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老师,购进和委托加工支付的消费税,什么时候可以全部抵扣,什么时候只能部分抵扣
apple老师
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提问时间:05/05 17:45
#初级职称#
同学你好 购进来和委托加工后,继续生产应税产品时, 一次性全部领用时就全额抵扣, 部分领用时 就部分抵扣
阅读 109
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宣告分配现金股利做的分录借利润分配——应付股利贷应付股利,那借应收股利贷投资收益 这两个分录不都是宣告分配现金股利吗有什么区别
贾老师
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提问时间:05/05 17:18
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “借:利润分配——应付现金股利或利润贷:应付股利”是被投资方宣告发放现金股利时做的分录。当企业决定将未分配利润用于发放股利,就从所有者权益里扣除这部分利润,导致所有者权益减少,同时对投资者负有支付现金的义务,形成一项负债(应付股利),负债金额增加。 “借:应收股利贷:投资收益”是投资方持有交易性金融资产或债权投资等以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资时,在被投资方宣告发放现金股利时做的分录。此时收到的现金股利应记入“投资收益”,代表投资方获得了投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 113
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这里的出租转为自用为什么是选A不是选D,不是次月才从价吗
小赵老师
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提问时间:05/04 17:16
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选A是因为2025年10月办公楼由出租改成自用,意味着前9个月从租计征房产税,后3个月从价计征房产税。 从租计征的房产税应纳税额=不含增值税的租金收入×税率=50×12%=6万元。从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%÷12×3=1200×(1-30%)×1.2%÷12×3=2.52万元。所以甲公司该办公楼2025年度应缴纳的房产税税额=6+2.52=8.52万元。 而选项D中从价计征部分按2个月计算是错误的。虽然一般情况下房产用途改变是次月起纳税,但这里是从出租改为自用,10月改变用途后,10-12月这3个月都要从价计征房产税,并非次月才开始从价计征,所以应选A。 祝您学习愉快!
阅读 139
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拿到初级会计证书,后面万一没时间做会计继续教育,证书会被注销吗,影响使用吗
刘艳红老师
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提问时间:05/04 16:34
#初级职称#
您好,不会,这个不会注销,会影响考中级
阅读 109
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卷烟和电子烟是加征是批发环节和零售环节这俩个环节征收吗
李老师
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提问时间:05/04 16:24
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 卷烟是在生产销售、批发环节征收消费税。其中,生产销售环节生产者销售应税消费品时需缴纳消费税;批发环节卷烟批发企业销售给卷烟零售商时要加征一道消费税,销售给其他卷烟批发企业则不缴纳。而零售环节不征收卷烟消费税,但从事卷烟零售业务的个体工商户、超市、便利店等,需按规定缴纳增值税等相关税费。 关于电子烟,目前消费税是在生产(进口)、批发环节征收,零售环节不征收。所以卷烟和电子烟都不是在批发和零售这两个环节加征消费税。 祝您学习愉快!
阅读 136
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求一下这个题计算过程
赵老师
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提问时间:05/04 10:45
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可根据房产投资联营的不同阶段,分别按照从价计征和从租计征的方式计算房产税,最后将两部分税额相加,即可得到2025年应缴纳的房产税。 步骤一:计算1-6月从价计征的房产税 从价计征房产税的公式为:应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×税率×时间。 已知房产原值为6000万元,当地政府规定的扣除比例为20%,房产税从价计征税率为1.2%,1-6月共6个月。 将数据代入公式可得:6000×(1-20%)×1.2%×(6÷12)=28.8(万元) 步骤二:计算7-12月从租计征的房产税 从租计征房产税的公式为:应纳税额=租金收入×税率。 已知企业当年取得固定收入100万元(不含增值税),从租计征税率为12%。 将数据代入公式可得:100×12%=12(万元) 步骤三:计算2025年应缴纳的房产税 将1-6月从价计征的房产税和7-12月从租计征的房产税相加,可得2025年应缴纳的房产税为:28.8+12=40.8(万元) 综上,该企业2025年应缴纳的房产税为40.8万元。 祝您学习愉快!
