财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师这里同样的题，为什么答案不对，都是修正的市价比率，有什么区别
汪老师 | 提问时间：01/11 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是18.5是正确的，麻烦您提供一下上面题目的位置，我需要核实一下是否需要修改。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，汇算清缴后发现当年的科目挂错了要如何处理
apple老师 | 提问时间：01/11 13:36

#CPA#

同学你好汇算清缴后发现错误有两种做法，

阅读 102

收藏 0
老师这里租金不是在出租年度的上年末收取吗，抵税不是在出租年度吗，丧失的租金收入和抵税应该不是同一年呀
郭老师 | 提问时间：01/11 11:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该项目中丧失的租金收入和抵税不是同一年。在注会财管中，租金收入和抵税时点遵循权责发生制原则，即费用在哪一年发生，就在哪一年抵税，与实际支付时间无关。甲公司闲置厂房租金在出租年度的上年末收取，但费用发生在出租年度，所以抵税也应在出租年度，与租金收入收取时间不同。祝您学习愉快！

阅读 226

收藏 1
2025年税法《应试指南》上册第299，答案（2），扣除项目合计=3500*（1+8*5%）+12+3500*3%=5017，为什么“*（1+8*5%）”？
王一老师 | 提问时间：01/11 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题中的“*(1+8*5%)”是为了计算土地成本在转让时的评估价值。土地成本3500万元是取得时的原始成本，但根据土地增值税的计算规则，如果土地在转让时进行了评估增值，需要按评估价值计算扣除项目。 8*5%表示土地从取得到转让期间的每年增值率5%，共8年，因此增值总额为3500*8*5%。加上原始成本3500万元，即3500*(1+8*5%)，得到土地的评估价值。这是土地增值税中“扣除项目”的计算方法之一，目的是反映土地在转让时的市场价值。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
甲公司未退货到票未到的原材料进行暂估，a注册会计师从应付账款明细账中选取90%的供应商实施函证程序，要求供应商在询证函中填列余额信息。指出a注册会计师的做法是否恰当？
张老师 | 提问时间：01/11 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。函证程序应针对未回函的供应商或异常项目进行，而不是简单选取90%的供应商。此外，函证内容应明确要求供应商确认具体金额，而不仅仅是填列余额信息。这样无法有效验证应付账款的完整性和准确性。祝您学习愉快！

阅读 51

收藏 0
这道题从哪里可以看出来，“转股日前一工作日的该普通股股价是不确定的，转换自身股票的数量也非固定数量",题目暗示点在哪里
朴老师 | 提问时间：01/11 10:44

#CPA#

这道题判断为金融负债的核心暗示点，在于转股价格是 “转股日前一工作日的普通股市价”，这个条款直接导致转换的普通股数量不固定。题目暗示点是转股价格为转股日前一工作日的普通股市价。市价是波动不确定的，会导致转换的普通股数量不固定，不满足权益工具 “固定换固定” 的判定条件，因此该工具属于金融负债

阅读 94

收藏 0
老师下午好，我想问一下我们公司是园林绿化有限公司，然后老板购入一台拖拉机和一台铲车都是二手的，我应该怎么入账啊？二手拖拉机还需要折旧吗？
家权老师 | 提问时间：01/11 10:23

#CPA#

那些都计入固定资产，还是按4年折旧

阅读 89

收藏 0
上市公司甲公司是abc会计事务所的常年审计客户。Def公司和abc会计事务所处于同一网络。2023年4月，def公司接受甲公司的委托招聘财务总监提供的服务内容为筛选简历，面试，调查背景，但最终的聘用决定由甲公司负责。这个损害独立性吗
范老师 | 提问时间：01/11 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不损害独立性。理由是DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，所以不会影响审计独立性。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
免抵退税和免退税有什么区别
朴老师 | 提问时间：01/10 22:30

