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老师，买家具给了预付款，但因为不给尾款，家具是收不到货了，然后供应商退一点钱，剩下的预付款开票过来，那我们怎么入账？还做资产吗？
家权老师 | 提问时间：03/24 14:49

#CPA#

没有实缴收到货不能做资产了，直接做营业外支出

阅读 140

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您好老师，我们是一家外贸出口公司，有一个报关单的贸易方式是：货样广告品。这样的报关单退税吗
家权老师 | 提问时间：03/24 14:15

#CPA#

关于外贸出口公司以“货样广告品”（监管代码3010）报关的货物是否可以退税，关键在于是否收汇以及是否按规定做销售核算。根据最新政策和实务操作，结论如下：退税条件可以退税的情形：若“货样广告品”虽为样品或广告用途，但向国外客户收取外汇，且按会计制度确认出口收入，则符合出口退税条件，可申报免抵退税或免退税。不能退税的情形：若未收汇且未确认出口收入（即免费赠送），则不得退税，但可适用增值税免税政策，无需视同内销征税

阅读 164

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老师，什么是财务费用
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 13:04

#CPA#

您好，财务费用就是和银行相关的，比如货款利息，存款利息

阅读 134

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老师，我们是建筑公司，劳务公司给我们开票内容为“人力资源服务*服务费”或者“商务辅助服务*人力资源服务”，可以吗？
家权老师 | 提问时间：03/24 11:44

#CPA#

规范开票就是人力资源服务*劳务费

阅读 164

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2×22年1月1日，A公司的子公司甲公司以银行存款900万元购入A公司所持乙公司的80%股权。乙公司是A公司2×19年1月1日以银行存款1 200万元从本集团外部购入的全资子公司，购买日，乙公司可辨认净资产的公允价值为1 000万元，账面价值为900万元；2×19年1月至2×21年12月31日，乙公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为240万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为300万元，无其他所有者权益变动。假设不考虑其他因素，甲公司购入乙公司的长期股权投资初始投资成本为（）万元。200(商誉)为啥不按80%算？？？
朴老师 | 提问时间：03/24 11:30

#CPA#

初始投资成本：1192 万元商誉不按 80% 算：同一控制下合并，最终控制方合并报表的商誉全额计入初始成本，不按持股比例分摊。

阅读 166

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老师我们开的技术服务费为什么增值税申报表里面他不提现出来啊
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 11:24

#CPA#

您好，你是指不体现在服务里面吗

阅读 132

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老师好，在电脑上word版做了一个合同，通过微信发给客户，在微信里怎么合同有残缺不齐全了，但是电脑上显示的全面
小菲老师 | 提问时间：03/24 10:47

#CPA#

同学，你好 **里面格式受限

阅读 165

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老师，股权转让需要提供哪些资料，长股公司需要提供财务报表吗
家权老师 | 提问时间：03/24 09:06

#CPA#

需要股权转让协议，资产负债表

阅读 140

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第2题持续创新提供产品服务体验不应该是目标吗这是说具体的，为利益相关者创造最大价值为人类文明做贡献不也有经营哲学的体现嘛经营哲学不是包含价值观等的嘛
董孝彬老师 | 提问时间：03/23 22:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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2025年CPA会计科目，转租赁的2024年的真题计算题：红框框起来的地方为什么是减？难道不应该是加回来吗？
小王老师 | 提问时间：03/23 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为原来已经有5.26的应收账款了，将来只能收到48×2的现金，那么48×2的现金，除了收回5.26应收金额以后，剩余的应额金额是将来的收入。祝您学习愉快！

阅读 118

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公司内部治理结构的模式中，怎么理解内外部控制主导型模式，为什么内部控制是债务融资占比高，外部是股权融资占比高？债务不应该属于外部吗
李老师 | 提问时间：03/23 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外部控制主导型治理模式，股东通过股票交易活动监督经理层，赋予其经营自主权，促使其提升业绩，股东也能通过买卖股票保护自身利益。但股权分散化和市场监督成本高，会造成股东会“空壳化”，股东还会因股权分散只关注短期指标，采取短期主义行为。这种模式下股权融资占比高，因为众多分散股东通过购买股权参与公司，为公司提供大量股权资本。内部控制主导型治理模式，股东、债权人（银行）和经理层在公司治理中起主要作用。主要通过法人及银行进行债务融资，股权在资本结构中所占比重较小，企业资产负债率较高；股权集中且流动性低；实行双层董事会制；主要债权人派代表进入公司监事会和董事会发挥监督作用；以银行为中心，公司法人之间交叉持股普遍。该模式下债务融资占比高，是因为企业与银行等债权人建立了紧密长期合作关系，银行愿意为企业提供大量债务资金，且集中的股权结构使企业更易获得债务融资，企业也倾向于这种融资方式以保持股权稳定和控制权集中。债务融资虽资金来自企业外部债权人，但“内部控制”强调的是公司治理中内部主体（股东、债权人、经理层）发挥主要作用，并非指融资来源是内部。在内部控制主导型模式里，银行等债权人深度参与公司治理，与企业联系紧密，所以债务融资在这种模式下占比高。祝您学习愉快！

