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老师，公司要注销，但是欠了关联公司400万，怎么处理平账
金老师 | 提问时间：08/22 18:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，对应不同的平账方式和分录： 1.如果公司有足够资金偿还该债务，直接清偿后即可平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：银行存款 4000000 2.如果关联公司放弃该债权、公司确实无力偿还，可将无需支付的款项转为营业外收入平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：营业外收入 4000000 该处理需要按规定确认清算所得，正常计算缴纳清算相关的企业所得税。公司注销清算需要先完成税务清算、清偿所有债务，整个流程需符合公司法规定的清算程序。祝您学习愉快！

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请问出口出退怎样申报
郭老师 | 提问时间：08/22 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退（免）税可以通过以下免费渠道申报：全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具，最常用的是电子税务局申报，具体操作流程如下： 1.完成出口退（免）税备案后，登录电子税务局，进入“出口退税申报”模块。 2.先对出口明细、进货明细、报关单、发票等信息做申报自检，核对无误后再提交正式申报。生产企业在对应模块填报《免抵退税申报汇总表》，系统会自动校验相关电子信息。 3.申报完成后可在事项进度页面查询审核状态，审核通过后，国库会直接将退税款划入企业备案账户，全程可线上办理。出口退税需要在规定期限内申报：常规申报截止到货物报关出口之日次年4月30日前的增值税纳税申报期，2026年1月1日后出口的货物，最晚需在报关出口之日起36个月内申报，超期会视同内销征税。祝您学习愉快！

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86题的d错在哪里
小赵老师 | 提问时间：08/22 10:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项错在：冻结的期限延长规则，只有法律可以另行规定，行政法规无权另行规定。根据《行政强制法》，冻结存款、汇款后，行政机关应当在30日内作出处理决定或解除冻结决定；情况复杂的，经负责人批准可延长，但延长期限不得超过30日。这里明确写的是“法律另有规定的除外”，不包括行政法规。所以D选项说“法律、行政法规另有规定的除外”就扩大了范围，因而是错误的。对比一下：查封、扣押的期限延长规则，是“法律、行政法规另有规定的除外”，行政法规可以另行规定；但冻结的期限延长规则，只允许法律另行规定，行政法规不能例外。这是两者的重要区别，也是本题D选项的陷阱所在。祝您学习愉快！

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针对应试指南税二78页题，减600是减的什么？怎么理解？
李老师 | 提问时间：08/21 10:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减的600万元是符合条件的技术转让所得免征企业所得税的部分。根据税法规定，居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。本题中技术转让收入为900万元，对应技术转让所得为600万元（即900万元减去可扣除的成本费用），这600万元全部在免税额度内，所以直接调减应纳税所得额600万元。简单理解就是：这600万元技术转让所得国家给予免税优惠，计算应纳税所得额时要从会计利润中减掉，所以公式里出现“减600”。祝您学习愉快！

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针对应试指南税二78页题，减600是减的什么？怎么理解？
李老师 | 提问时间：08/21 10:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减的600万元，是技术转让所得的税收优惠调减额。具体来说，居民企业技术转让所得，一个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。这道题里技术转让收入900万元，扣除相关成本费用后转让所得为700万元，其中500万元免税，剩余200万元减半征税，相当于只对100万元征税，所以一共调减500加100，即600万元。也就是说，这600万元不是费用，而是计算应纳税所得额时，因享受技术转让税收优惠而允许扣除的金额。祝您学习愉快！

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老师，你好，A公司将货物卖给B公司，B公司没钱付，以这批物作为对B公司的投资款，请问这个怎么处理
李老师 | 提问时间：08/21 10:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需要分两步处理：先由A公司向B公司销售货物并确认收入，再由A公司以应收B公司的货款转作对B公司的投资款。具体处理如下： 1.A公司销售货物给B公司时，A公司确认销售收入并结转成本，同时确认对B公司的应收账款。 2.双方签订债转股协议，A公司将对B公司的应收账款转为对B公司的股权投资，A公司账务处理为：借：长期股权投资，贷：应收账款。 3.B公司账务处理为：借：存货等，贷：实收资本（或股本）、资本公积。需要注意的是，债转股需要履行必要的程序，包括股东会决议、修改公司章程、办理工商变更登记等。同时，以货物抵投资款涉及增值税，A公司销售货物应正常开具增值税发票并缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，你好，往来款可以转成投资款吗？分录怎么处理？要交税吗？
金老师 | 提问时间：08/21 10:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，往来款可以转成投资款，但前提是必须经过合法的程序，比如股东会决议通过，并签订相关的协议或补充协议，明确将原先的往来款转为对公司的投资。分录处理上，如果原来公司欠股东的钱，现在转成投资款，分录为：借：其他应付款——XX股东贷：实收资本（或股本）——XX股东如果涉及资本溢价，超出注册资本部分计入资本公积：借：其他应付款——XX股东贷：实收资本——XX股东资本公积——资本溢价关于交税的问题，需要分情况看： 1.印花税：实收资本和资本公积增加，需要按增加金额的万分之二点五缴纳印花税（资金账簿印花税）。 2.个人所得税：如果股东是自然人，且这笔往来款原本属于公司对股东的借款，转增为注册资本时，一般视为股东对公司的再投入，不直接产生个税；但如果这笔往来款实质上是公司对股东的分配或借款长期未还，可能被税务机关认定为视同分红，存在补缴20%个人所得税的风险。 3.企业所得税：公司层面，往来款转投资不涉及损益，通常不产生企业所得税。需要特别提醒的是，如果这笔往来款是公司向股东借的钱，转投资时要注意债资比和利息扣除的税务风险；如果是股东欠公司的钱转投资，则属于以债权转股权，需要评估作价并履行工商变更登记手续。建议操作前先与当地税务机关沟通确认，避免后续税务风险。祝您学习愉快！

