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老师，我的账套11月底资产负债表中的未分配利润是一4219692.83，12月利润表的本月利润是2186326.56，12月资产负债表中未分配利润是-4237948.12，11月资产负债表中的未分配利润加上12月的利润表中的利润，不应该等于12月资产负债表中的未分配利润吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 17:15

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，法人2025年没做过个税申报，也没有发工资，12月可以个税一次申报5万吗？
文文老师 | 提问时间：12/18 14:26

#中级职称#

12月可以个税一次申报5万。

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老师这个题验算为什么不对啊本金100，两年的利得=100*0.05=5 资本利得=100*0.1=10 100+5+10=115
于老师 | 提问时间：12/18 14:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里您的计算有误，股利收益率和资本利得收益率是年化收益率。题中股票持有了2年，获得110元，资本利得收益率为10%，股利收益率为5%。这里的10%和5%是每年的收益率，并非两年的总收益率。按照年化收益率来算，本金100元，每年股利收益为100*0.05=5元，持有2年股利收益共5*2=10元；每年资本利得为100*0.1=10元，持有2年资本利得共10*2=20元，但资本利得在卖出时才实现，卖出价110元相对于买入价100元，实际资本利得就是110-100=10元。所以最终获得的金额就是买入价100元加上股利收益10元再加上资本利得10元，即100+10+10=110元，验算正确。祝您学习愉快！

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老师问一下，题目中假设第一年按照12个月计提折旧啥意思呀？
秦老师 | 提问时间：12/18 08:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：意思是该设备在第一年（即投入使用的第一年）就按全年12个月计提折旧。通常情况下，如果设备在年中或年末购入，可能会按实际使用月份计提折旧，但题目中特别说明第一年按12个月计提，表示不考虑购入时间，直接按整年计算折旧。祝您学习愉快！

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老师高速龙门架安装射灯金额达到固定资产标准，是资本化还是费用化
朴老师 | 提问时间：12/18 06:46

#中级职称#

同学你好资本化就可以

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老师高速etc龙门架上安装的激光灯也要走固定资产吗
Fenny老师 | 提问时间：12/17 22:08

#中级职称#

你好，不用计固定资产，可以一次性计成本费用。

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2x21年6月1日至2x21年9月30日，因与施工方发生质量纠纷导致工程停工,停工四个月，为什么答案算闲置收益时用3/12？还有占用一般借款的资产支出加权平均数，也是算上停工的时间吗？
张老师 | 提问时间：12/17 15:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算闲置收益用3/12是因为2x21年1月1日支出2000万元后，后续从4月1日开始又有新的支出。专门借款5000万元，1月1日支出2000万元后闲置3000万元，闲置收益是针对这3000万元计算的。从1月1日到3月31日共3个月，所以闲置收益计算时用3/12。对于占用一般借款的资产支出加权平均数，不算上停工时间。一般借款资产支出的加权平均数的计算，是计算资本化期间内占用的时间，要扣除暂停资本化期间。本题中2x21年6月1日至2x21年9月30日工程停工，属于非正常中断且连续超过3个月，应暂停资本化，所以在计算占用一般借款的资产支出加权平均数时，要把这4个月的时间扣除。如答案中(2000+4200-5000)×5/12+3600×3/12，这里的5/12和3/12都是扣除了停工时间后在资本化期间的时间权重。祝您学习愉快！

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这道题目当中为什么字母D=F
小朵老师 | 提问时间：12/17 15:33

#中级职称#

同学，你好：因为借款在期初，还款在期末，1100万元是在第二季度的期初借入的，所以第二季度需要支付利息16.5万元，而还款是在季末，偿还的600万元是在第三季度的季末，但是1100万元的利息在第三季度仍然产生，所以D=F=16.5万元很高兴可以帮到你，觉得回答可以的话，麻烦给个好评，谢谢

阅读 247

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小规模开了34万发票怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：12/17 12:33

