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b选项怎么理解
金老师 | 提问时间：06/18 18:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资采用实际利率法计算利息时，是用摊余成本乘以实际利率得出利息收入，这个利息收入计入投资收益。视同其一直按摊余成本计量，意思是不考虑其他债权投资公允价值变动的影响，仅基于摊余成本来计算各期的利息损益。因为其他债权投资虽然以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但在计算利息收入时，是基于摊余成本和实际利率，所以按实际利率法计算的利息计入投资收益的金额，和假设它一直按摊余成本计量所计入各期损益的金额是相等的。简单来说，就是其他债权投资计算利息收入的方式和按摊余成本计量的金融资产计算利息收入的方式本质上一样，都是用摊余成本乘以实际利率，所以这两者计入各期损益的金额相等。祝您学习愉快！

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二手车发票，分录这么么入吗，借：固定资产，贷：应付账款
李老师 | 提问时间：06/18 15:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅“借：固定资产，贷：应付账款”这个分录是否正确，需要看具体情况。如果企业购买二手车，且发票已到，但款项未支付，这种情况下该分录是合适的，它能反映企业因购买二手车而增加固定资产，同时产生了对供应商的债务。不过，如果企业在收到二手车发票时已经直接付款，那么贷方应记“银行存款”，分录为：借：固定资产，贷：银行存款。另外，若企业购买二手车是通过分期付款等方式，可能还需要考虑未确认融资费用等因素，账务处理会更复杂。祝您学习愉快！

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为什么黄老师这里的无权处分可以作为效力待定？之前说想到效力待定就看两方面一方面是限制行为能力；一方面是无权代理。无权处分是以自己的名义做出。
郭老师 | 提问时间：06/18 15:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无权处分行为在某些情况下属于效力待定，虽然通常提到效力待定会想到限制行为能力人和无权代理，但无权处分也有其成为效力待定的依据。无处分权人处分他人财产权利而订立的合同，在经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的情况下，该合同有效。比如甲将借用乙的电脑卖给丙，甲在没有处分权的情况下与丙签订的买卖合同就是效力待定的。若乙事后追认甲的处分行为，或者甲后来取得了该电脑的处分权，合同就有效；若乙拒绝追认且甲未取得处分权，合同就可能无效。所以无权处分行为的效力不是确定的，需要经过权利人追认或者无处分权人取得处分权这些特定事实的发生来最终确定其是否有效，因此也属于效力待定行为。祝您学习愉快！

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我单位集团总部财务人力等几个部门集体办公给下属子公司提供相应服务，到时候按相应依据分配费用开票相关税收分类编码如何选择最规范呢？
金老师 | 提问时间：06/18 15:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集团总部财务、人力等部门为子公司提供服务，可按以下分类选择税收编码： 1.财务服务：若提供财务管理咨询、税务申报代办等服务，应按照经纪代理服务申报缴纳增值税，税收编码为“经纪代理服务”相关编码，适用6%的税率；小规模纳税人适用1%的征收率。 2.人力服务：若集团总部与员工签订劳动合同并承担工资和社保缴纳义务，子公司仅作为实际用工单位，集团总部提供的属于人力资源外包或借调服务，应选择“*人力资源服务*借调服务费”税收编码，适用6%的增值税税率。祝您学习愉快！

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我家自己开公司，我父亲是法人，我和我弟弟妹妹是股东。因为公司刚成立暂时还没有太多业务，想等公司稳定了再请出纳。我暂时做公司的出纳可以吗？
李老师 | 提问时间：06/18 14:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，你作为股东兼任出纳不违反法规，但会计和出纳不能由同一人担任，需单独安排会计岗位人员，现金、银行对账、凭证编制岗位分开，避免不相容岗位一人兼任。祝您学习愉快！

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问个工作中的问题，企业会有部分员工报销，是没有取得发票的，这些金额是全部都要在汇算清缴的时候做调增吗？还是看金额大小，500以内的不用调整
赵老师 | 提问时间：06/18 14:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工报销费用没有发票，通常不建议直接计入费用。根据企业所得税相关规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，需要凭合法有效凭证在企业所得税前扣除，没有发票就无法满足这一要求。如果将无发票的费用计入费用科目，在年底企业所得税汇算清缴时，这部分费用需要进行纳税调增，也就是不能在税前扣除，会增加企业的应纳税所得额，导致多缴纳企业所得税。这里没有金额大小的区分，无论金额是多少，只要没有发票，在税务处理上，汇算清缴时都必须进行纳税调整。比较合适的做法是先将其计入其他应收款，待取得发票后再进行相应的账务处理。如果确实无法取得发票，企业需要根据实际情况判断该费用是否真实合理，若真实合理，在账务上可以计入费用，但在税务处理上，汇算清缴时必须进行纳税调整。祝您学习愉快！