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发工资是有钱就发，但前面的人做账已经计提，发放工资挂法人，现在怎么做账，怎么调账
小赵老师 | 提问时间：08/21 09:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先明确结论：工资已经计提但未实际发放，挂账在法人名下，现在需要区分两种情况处理。第一种情况，如果工资实际已经发放，只是账务上错误地挂在了法人名下，那么需要做调整分录，把挂账的法人款项冲掉，确认为实际发放工资。调整分录为：借：其他应付款——法人，贷：银行存款或库存现金。同时，如果之前计提的应付职工薪酬尚未冲减，还需要补做发放分录：借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款或库存现金。第二种情况，如果工资实际上并没有发放，只是账上计提了，那么这笔工资费用在税务上不能税前扣除，需要做纳税调增。账务上，如果确定不再发放，应冲回原计提分录：借：应付职工薪酬——工资，贷：管理费用或生产成本等原计提科目。如果以后还要发放，则继续挂在应付职工薪酬科目，待实际发放时再冲减。另外，如果工资挂账在法人名下，实际是法人垫付了资金，那么需要补充完整的资金流证据，比如法人转账记录、银行回单等，证明工资确实由法人代付，然后做分录：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——法人。这样处理才能让账务和实际业务一致，避免税务风险。关键点在于，工资费用必须实际支付才能在税前扣除，如果只是账面计提而没有真实发放，税务上不认可，需要调增应纳税所得额。建议你核实工资是否真实发放，再选择对应的调整方式。祝您学习愉快！

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非上市股份制公司，向企业股东进行分红，股东需要缴纳企业所得税吗？税率按多少？
于老师 | 提问时间：08/21 09:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳企业所得税。非上市股份制公司向企业股东分红，属于居民企业之间的直接投资，但能否免税，关键看持股时间。如果企业股东连续持有该非上市股份公司股票不足12个月，取得的分红需要缴纳企业所得税，税率通常为25%；如果连续持有满12个月，则属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免征企业所得税。需要补充说明的是，这里针对的是企业股东，个人股东取得分红适用个人所得税，税率20%，两者适用税种不同。祝您学习愉快！

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代订机票的保险费可以开普通发票么？开什么项目
于老师 | 提问时间：08/21 09:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开具增值税普通发票；保险公司直开选*保险服务*航空旅客人身意外伤害保险；代订平台代收转付可开*经纪代理服务*代订附加产品，人身保险进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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想问一下账上的应交税费—应交增值税对不上申报表的留抵税，之前的人做留抵没对上，已经结账，我接手了怎么弄。几年去，一个月一个月对，对到什么时候去。有什么办法吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 01:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但不用一个月一个月硬翻。先按下面几步做，能快速把差异找出来： 1.先看总差异有多大。把账上“应交税费——应交增值税”的期末余额和申报表上的留抵税额相减，确认总差额是多少。 2.锁定差异方向。如果账上余额大于申报表留抵，说明账上进项可能多记了，或者销项少记了；如果账上余额小于申报表留抵，说明账上进项少记了，或者销项多记了。 3.优先查大额和异常月份。不用逐月核对，先看有没有大额进项转出、红字发票、留抵退税、加计抵减、预缴税款这些容易出错的业务，这些往往是差异的主要来源。 4.重点核对最近一次申报表期末留抵与账面余额一致的时点。找到这个时点后，只核对这个时点之后的账务和申报数据，之前的差异就不用管了，直接在这个时点做一笔调整分录，把账面余额调到与申报表一致。 5.调整分录参考：如果账面留抵大于申报表留抵，差额部分做进项税额转出：借：相关成本费用科目贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）如果账面留抵小于申报表留抵，差额部分补记进项：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：相关科目 6.调整后，从调整当月开始，每月月末核对一次账面与申报表，确保以后不再累积差异。如果差异金额很大，或者涉及以前年度，建议先和主管税务机关沟通确认，再按确认后的结果调整。祝您学习愉快！