#中级职称#

同学，你好借：应收账款34 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

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老师，请问暂估的收入，年底要计提坏账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 11:58

#中级职称#

您好，为什么要暂估收入，一般是做无票收入，没有暂估收入这个说法，是暂估成本

阅读 243

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请老师帮忙解答这道题
朴老师 | 提问时间：12/17 10:35

#中级职称#

正确选项：AC 解析：组合预期收益率是甲乙加权平均，范围 12%~20%，故 A（不高于 20%）、C（不低于 12%）正确；相关系数 0.2≠-1，无法完全抵消风险，标准差不可能为 0（B 错）；正相关下组合标准差可能超 15%（如侧重投乙 + 正相关叠加），D 错。

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求解详细过程谢谢老师
于老师 | 提问时间：12/16 21:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年抵销分录：借：营业收入120 贷：营业成本110 存货10 2020年年末，Z公司存货的可变现净值为110万元，低于其成本120万元，因此需计提存货跌价准备10万元。但合并报表角度下，存货成本应为M公司成本100万元，因此合并报表应计提存货跌价准备10万元（100-110=-10，即无需计提）。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 2021年抵销分录： 2021年Z公司销售了50%的存货，因此需将2020年抵销的存货成本和存货跌价准备按比例调整。借：年初未分配利润10 贷：营业成本10 借：营业成本5 贷：存货5 2021年年末，剩余存货的可变现净值为40万元，Z公司个别报表角度下存货成本为60万元（120×50%），因此需计提存货跌价准备20万元。但合并报表角度下，存货成本为50万元（100×50%），可变现净值为40万元，因此应计提存货跌价准备10万元。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 祝您学习愉快！

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这道题的正确答案是按照非同控计算的，选B。为什么?
欧阳老师 | 提问时间：12/16 21:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应按照非企业合并形成的长期股权投资来处理，而不是同一控制下企业合并。因为甲公司取得乙公司40%的股权，具有重大影响能力，但没有达到控制，所以不属于同一控制下企业合并。非企业合并形成的长期股权投资初始投资成本计算方式为支付对价的公允价值加上相关增值税销项税额加上相关交易费用。本题中，长期股权投资的初始投资成本=1000×（1+13%）=1130万元。同时，要比较初始投资成本与享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额。享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额=3000×40%=1200万元。如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额小于初始投资成本，则入账价值等于初始投资成本；如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额大于初始投资成本，则入账价值等于应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额，差额计入营业外收入。本题中前者小于后者，所以需要调增长期股权投资的入账价值，最终长期股权投资的入账价值为1200万元，答案选B。祝您学习愉快！

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这两道题，如何区分的同控和非同控
贾老师 | 提问时间：12/16 20:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断企业合并是同一控制还是非同一控制，关键看参与合并的企业是否受同一方或相同多方最终控制。在2×19年5月1日的题目中，明确指出甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，这表明它们受同一方或相同多方最终控制，所以该合并属于同一控制下的企业合并。在2×19年10月1日的题目中，同样提到甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，说明也是受同一方或相同多方最终控制，因此该合并同样属于同一控制下的企业合并。一般来说，如果题目有“从非关联方处取得”的表述，表明是非同一控制；若有“从母公司取得”“从子公司取得”“从同一集团取得”“从最终控制方取得”等表述，则是同一控制下的合并。祝您学习愉快！

阅读 120

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长期股权投资中分配现金股利怎么做帐
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 20:04

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 243

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56岁还可以交设保吗
家权老师 | 提问时间：12/16 17:49

#中级职称#

没到退休年龄都可以

阅读 245

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固定资产提完折旧，是不是账面价值就是0了
家权老师 | 提问时间：12/16 17:18

#中级职称#

是的，就是那样子的

阅读 239

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老板让走一些账外资金，通过灵活用工平台用我自己个人的身份，在一家公司做灵活用工（这家公司在灵活用工平台注册了，具备灵活用工条件），然后把资金走出来（每个月8千-1万左右）这样有啥风险吗？
郭老师 | 提问时间：12/16 16:19