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 97

收藏 0
这道题选项A为啥不对呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/10 22:04

#CPA#

您好，上面好多题，咱说的是哪一题呀

阅读 91

收藏 0
4.5.8.10怎么做
金老师 | 提问时间：01/10 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第(4)项：不恰当。当对财务报表发表无法表示意见时，注册会计师不得在审计报告中包含其他信息部分，因为无法获取充分、适当的审计证据，也就无法判断其他信息是否存在重大错报。应该不在审计报告中提及其他信息部分。 2.第(5)项：恰当。丙公司出现债务逾期，但管理层已在财务报表中充分披露了导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项、未来的应对计划以及重大不确定性，且注册会计师评价认为丙公司运用持续经营假设适当，此时在审计报告中增加强调事项段说明该事项是合理的，有助于财务报表使用者更好地理解财务报表。 3.第(8)项：不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项部分，说明该事项是导致保留意见的事项。应该在审计报告中包含关键审计事项部分，并说明该事项是导致保留意见的事项。 4.第(10)项：恰当。注册会计师对甲公司关联方关系及其交易实施审计程序并与治理层沟通后，仍对是否存在未披露的关联方关系及交易有疑虑，将其作为关键审计事项在审计报告中沟通，有助于财务报表使用者关注该潜在风险，增强审计报告的有用性。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
高增长时，为什么营业净利率和利润留存率可以用简化公式（四连乘）直接反求，而资产周转率和权益乘数要通过详细计算？
小赵老师 | 提问时间：01/10 20:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常来说也是可以的，此处的“权益乘数”是用“期初股东权益”而非“期末股东权益”计算；其余比率均采用本期发生额或期末数计算。但是具体要看题目要求祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
请老师帮忙解答1-11题
金老师 | 提问时间：01/10 20:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。函证地址与公开信息不一致时，注册会计师应进一步核实地址的可靠性，仅依赖甲公司提供的联系电话不足以确认地址的准确性，存在函证无效的风险。 2.恰当。注册会计师亲自交由有权处理函证的人员，核对身份并观察处理过程，亲自取回回函，有效控制函证过程，确保回函的可靠性。 3.恰当。注册会计师通过电话核实身份，详细记录沟通过程和内容，并评价未书面回函的合理性，结果满意，符合审计准则要求。 4.不恰当。询证函信封应由注册会计师填写，而非由甲公司业务员填写，以防止函证被篡改或寄送错误。 5.不恰当。回函非原件且甲公司解释为复印件寄送，注册会计师应实施进一步审计程序，如重新发函或实施替代程序，以验证回函的可靠性。 6.恰当。银行借款余额为0且银行回函确认信息相符，划掉银行借款项目是合理的操作。 7.不恰当。通过微信核实函证内容并记录截图，不符合函证程序的正式性要求，应通过书面回函或正式沟通方式确认函证内容。 8.恰当。注册会计师检查了账户注销证明，并核对了银行提供的账户清单，结果满意，有效验证了账户状态。 9.不恰当。注册会计师在发现收入截止错误后，应重新评估函证结果的可靠性，并考虑是否需要调整审计结论，而不仅仅是再次发函确认调整后的金额。 10.不恰当。注册会计师选取90%的供应商实施函证，但未对未函证的10%实施替代程序，无法确保应付账款的完整性。 1恰当。注册会计师通过电话确认函证信息，并实施替代程序，结果满意，且在审计报告日后收到书面回函并归入底稿，符合审计准则要求。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 1
请老师帮忙解答1-10题
金老师 | 提问时间：01/10 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。当函证地址与公开网站信息不一致时，仅通过甲公司提供的联系电话确定办公地址发出询证函，未对地址的真实性进行进一步核实，可能存在函证信息不准确的风险。 2.恰当。注册会计师对丙公司进行实地走访，了解函证流程，亲自交函、核对身份、观察过程并亲自取回回函，程序执行较为规范。 3.恰当。注册会计师通过电话催收，核对身份，记录沟通情况并评价未书面回函的合理性，认可账面余额的做法合理。 4.不恰当。询证函信封由甲公司业务员填写，可能存在信息泄露或错误的风险，注册会计师应全程对询证函的发出进行控制。 5.不恰当。客户戊公司回函并非原件，仅依据甲公司财务人员的解释而不实施进一步审计程序，无法保证回函的真实性和可靠性。 6.恰当。银行借款账面余额为0，在询证函中划掉该项目，银行回函信息相符，做法合理。 7.不恰当。仅通过微信联系核实函证内容，无法保证回函的可靠性，应获取回函原件或采用其他可靠的方式进行验证。 8.恰当。银行无法对已注销账户回函，注册会计师检查注销证明原件并核对相关信息，结果满意，做法合理。 9.恰当。发现收入截止问题后，根据调整后的金额再次函证，回函相符后认可函证结果，程序执行合理。 10.不恰当。甲公司未对货到票未到的原材料进行暂估，仅从应付账款明细账中选取部分供应商实施函证程序，不能有效应对原材料暂估的审计风险。祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
3.9.10恰不恰当
王一老师 | 提问时间：01/10 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第(3)项中A注册会计师的做法不恰当。理由：通过电话获得的口头回复不能替代书面回函。函证要求直接获得书面证据，以确保回函的可靠性。即使详细记录了沟通过程和内容，也不能代替书面确认。注册会计师应实施替代程序，如检查相关付款单据或银行对账单等，以验证应收账款余额。 2.第(9)项中A注册会计师的做法不恰当。理由：尽管第二次函证结果相符，但甲公司将2024年度收入提前计入2023年度，属于收入截止性错误。注册会计师应关注收入确认的时点是否符合会计准则，并在审计报告中反映该问题。仅根据调整后的金额再次函证并认可结果，未能识别和纠正甲公司的错误，影响了审计结论的可靠性。 3.第(10)项中A注册会计师的做法不恰当。理由：未对货到票未到的原材料进行暂估，可能导致应付账款低估。注册会计师在选取供应商实施函证时，应考虑应付账款的完整性。仅函证90%的供应商，未覆盖全部应付账款，可能遗漏重要信息。此外，未对未收到回函的应付账款实施替代程序，也会影响审计证据的充分性。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 1
乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理D注册会计师从乙银行按银行正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，该贷款对D注册会计师重要。损害独立性吗
赵老师 | 提问时间：01/10 20:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当，损害独立性。理由：D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。祝您学习愉快！