阅读 148
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某教辅书上关于应交消费税的借方去向发生了重大调整,是二六年1月份发生的变化,他是错了还是真的发生了变化?感谢老师指正
金老师
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提问时间:05/03 20:48
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 目前,网校的口径是以教材为准,您按照教材给出的处理掌握即可 祝您学习愉快!
阅读 138
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东奥2026年一月版教辅中有一处重大变化,将计入“”税金及附加”的应交税费应交消费税计入了“应付职工薪酬-职工福利”,请问是笔误还是真的发生了变化?如果真的发生了这种变化的话,那么税金及附加里面核算的只剩下正常销售引发的应交消费税了吗?向员工发放应税消费品的话,那么应交消费税是不是也要计入应应付职工薪酬-非货币性福利的借方喽?那么,分配计入相关成本费用的时候,也要把消费税考虑到里面了,这一处的变化将导致很多的结果发生变化,感谢老师回复
欧阳老师
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提问时间:05/03 20:46
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税计入“应付职工薪酬-职工福利”并非笔误。当企业将自产应税消费品用于职工福利时,消费税应计入“应付职工薪酬-职工福利”。这是因为企业以自产产品作为福利发放给职工,属于视同销售行为,产品的公允价值包含了消费税,所以相关消费税应计入职工薪酬。 税金及附加核算的不只是正常销售引发的应交消费税。除正常销售应税消费品外,随同产品出售单独计价的包装物应纳消费税等情况,消费税也是计入税金及附加的。 向员工发放应税消费品时,应交消费税要计入“应付职工薪酬-非货币性福利”的借方。分配计入相关成本费用时,也需要把消费税考虑进去。比如丙企业下设的职工食堂领用自产产品,适用消费税税率10%,会计分录如下: 借:管理费用36900 贷:应付职工薪酬-职工福利费36900 借:应付职工薪酬-职工福利费36900 贷:主营业务收入30000 应交税费-应交增值税(销项税额)3900 应交税费-应交消费税3000 同时: 借:主营业务成本20000 贷:库存商品20000 这里的管理费用就包含了产品的售价、增值税和消费税,体现了将消费税考虑进成本费用的情况。 祝您学习愉快!
阅读 145
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各位老师好!我对第五题还是不是很理解,红线部分
于老师
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提问时间:05/03 19:16
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 要计算该企业本月利润表“营业利润”项目减少的金额,需要分别分析资料(1)至(3)对营业利润的影响。 资料(1)中,支付广告费100000元,增值税6000元,广告服务期限为2个月但全部费用一次性计入本月费用,且广告费计入销售费用。销售费用增加会使营业利润减少,所以此笔业务使营业利润减少100000元。 资料(2)中,发生诉讼费用10000元,支付律师费80000元,诉讼费用和律师费都计入管理费用。管理费用增加会使营业利润减少,此笔业务使营业利润减少10000+80000=90000元。 资料(3)中,生产车间计提折旧40000元计入制造费用,制造费用最终会分配到产品成本中,不直接影响营业利润;专设销售机构计提折旧18000元计入销售费用,使营业利润减少18000元;行政管理部门计提折旧27000元计入管理费用,使营业利润减少27000元;经营出租闲置生产设备计提折旧6000元计入其他业务成本,使营业利润减少6000元。 将上述各项使营业利润减少的金额相加:100000+90000+18000+27000+6000=241000元。 所以该企业本月利润表“营业利润”项目减少的金额是241000元,答案选D。 祝您学习愉快!
阅读 136
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教材不是更新了吗?为什么那个12还要算上
杨老师
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提问时间:05/03 18:53
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是问哪个题目呢?可以具体提供一下 祝您学习愉快!