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请问：2026年6月预缴5月所属期跨地级市建筑服务增值税，6月在机构所在地申报5月所暑期的增值税，可以抵减吗？预缴分录做在5月吗？分录怎么做？如果预缴分录做账6月，增值税申报表附表四和账上面的预缴增值税期末余额不一样。
于老师 | 提问时间：06/18 10:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵减。根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第八条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。预缴分录应做在6月，因为预缴行为发生在6月。预缴增值税会计分录如下：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款如果将预缴分录做在6月，增值税申报表附表四和账上面的预缴增值税期末余额不一样，这种情况是正常的。因为会计核算遵循权责发生制，而增值税申报遵循收付实现制。正常按照会计分录记账，在申报时按实际预缴情况填写附表四，确保申报数据准确即可。祝您学习愉快！

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老师，实收资本、未分配利润、所有者权益这几个科目有什么关系吗？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实收资本和未分配利润都属于所有者权益类科目。实收资本是投资者投入被投资方的资本金，反映了投资者在企业中的投入份额。未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，实收资本和未分配利润共同构成了所有者权益的一部分，它们的变动会影响所有者权益的总额。在企业注销清算时，实收资本、未分配利润等科目需先全额结转至“清算损益”科目，再将清算损益余额按规定和股东情况结转至所有者权益类科目。祝您学习愉快！

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专管员说我们2026年1-4月社保夯实率不到85%，实缴基础是139500，应交基数是199614.14元（说是去年的同期），但是我看系统两个基数都比这大，他们怎么算的基数
金老师 | 提问时间：06/17 16:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：社保夯实率没有统一规定计算公式，一般可以理解为夯实率=实际缴费基数总额÷应缴费基数总额×100%，这里应缴费基数就是发放的工资金额，要和个税系统核对，所以应缴费基数总额建议按照个税申报的工资薪金计算。专管员计算的2026年1-4月社保夯实率为139500÷199614.14×100%≈69.88%，低于85%。系统里两个基数比专管员计算用的大，可能是系统和专管员采用的计算依据不同，你要综合考虑实际工资发放情况和个税申报数据来确定应缴费基数总额。祝您学习愉快！

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公司去年8月买的房子。今年要卖310万需要交哪些税，如何计算
小赵老师 | 提问时间：06/17 14:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、卖方需缴纳5类税费 1.增值税及附加税费 2.土地增值税 3.产权转移书据印花税 4.企业所得税 5.持有期间欠缴的房产税、城镇土地使用税（过户前必须结清）二、分税种计算公式 1.增值税（分一般纳税人/小规模） ①一般纳税人（只能一般计税9%，无5%简易差额）销项税额=310万÷1.09×9% 实际应交增值税=销项-当年购房时抵扣的进项税额 ②小规模纳税人（差额5%简易计税）增值税=(310万-购房原值含税价)÷1.05×5% 2.附加税（以实缴增值税为基数，市区标准）城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%，合计12% 附加税=实缴增值税×12% 小规模/小微企业可减半征收附加。 3.印花税计税基数：合同不含增值税价标准税率0.05%；小规模小微企业减半按0.025% 印花税=310万÷(1+增值税税率)×0.05%（减半则×0.025%） 4.土地增值税（四级超率累进30%-60%） 1）转让不含税收入=310万÷(1+增值税税率) 2）扣除项目=购房原值（含当初契税）+持有期间装修修缮+本次交易税费（增值税附加、印花税） 3）增值额=转让不含税收入?扣除项目 4）增值率=增值额÷扣除项目×100% 增值率≤50%：土增税=增值额×30% 50%＜增值率≤100%：土增税=增值额×40%?扣除项目×5% 100%＜增值率≤200%：土增税=增值额×50%?扣除项目×15% 增值率＞200%：土增税=增值额×60%?扣除项目×35% 5.企业所得税（年度汇算统一缴纳）房产处置所得=转让不含税收入?房产账面净值（原值-累计折旧）?本次全部交易税费处置所得并入当年企业利润总额，按25%计税；小微企业分段优惠2.5%/5%。 6.持有环节清缴房产税：房产原值×(1-10%~30%)×1.2%÷12×持有月份（去年8月至出售当月）城镇土地使用税：占地面积×当地每平年税额×持有月份÷12 契税由买方承担，你公司不用交；土地增值税无增值则无需缴纳；一般纳税人买房进项已抵扣，卖房只能9%全额计税，不能差额5%；所有不动产相关税费需在房产所在地预缴/申报。祝您学习愉快！