阅读 135

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老师，我们是建筑公司，劳务派遣公司给我们开票内容是建筑服务，而不是劳务，这个有啥影响吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/23 19:18

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 188

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师是不是研发费用不一定非要在软件里面改账，直接表格做就行了
apple老师 | 提问时间：03/23 18:14

#CPA#

同学你好，如果你们当地允许这样做的话，那确实可以这样做。我这里部分地区不允许辅助账

阅读 146

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这个25000是怎么来的，没看懂
朴老师 | 提问时间：03/23 17:10

#CPA#

25000 是当年多提的折旧额，计算如下：内部交易未实现利润：900 万 - 600 万 = 300 万按 10 年折旧，每年多提折旧：300 万 ÷ 10 = 30 万当年折旧月份：10 个月（2×19 年 1 月购入，当年折旧 10 个月）当年多提折旧：30 万 × 10/12 = 25000 所以这 25000 是当年多提的折旧，要从净利润里扣掉。

阅读 169

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老师，当存在违约风险时，若不考虑筹资费用，则债务资本成本为什么是低于承诺收益率，违约了，不还钱了。债务资本成本不是就应该提高了嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：03/23 14:35

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 141

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老师，关于空调改造，算工程服务吧？如果对方开13个点的卖空调设备的发票，这样好吗？还是让他开建筑服务的发票？
家权老师 | 提问时间：03/23 14:07

#CPA#

对方是专门销售空调的就是开13%。是包工包料的装修公司就是开9%

阅读 144

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老师，这家公司股权转让协议写0个，一个股东转A股东，现在A股东又要股权转让会涉及个税，股东股权金额转给法人98%，
朴老师 | 提问时间：03/23 13:54

#CPA#

上次 0 元转股权，税局一般会核定收入，视同你有对价。现在 A 再把 98% 转给法人，一定要交个税（20%）。税局按公司净资产算你股权价值，不看你合同写 0 元。上次 0 元没交税，这次一并会被查、补税。

阅读 149

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老师，商业保理是什么性质呀？
刘艳红老师 | 提问时间：03/23 13:52

#CPA#

您好，商业保理是一种基于应收账款转让的综合性金融服务，其核心在于供应商（债权人）将其与买方（债务人）因货物销售或服务合同产生的应收账款转让给保理商，保理商则提供一系列金融服务。

阅读 138

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如图，数字化战略转型的主要方面中的业务数字化是指采购吗，感觉比其他几个抽象
金老师 | 提问时间：03/23 13:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。业务数字化管理不只是电子商务采购，它是以软件、数据驱动，让管理活动覆盖订单、计划、采购、研发、柔性制造、品质跟踪、仓储物流、客服等各个环节。业务数字化管理的评价指标包括电子商务采购比率、数字化仓储物流设备占比、订单准时交付率、数据可视化率等。这说明它涵盖了采购、物流、订单交付等多个业务环节的数字化管理，并非只局限于电子商务采购这一点。虽然业务数字化管理涉及的环节较多，可能感觉比其他几个方面更抽象，但它是企业数字化转型中打通业务流程、提高整体运营效率的重要部分。祝您学习愉快！

阅读 96

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师填加计扣除报表，需要哪些资料配套，税务局备查？
apple老师 | 提问时间：03/23 11:33

#CPA#

同学你好，需要的资料挺多的。稍等一下。我找个资料给你看一下

阅读 145

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老师，对方公司打进来2500万，我们打回去1500万，然后他们有开个云信，这样的话我们要打1000万回去才能平账，然后我发现去年有个云信流转单1000万，这个要不要算进去呀，这个算进去的话就平账了
小菲老师 | 提问时间：03/23 11:19

#CPA#

同学，你好要算进去的

阅读 140

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老师，应试指南25年中785页多选3这里债务人计算损益和资本公积计算能解释一下吗？
卫老师 | 提问时间：03/23 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积——资本溢价的金额是根据乙公司应收款项的公允价值380万元减去实收资本的金额150万元，再减去甲公司发行权益工具支出的相关税费6万元。银行存款6万元是甲公司支付的相关手续费用，冲减资本公积——资本溢价。投资收益120万元是甲公司因债务重组而确认的收益，即债务的账面价值500万元减去股权的公允价值380万元。祝您学习愉快！