阅读 96
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这道题按最新的教材,该选什么
小赵老师
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提问时间:05/03 18:47
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选D。下面为你详细解释: 首先,收回已核销的坏账时,账面余额不变,但账面价值会增加。收回已核销坏账的分录为: 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 从分录可以看出,应收账款一借一贷,账面余额不变,但坏账准备增加了,而账面价值=账面余额-坏账准备,所以账面价值增加了。 接下来计算本题年末应计提坏账准备的金额: 1.3月20日收回已核销的坏账12万元,此时坏账准备贷方余额变为3+12=15万元。 2.12月31日“应收账款”科目余额为220万元,预期可收取的全部现金流量的现值为200万元,那么年末坏账准备应有余额=220-200=20万元。 3.所以年末应计提的坏账准备金额=年末坏账准备应有余额-计提前坏账准备余额=20-15=5万元。 综上,答案选D。这里收回已核销坏账时,坏账准备增加,导致后续计算的年末应计提坏账准备的金额也会相应变化。 祝您学习愉快!
阅读 120
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老师,不可以抵扣的发票一定要先抵扣再做进项税额转出吗?不可以直接不抵扣吗?
邹老师
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提问时间:05/03 09:09
#初级职称#
你好,可以直接选择 不抵扣 勾选的
阅读 126
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老师,生产成本,辅助生产成本是个啥?怎么又出来了一个这个科目?以前没见过?
董孝彬老师
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提问时间:05/02 22:52
#初级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 90
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老师,那个初级里面的实务课程里,有产品的归集和分配,啥意思?啥是归集啥是分配呢?
apple老师
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提问时间:05/02 15:05
#初级职称#
同学你好了 不是 产品的归集和分配,是产品成本的归集和分配, 归集就是指:把与生产成本直接相关的 因素:直接材料,直接人工和制造费用 找出来, 每个月这3个部分的一共发生了多少,用数据统计出来, 分配是指:归集好后,使用一定的方法,把它们分配到 完工产品与期末在产品的成本中去
阅读 110
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老师准考证不能打印什么原因
刘艳红老师
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提问时间:05/02 13:56
#初级职称#
您好,还没打到时间吧,是面显示什么了?
阅读 109
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老师好………找不到以前记录了
郭老师
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提问时间:05/02 10:55
#初级职称#
你好 要找什么记录
阅读 107
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进项税不可以抵扣的,包括贷款服务吗?现在新规,有的说贷款可以抵扣有的说不可以,懵圈了。
郭老师
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提问时间:05/02 10:51
#初级职称#
不允许抵扣里面删除了贷款服务 但是他新政策又没有明确的指出贷款服务可以抵扣增值税 这种问过税务局税务局说的,暂时先不要抵扣 等政策
阅读 115
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不征收增值税服务包括贷款服务吗?
郭老师
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提问时间:05/02 10:47
#初级职称#
不全是 1金融机构向小微企业及个体工商户发放的小额贷款利息收入 2 小额贷款公司向农户发放的小额贷款利息收入 这两个不交
阅读 115
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10,甲公司拥有整备质量均为8吨的挂车和货车各一辆,已知货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨90元 ,计算甲公司年度应缴纳车船税( ) D.2x8x90x50%=720(元) A.8x90x50%=360(元) B.2x8x90=1440(元) C.8x90+8x90x50%=1080(元) 这个题为什么选c,教材上挂车车船税没有按50%来算啊!
欧阳老师
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提问时间:05/02 10:35
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选C是因为根据规定,挂车按照货车税额的50%计算车船税。 在本题中,甲公司有一辆整备质量为8吨的货车和一辆整备质量为8吨的挂车,货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨90元。那么货车应缴纳的车船税为8×90,挂车应缴纳的车船税为8×90×50%,所以甲公司年度应缴纳车船税为8×90+8×90×50%=1080元。 教材中虽然可能没有专门针对本题举例,但《车船税税目税额表》备注里明确提到“挂车按照货车税额的50%计算”,所以应按照此规定来计算挂车的车船税。 祝您学习愉快!