#中级职称#

会被认为是你个人的收入有补税的风险

阅读 242

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老师，以前的账套备份不应该是AlS文件吗？我现在看电脑里面全部是AlB文件，导不进金碟了。
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 16:00

#中级职称#

您好，备份是AlB文件，账套才是AlS文件

阅读 244

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中级会计证河北地区什么时候可以领导证书
朴老师 | 提问时间：12/16 13:57

#中级职称#

电子证书：预计 2026 年 1 月可登录中国人事考试网下载，其与纸质证书具有同等效力。纸质证书：预计 2026 年 2 - 3 月开始领取，后续可关注河北会计网的「证书领取」栏目，查看各地具体的发放通知。

阅读 244

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为什么一个按照公允价一个按照协议价？
朴老师 | 提问时间：12/16 13:27

#中级职称#

本题的正确入账价值应为 100 万元（选 A），协议价 60 万元不符合规定。核心原因是：企业接受投资者投入的非货币资产（如原材料），需按投资合同或协议约定的价值入账，但约定价值不公允的除外。本题中协议价 60 万元远低于公允价值 100 万元，属于 “约定价值不公允”，因此必须按 ** 公允价值（100 万元）** 作为入账价值。（只有当协议价与公允价值基本一致、符合市场合理水平时，才可以按协议价入账）

阅读 243

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中级财管和注会的精讲课什么时候开始
小菲老师 | 提问时间：12/16 11:34

#中级职称#

同学，你好还没有出通知，还需要等待

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老师，招待总部同事用餐是做招待费还是福利费？
小菲老师 | 提问时间：12/16 09:39

#中级职称#

同学，你好做招待费

阅读 241

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7岁小孩，如果拿着钱去商店买零食玩具，独自在家长不知情的情况下拿着100元去买零食，这种行为是有效还是无效呢？
刘艳红老师 | 提问时间：12/15 15:01

#中级职称#

您好，这种行为是无效的

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个休户的开票税率是多少？可以开专票吗？还是只能开普票？
家权老师 | 提问时间：12/15 14:35

#中级职称#

小规模个体户2023-27年开票的税率：适用3%的普票按1%，专票可以根据客户需要任选1%或3% 另外农产品免税，不动产租赁和销售按5%。

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没有参加会计继续教育可以报名中级会计师吗
张老师 | 提问时间：12/15 08:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。报考中级会计师通常需要满足继续教育的学习年限要求。继续教育是会计人员资格审核的重要组成部分，未完成规定的继续教育学时可能会影响报名资格。具体要求可能因地区而异，建议咨询当地财政局或通过报名系统查看详细规定，确保符合当地政策。祝您学习愉快！

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这个题怎么做，有点不理解原理
董孝彬老师 | 提问时间：12/14 22:05

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请老师帮我梳理一下总额法，净额法，递延收益，其他收益，与资产有关，与收益有关这些之间的关系和判断方式，有点混乱
董孝彬老师 | 提问时间：12/14 16:41

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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选择题不理解，为啥是2100，不是205件吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/13 22:05

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我不理解，我算的方差标准差不对吗，为啥不是全选
董孝彬老师 | 提问时间：12/13 19:30

#中级职称#

您好，我看了你手写的计算~关于方差标准差这里，因为题目没说股票A和B是完全正相关（相关系数ρ = 1），只有当ρ = 1时，方差才是0.5²×6%² + 0.5²×4%² + 2×0.5×0.5×6%×4% = 0.25%也就是标准差5%，要是ρ小于1，标准差会比5%低，所以B选项不能确定一定对；然后看选项C，题目里C选项说的是“投资组合期望收益率的方差为0.0025”，这个也是基于ρ = 1算出来的，同样因为没给相关系数，不能确定C对~所以不是全选是因为缺少相关系数这个条件，B和C没法确定一定正确，只有A和D能确定对，所以不能全选哟

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