阅读 53

收藏 0
损不损害独立性
张老师 | 提问时间：01/10 20:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。理由是甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司，即使不重要，也构成关联实体。DF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，不得向公众利益实体的关联实体提供递延所得税计算服务，否则会影响独立性。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，汇算清缴的数据和12月申报的报表不一样是为什么
apple老师 | 提问时间：01/10 20:00

#CPA#

同学你好，有可能是后续汇算前发现了问题，从而汇算按照正确的金额做

阅读 74

收藏 0
详细解答一下
秦老师 | 提问时间：01/10 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（1）损害独立性。A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理，属于关键职位，且持有甲公司股票期权并在行权后立即处置。由于期权行权发生在审计期间之后，可能引发利益关联的质疑，影响独立性。 2.事项（2）不损害独立性。A注册会计师已轮换出甲公司审计项目组，且未参与2020年度至2023年度的审计工作，不存在近期参与审计的情况，因此不影响独立性。 3.事项（3）不损害独立性。成员B在知悉弟弟购买甲公司股票后，立即督促其处置，避免了利益冲突，因此不影响独立性。 4.事项（4）不损害独立性。成员C的父亲在审计期间之前已离任，且成员C加入事务所时间较短，未参与甲公司审计工作，因此不影响独立性。 5.事项（5）不损害独立性。DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，因此不影响独立性。 6.事项（6）不损害独立性。DEF公司提供的税务咨询服务对象不是ABC会计师事务所的审计客户，且服务内容不涉及甲公司，因此不影响独立性。 7.事项（7）损害独立性。甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司，即使不重要，也构成关联实体。DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，不得向公众利益实体的关联实体提供递延所得税计算服务，否则会影响独立性。 8.事项（8）不损害独立性。征求A注册会计师的意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为，因此不影响独立性。 9.事项（9）损害独立性。D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。 10.事项（10）不损害独立性。D注册会计师不是甲公司审计项目团队成员，其母亲与甲公司某董事共同开办早教机构的情况，不会对ABC会计师事务所审计甲公司2023年度财务报表的独立性产生影响。祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
第五个会损害独立性吗
欧阳老师 | 提问时间：01/10 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不损害独立性。 DEF公司提供的税务咨询服务对象不是ABC会计师事务所的审计客户，且服务内容不涉及甲公司，因此不影响独立性。祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
请问这里的品牌使用费税率不是6%吗？为啥计算增值税时用的13%？
小赵老师 | 提问时间：01/10 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：品牌使用费虽然通常可能适用6%的税率，但在此案例中，它属于销售货物的价外费用。根据增值税的相关规定，价外费用应与销售货物的税率保持一致。由于该白酒厂销售货物适用的是13%的增值税税率，因此品牌使用费也按13%的税率计算增值税。这是为了确保销售额和价外费用统一进行价税分离和计税。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
A股注册会计师对甲公司关联方关系及其交易实施审计程序并与治理层沟通后，对是否存在未在财务报表中披露的关联方关系及交易仍有疑虑，拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。做法是否恰当?
周老师 | 提问时间：01/10 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。应当考虑在审计报告中发表非无保留意见。祝您学习愉快！

