
周老师 | 提问时间：01/07 19:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项C和D不走金融资产准则，也不用公允价值计量。 1.选项C涉及的是权益工具重分类为金融负债。根据相关会计准则，权益工具重分类为金融负债时，应按该工具的公允价值计量，并将差额计入其他综合收益。这种处理方式属于金融负债的确认和计量范畴，而不是金融资产准则的适用范围。 2.选项D涉及的是金融负债重分类为权益工具。根据规定，金融负债重分类为权益工具时，不产生重分类的差额。这种处理方式同样属于金融负债的确认和计量范畴，而不是金融资产准则的适用范围。金融资产准则主要适用于金融资产的确认、计量和列报，而金融负债的确认和计量则遵循不同的会计准则。因此，选项C和D不适用金融资产准则，也不用公允价值计量。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
金融负债重分类为权益不走金融资产准则吗为什么不用金融资产公允价？
范老师 | 提问时间：01/07 19:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不走金融资产准则的，这是金融负债。不是金融资产，所以不用金融资产公允价祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
我第二问算出来进项税额是70780，题目中对于非正常损失做转出处理，在算增值税的时候，要不要在70780基础上减去5万作为增值税的进项税额
赵老师 | 提问时间：01/07 18:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算增值税时，是否要在70780基础上减去5万作为增值税的进项税额，需要看这5万成本对应的进项税额是否属于应转出的范围。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。如果这5万产成品的损失属于上述非正常损失的情况，那么其对应的进项税额需要从当期进项税额中转出；如果是自然灾害等不属于非正常损失的情况，进项税额允许抵扣，无需做进项税额转出。本题提到“当月仓库漏水损失一批产成品，成本5万元（已作进项转出，本题不涉及额外计算）”，说明这5万产成品损失对应的进项税额已经做了转出处理，不需要再重复处理，计算增值税时按已调整后的进项税额计算即可，不用再在70780基础上减去5万对应的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
买东西的增值税发票可以抵我的工资税吗？
小王老师 | 提问时间：01/07 18:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，增值税发票用于抵扣增值税，工资税也就是个人所得税，是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，两者属于不同税种。增值税的抵扣是在企业经营活动中，一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票等抵扣凭证，可抵扣其销售货物或提供劳务等产生的销项税额。而个人工资缴纳的个人所得税，通常是根据个人的收入、扣除项等按照相应税率计算缴纳，不能用增值税发票抵扣。祝您学习愉快！

阅读 77

收藏 0
我公司为有限合伙企业，通过银行向甲公司做了一比4千万的委托贷款，我公司在银行开委托贷款账户，把钱打到银行委托贷款账户，通过银行把款贷给甲公司，现因甲公司不偿还借款本金及利息，银行把甲公司账上的钱自动划转到我公司在银行的委托贷款账户，但是此款银行冻结状态，不可以动，在款转人我公司的贷款银行账户时，财务怎么怎么记账。以前的财务记得是借：银行存款贷：预收账款我觉的不对。
朴老师 | 提问时间：01/07 17:42

#税务师#

收回委托贷款本金借：其他货币资金 — 委托贷款专户（冻结） 40,000,000 贷：委托贷款 — 本金（甲公司） 40,000,000 收回应收未收利息借：其他货币资金 — 委托贷款专户（冻结）（利息金额）贷：应收利息 — 委托贷款利息（甲公司）（已计提部分）贷：投资收益 — 委托贷款利息收入（未计提部分，如有）

阅读 93

收藏 0
我们采购进来的生肉串，不做任何变动直接批发出去，请问肉串税率按13%还是9%那？
范老师 | 提问时间：01/07 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是13% 祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
老师，年末资产负债表应收账款负五百多万怎么申报
朴老师 | 提问时间：01/07 16:17

#税务师#

应收账款负数 500 多万是预收款项，申报时做报表重分类，把这部分金额调整到预收款项项目，税务申报按重分类后的数据填，同时检查是否有未确认的收入

阅读 70

收藏 0
老师好我想问一个简单的问题就是企业租来的房屋无偿提供给职工使用那借：生产成本或管理费用等贷：应付职工薪酬-非货币性福利是用含税价吗？因为租赁正规的话是能取得增值税专用发票租赁房屋一般用9%的增值税税率，那在这种情况下，增值税能抵扣吗？还是要计入成本？贷方的金额是含税吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：01/07 16:04

#税务师#

贷方应付职工薪酬 - 非货币性福利按含税价核算；房租专票的进项税不能抵扣，全额计入福利成本；分录直接按含税总价入账，不分拆进项税。

阅读 105

收藏 0
固定资产暂估的发票如果汇算清缴之前没有来，怎么调呢
文文老师 | 提问时间：01/07 16:02

#税务师#

当年折旧要调增处理

阅读 89

收藏 0
请问老师，单位是餐厅，组织厨师大赛，给获奖的厨师奖励3万元，请问属于职工教育经费么？需要申报个税么？
文文老师 | 提问时间：01/07 15:46

#税务师#

属于职工福利，要申报个税

阅读 71

收藏 0

没有找到问题？直接来提问