阅读 99

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请贾苹果老师回答谢谢！加计扣除可以不享受，所以就直接不填报表可以吗？
apple老师 | 提问时间：03/23 10:50

#CPA#

同学你好。如果不享受就不要填写。但是。我这里的税局不允许这样。是高企就一定得享受研发费加计扣除否则要上门

阅读 147

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老师，如果租了一个办公室装修完，但是因为业务调整又给撤了，那收到装修的发票后还按长摊来摊费用吗？
家权老师 | 提问时间：03/23 09:51

#CPA#

那么那个直接计入费用，保留装修和拆的证据，合同

阅读 138

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老师，请问算合并商誉是权益法么？还有800-（500-300）啥意思？为什么
赵老师 | 提问时间：03/23 08:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2×19年1月1日甲公司购入丁公司60%股权（非同一控制下控股合并）时，计算合并商誉不用权益法。非同一控制下控股合并计算商誉的公式是商誉=合并成本-购买日被购买方可辨认净资产公允价值×持股比例。本题中，甲公司支付2500万元购入丁公司60%股权，购买日丁公司可辨认净资产公允价值为4000万元，所以商誉=2500-4000×60%=100万元。对于2×19年1月1日至2×20年7月1日丁公司实现的净利润计算中800-（500-300），这是考虑了购买日存货公允价值和账面价值差异对净利润的影响。购买日丁公司有一项存货公允价值为500万元，账面价值为300万元，至2×20年7月1日该存货全部对外出售。因为在计算净利润时，丁公司按照存货账面价值300万元结转成本，但从合并报表角度应按公允价值500万元结转成本，所以要在丁公司实现的净利润800万元基础上减去（500-300），这样调整后的净利润才是基于公允价值持续计算的。祝您学习愉快！

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选项C怎么理解？一般保证的保证人应该具有先诉抗辩权吧？
小赵老师 | 提问时间：03/23 06:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在一般情况下，一般保证的保证人确实具有先诉抗辩权，即在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人可拒绝承担保证责任。但在保证人破产申请受理这种特殊情形下，为了保障债权人的利益，法律规定主债务未到期的，保证债权在保证人破产申请受理时视为到期，并且一般保证的保证人主张行使先诉抗辩权，人民法院不予支持。不过，由于此时一般保证人应承担的保证责任还未最终确定，所以债权人在一般保证人破产程序中的分配额需要先提存。等一般保证人应承担的保证责任确定之后，再按照破产清偿比例进行分配。这样既保证了债权人在保证人破产时能够及时申报债权以维护自身权益，又考虑到了一般保证责任需在对债务人财产强制执行后才能最终确定的特点。祝您学习愉快！

阅读 132

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c举个例子
郭老师 | 提问时间：03/22 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不具有法人资格的企业，例如个人独资企业或合伙企业，不能被申请破产。例如，一个由两个自然人共同出资设立的普通合伙企业，由于合伙企业本身不具有法人资格，无法独立承担民事责任，因此不能作为破产主体。如果该合伙企业无法清偿到期债务，债权人不能直接申请合伙企业破产，而应向合伙人个人主张债权。祝您学习愉快！

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员工收入、员工建议采纳率为什么是内部流程维度指标
欧阳老师 | 提问时间：03/22 20:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工收入和员工建议采纳率属于内部流程维度指标，主要是因为它们与企业内部的管理流程和员工参与度密切相关。 1.员工收入：员工收入水平反映了企业在人力资源管理方面的投入和效率。在内部流程维度中，企业关注如何通过优化薪酬体系、激励机制等流程，吸引和留住人才，提高员工的工作积极性和生产效率。员工收入的合理设置和调整，有助于提升员工满意度和忠诚度，从而促进企业内部流程的顺畅运行。 2.员工建议采纳率：员工建议采纳率体现了企业内部沟通和反馈机制的有效性。在内部流程维度中，企业重视员工的参与和贡献，通过建立有效的沟通渠道，鼓励员工提出改进建议，并对这些建议进行评估和采纳。高采纳率表明企业能够充分利用员工的智慧和经验，不断优化内部流程，提高企业的运营效率和创新能力。综上所述，员工收入和员工建议采纳率作为内部流程维度指标，反映了企业在人力资源管理和内部沟通方面的表现，有助于企业持续改进和提升竞争力。祝您学习愉快！

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老师，任何单位是不是都既可以开专票又可以开普票
董孝彬老师 | 提问时间：03/22 18:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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钻石模型是企业内部环境分析还是外部环境分析？
Fenny老师 | 提问时间：03/22 17:40

#CPA#

你好，钻石模型属于企业外部环境分析的。用于分析企业的宏观外部环境（政治、经济、社会、技术）。

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