阅读 123
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1 .收回已确认并转销的坏账,2. 和收回已转销的应收账款,有什么不同,分录要怎么写
apple老师
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提问时间:05/02 10:28
#初级职称#
同学你好: 第1问:包含应收账款坏账、其他应收款坏账等所有坏账。 第2问:只针对应收账款这一个科目 会计分录如下
阅读 114
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A和C选项不应该是会计监督职能的内容吗?关于合理性合法性的
金老师
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提问时间:05/02 10:05
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,选项A“审查各项财务收支的合理性”和选项C“审查各项经济业务是否符合国家法律规定”确实属于会计监督职能的内容。会计监督职能主要是对企业经济活动的合法性、合理性进行审查。像审查财务收支合理性时,要确保财务数据符合逻辑和一致性,例如在收入确认方面,需检查是否符合权责发生制原则;审查经济业务合法性,就是看其是否符合国家法律规定。而会计核算职能主要是对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告,比如选项B“归集并分配产品生产过程中发生的制造费用”就属于会计核算的内容。 祝您学习愉快!
阅读 110
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由于现在已经取消了会计从业资格证(会计证)考试,那取消会计证以后,一般会计人员在单位从事会计工作,“助理会计师”证书就是一般会计人员必须持有的上岗证吗?也就说取消会计证以后,“助理会计师”职称证书是一般会计人员从事会计工作必须持有的“上岗证”吗?
郭老师
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提问时间:05/18 12:51
#初级职称#
法律并没有严格要求必须要有,因为继续教育里面有一条规定是:具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育,不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育,并在规定时间内取得规定学分。 也就是说不具有会计资格也可从事会计工作。
阅读 1991
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对外提供本单位的财务会计报告,需要签章的,有:主管会计机构工作的负责人、单位负责人和会计机构负责人,不包括财务会计报告的编制人吗?
李老师
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提问时间:05/18 12:09
#初级职称#
不包括的。 对外报送的财务会计报告,由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。
阅读 1363
收藏 6
增值税专业发票购买方电话可以不填吗
卫老师
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提问时间:05/18 11:47
#初级职称#
实质上,不影响,但是还是建议填上,因为不如填 ,有的对方会计可能会拒收。
阅读 1023
收藏 4
个人所得税
李老师
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提问时间:05/18 10:44
#初级职称#
已回复,您留意下,这也要计算增值税的
阅读 1479
收藏 1
只要是永续债就属于PVTPL么
周老师
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提问时间:05/18 09:48
#初级职称#
1.对于属于权益工具投资的永续债,持有方应当将其分类为交易性金融资产,或在符合条件时对非交易性权益工具投资初始指定为其他权益工具投资。 2.对于不属于权益工具投资的永续债,持有方应当将其分类为债权投资、其他债权投资、交易性金融资产。
阅读 1373
收藏 6
只要是永续债是不是就属于FATPL
郭锋老师
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提问时间:05/18 09:36
#初级职称#
不太理解您的意思,FATPL是指?
阅读 1620
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长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项,如取得使用权资产支付的租赁付款额。(? ? )为什么错?使用权资产是什么
卫老师
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提问时间:05/17 23:23
#初级职称#
使用权资产的核算,负债的部分是在租赁负债科目中,不是长期应付款科目的核算内容。 使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利,承租方租入资产,不再区分是经营租入还是融资租入,长租下的资产核算,计入此科目(短租或低值租赁除外)
阅读 2033
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应付职工薪酬 企业提前解除劳动合同给予职工解除劳动关系的补偿,应按照受益对象进行分摊,计入相关资产成本或当期损益。 (? ? )为什么错啊
王一老师
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提问时间:05/17 23:20
#初级职称#
这是辞退福利,不区分部门,全是计入管理费用了,因为这已不再为公司创造价值的。
阅读 1321
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坏账准备的方法是由国家制定还是企业制定 坏账准备的比例是由国家制定还是企业制定
汪老师
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提问时间:05/17 16:55
#初级职称#
1、企业 2、企业
阅读 910
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