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我们是物业公司，干了一个单位保安保洁，也包括房间零星维修，维修这部分怎么开票。下面是平时干的维修活，类似这种。以前开的现代服务*维修服务费，现在怎么开
范老师 | 提问时间：06/17 11:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，原“劳务”大类已取消，所有劳务性质业务统一归入“销售服务”大类下，应按业务实质选择对应子类。房间零星维修属于修理修配服务，应开具生产生活服务*修理修配服务发票，编码为30102，税率为13%。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问25年工资计提5万，实发3万，然后在26年发了1万，总共实发4万，也就是工资多计提了1万，那么需票更正25年的纳税调整，把工资账面金额调为4万吗？
周老师 | 提问时间：06/17 10:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正2025年的纳税调整把工资账面金额调为4万。账载金额是全年计提的工资总额，所以2025年汇算清缴时账载金额应填5万。2025年实际发放3万，2026年5月31日前又发放了1万，根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以实际发生额填4万，税收金额也填4万，进行纳税调增1万。到2026年发放剩余1万工资时，在2026年汇算清缴时，账载金额填0（因为2026年没有计提这部分工资），实际发生额填1万，税收金额也填1万，此时可以在2026年进行税前扣除。祝您学习愉快！

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是小规模，那涉及的税种是这些吗：增值税征收税率1%，附加税6%，生产经营所得税，印花税？
范老师 | 提问时间：06/17 09:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人涉及的税种需分情况来看。增值税方面，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；出租不动产适用征收率为3%，不过出租住房有特殊规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）和个体工商户小规模纳税人出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人2026年出租不动产还可以享受1%的优惠政策，若出租非住房应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票并享受相应税收优惠。附加税通常是在增值税基础上征收，税率一般是6%，不过实际情况可能因地区而异。生产经营所得税，如果是个体工商户等从事生产经营活动，会涉及生产经营所得税。印花税，是否缴纳印花税要根据具体业务合同来定，比如外墙清洗服务合同按“承揽合同”税目，适用0.3‰税率。所以不能简单说涉及的税种就是增值税征收税率1%，附加税6%，生产经营所得税，印花税，要根据具体业务来确定。祝您学习愉快！

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一个贸易商行个体工商户，经营范围有控制系统装置的销售；配电开关控制设备和五金产品销售。开展业务开票增值税发票是普票吧，增值税的税率是征收税率3%吗？
李老师 | 提问时间：06/17 09:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贸易商行个体工商户开展业务既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。关于税率，如果该个体工商户是小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，应按照1%征收率开具增值税发票，不过纳税人也可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票，按3%征收率开票缴税。如果是一般纳税人，销售控制系统装置、配电开关控制设备和五金产品，适用税率为13%。祝您学习愉快！

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去年的凭证记账有误，本年度修改，牵扯收入和银行存款，本年除了修改凭证还有其他需要修改的吗
郭老师 | 提问时间：06/17 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了修改凭证外，还需要考虑以下方面。首先，要重新计算相关账户的余额，使用公式“新余额=原余额±修改金额”来更新账目，确保收入和银行存款账户余额准确。其次，由于涉及收入，可能会影响到税务申报，需要根据修改后的收入情况，重新核算应纳税额，看是否需要对去年的税务申报进行调整。另外，为保证所有相关记录正确更新，要建立严格的复核机制，由另一名财务人员进行二次检查，同时利用财务软件中的审计追踪功能，监控每一笔改动。并且所有修改都应在原凭证上注明修改原因、日期及经手人签名，确保修改过程透明可追溯。祝您学习愉快！

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老师：出口了一辆货车并免费赠送了一批配件，问这批配件是否要视同销售申报增值税，配件的进项税能否认证抵扣。那账务怎么处理？
钟存老师 | 提问时间：06/17 00:03

#税务#

走了海关报关流程的可以申请免税进项税不得抵扣

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电子税务局如何取消开票员信息
钟存老师 | 提问时间：06/16 22:48

#税务#

个人取消单位给授权贷开票员身份吗？需要登录责任人的账号进入账户中心进行设置选择【已授权】然后在对应贷行次后面选择删除

阅读 1

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公司社保还能按最低基数缴吗，今年税务怎么查，看什么数据怎么比对
钟存老师 | 提问时间：06/16 22:38

#税务#

社保的基数会和申报工资的基数进行比对的

阅读 30

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季度申报预缴税可以比行业税负低或多吗，还是得接近行业税负，低或多的话，大概是在哪个范围内
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 22:11

#税务#

您好，最好按税负来，如果低的话，系统会监控到的

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老师，投资公司下面的业务公司分红到该投资公司的投资收益，可以买房、买车，可以发工资和年终奖是吗?可以报销费用吗？如果用投资公司的投资收益买车的话，那购置车辆的进项税又怎么处理呢？因为投资公司不做业务只投资，就没有销项。
钟存老师 | 提问时间：06/16 22:01

#税务#

可以买房、买车，可以发工资和年终奖

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