阅读 67

收藏 0
上市公司甲公司与收入确认相关的内部控制存在值得关注的缺陷，并因此导致重大错报。管理层接受了审计调整建议，截至审计报告日该项缺陷尚未完成整改。管理层在财务报表附注中披露了这一情况，审计项目组认为该事项对本期财务报表无影响，拟出具无保留意见的审计报告。做法是否恰当?
赵老师 | 提问时间：01/10 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。虽然管理层接受了审计调整建议且在财务报表附注中披露了内部控制缺陷情况，但该内部控制缺陷导致了重大错报，截至审计报告日尚未完成整改，这可能对财务报表产生潜在影响。审计项目组仅认为该事项对本期财务报表无影响就拟出具无保留意见的审计报告，没有充分考虑内部控制缺陷的潜在影响，应考虑对审计意见类型的影响，不能直接出具无保留意见的审计报告。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
A注册会计师无法就乙公司2023年年末存放的第三方的存货获取充分、适当的审计证据，对财务报表发表了保留意见。A注册会计师认为除这一事项外，不存在其他关键事项，因此未在审计报告中包含关键审计事项。做法是否恰当?
范老师 | 提问时间：01/10 14:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。A注册会计师应当在关键审计事项部分提及形成保留意见的基础部分。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
戊公司管理层在2025年度财务报表附注中披露了2022年1月发生的一项重大收购。A注册会计师认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，拟在审计报告中增加其他事项段予以说明。做法是否恰当?
周老师 | 提问时间：01/10 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。注册会计师在审计报告中增加其他事项段，通常用于说明与已审计财务报表相关但未在财务报表中列报或披露的事项。然而，如果该事项已经由管理层在财务报表附注中进行了充分披露，注册会计师无需再增加其他事项段。戊公司管理层已在附注中披露了2022年1月的重大收购事项，说明该事项已得到适当处理并提供给财务报表使用者。因此，A注册会计师的做法不符合审计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
A注册会计师无法就甲公司重要子公司乙公司2023年末计提的存货跌价准备获取充分、适当的审计证据，对甲公司2023年度财务报表发表了保留意见。由于将存货跌价准备作审计中最为重要的事项与甲公司治理层进了沟通，A注册会计师将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为审计报告中的关键审计事项。做法是否恰当?
赵老师 | 提问时间：01/10 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。因为A注册会计师无法就乙公司2023年末计提的存货跌价准备获取充分、适当的审计证据，且对甲公司2023年度财务报表发表了保留意见。关键审计事项是对本期财务报表审计最为重要的事项，而该事项存在审计范围受限的问题，不能将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为审计报告中的关键审计事项。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
2024年初，丁公司管理层发生变动，新任管理层拒绝更正A注册会计师识别出的一项重大错报，也未就2023年度财务报表提供书面声明。A注册会计师以管理层未提供书面声明为由，对丁公司财务报表发表了无法表示意见,考虑到该未更正错报重大但不具有广泛性，不是导歌发表无法表示意见的事项，未在审计报告中提及该错报。做法是否恰当?
小赵老师 | 提问时间：01/10 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。 1.注册会计师不应以管理层未提供书面声明为由直接发表无法表示意见。未提供书面声明可能影响审计报告的某些部分，但不能单独作为无法表示意见的理由。 2.未更正的重大错报即使不具有广泛性，也应在审计报告中予以说明。注册会计师有责任在审计报告中披露该错报，以便财务报表使用者了解其影响。 3.无法表示意见的发表应基于无法获取充分、适当的审计证据，而不仅仅是管理层未提供书面声明。 4.注册会计师应评估未提供书面声明对审计证据的影响，并采取适当措施，例如通过其他审计程序获取充分证据，或在审计报告中说明相关情况。 5.未在审计报告中提及该重大错报，违反了审计准则中关于披露重大事项的要求，影响了审计报告的完整性与透明度。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
2023年，乙公司一项大额应收账款的债务人申请破产清算，乙公司管理层认为损失金额无法可靠计量，未对该应收款项计提减值准备。A注册会计师与破产管理人沟通后认为该应收账款存在重大减值损失，因最终清偿金颜难以准确估计，以审计范围受限为由对乙公司2023年度财务报表发表了保留意见。做法是否恰当?
秦老师 | 提问时间：01/10 14:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。乙公司未对该应收账款计提减值准备，属于作出不恰当的会计估计，导致财务报表存在重大错报。虽然清偿金额难以准确估计，但注册会计师应以存在重大错报为由发表保留意见，而非以审计范围受限为由。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2023年度财务报表审计中遇到下列事项:D注册会计师和A注册会计师同处一个分部，不是甲公司审计项目团队成员。D的母亲和甲公司和甲公司某董事共同开办了一家早教机构。恰当吗理由
秦老师 | 提问时间：01/10 11:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。D注册会计师的母亲和甲公司董事共同开办早教机构，这会使D注册会计师与甲公司存在密切的商业关系。虽然D注册会计师不是甲公司审计项目团队成员，但由于其与A注册会计师同处一个分部，可能会对审计项目组产生间接影响，从而因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 83

收藏 0
市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2023年度财务报表审计中遇到下列事项:乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理D注册会计师从以银行按银行正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，该贷款对D注册会计师重要。恰当吗，理由
赵老师 | 提问时间：01/10 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。理由：D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0

没有找到问题？直接来提问