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老师，请问一下，我是一家小规模劳务公司，在外省施工，本季度开票不打算超30万元，需要开外经证预交增值税及所得税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 22:58

#税务#

您好，属于外省施工的建筑劳务业务，要办理跨区域涉税事项报告及报验登记，本季度预缴地全部项目合计销售额不超30万，增值税及附加不用预缴，政策依据国家税务总局公告2023年第1号第九条；国税函〔2010〕156号第三条仅适用于建筑企业总机构直管跨省项目部，若属于该情形，项目地按收入0.2%预缴企业所得税，不受30万增值税免税影响，不属于直管项目部则不在项目地预缴企业所得税，项目完工要做跨区域涉税事项反馈。借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款

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请问老师资源税的减征政策，就是说减少规定比例税金的征收，是吧，计入第一天减少30%，实际收70%。理解的对吗？谢谢
apple老师 | 提问时间：08/20 22:54

#税务#

同学你好，对的，减征30%实际缴纳70%

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老师，请问一下，乳胶漆的税收编码是多少？小规模纳税是多少税率
暖暖老师 | 提问时间：08/20 21:49

#税务#

税收分类编码：1070208010000000000 商品名称：建筑涂料，发票票面简称： *涂料* 小规模纳税人1%

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一般贸易外贸企业，申报退税的审核的标准有哪些？换汇成本和每美元退税额的依据是什么，采购的进项不含税金额控制在哪个区间比较合理，
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 21:42

#税务#

您好，一般贸易外贸企业申报退税的审核标准，依据财政部税务总局公告2026年第11号、国家税务总局公告2026年第5号执行，核心要求为报关单与增值税专用发票的商品名称、数量、至少一项计量单位保持一致，申报后15日内备齐购销合同、运输单据等备案单证并留存10年，在退免税申报期截止前完成合规收汇，货物报关出口之日起36个月内完成退税申报，四流数据匹配无异常。换汇成本依据为换汇成本=采购不含税金额÷扣除运保费后的美元FOB价，是税务机关核查业务真实性的核心指标；每美元退税额依据为每美元退税额=不含税采购价×退税率÷美元FOB价，直接对应单美元出口可退的税款额度。采购进项不含税金额对应的换汇成本常规合理区间控制在5至8之间，部分地区执行5.4至6.5的更严标准，企业可结合当地主管局要求调整，避免触发退税预警。

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老师，税务师会计应试指南336页3单选，答案里的×3÷3是什么意思？
李老师 | 提问时间：08/20 21:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题里“×3÷3”是在计算季度平均占用的一般借款金额。具体来说，分子上的“3”代表本季度实际占用一般借款的月数，分母上的“3”代表一个季度包含的月数。因为题目要求的是季度数据，所以要把季度内各月占用的金额换算成季度的平均值。如果题目给的是季度初和季度末的占用金额，通常就是用（期初占用金额＋期末占用金额）÷2来计算季度平均占用额。你看到的“×3÷3”可能是题目中某笔支出在季度内只占用了部分月份，需要按实际占用月数进行加权平均。如果你能把题目中涉及的具体数字发出来，我可以帮你把每一步的计算过程拆开讲清楚。祝您学习愉快！

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老师，季度末计提所得税会导致利润跟别的月份相比少很多，这样正常吗？
莫老师 | 提问时间：08/20 21:26

#税务#

您好，要结转后再计提，你是结转前计提的吧

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老师您好！精神病医院免增值税吗？非营利康复服务收入免税吗？怎样开发票
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 21:07

#税务#

您好，精神病医院取得合法医疗机构执业资质，提供《全国医疗服务价格项目规范》内的服务且收费不高于地市级以上医保部门制定的指导价格，可免征增值税，政策依据为《中华人民共和国增值税法》、财政部税务总局公告2026年第10号。非营利性机构的合规康复服务属于医疗服务范畴，符合上述资质、服务范围和定价要求的收入可免征增值税，政策依据同时包含财税〔2000〕42号，非医疗性质的收入不享受免税。符合免税条件的医疗服务不得开具增值税专用发票，直接开具增值税普通发票，税率栏选择“免税”，按实际提供的医疗/康复服务项目如实填写商品名称即可。若服务价格超出指导价，需全额按6%税率开具征税发票，不得拆分仅对超标部分计税开票。

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自然人可以在2家公司申报个税吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/20 20:32

#税务#

您好，可以的，没有税法规定只能在一家企业申报个税

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关于计提，是不是每个月的工资、公积金、社保、福利、都需要通过应应付职工薪酬计提，方便后续查账，还有哪一些需要计提的？税金及附加和所得税费用需要计提吗？如果之前会计都没有做这些字题，只做了支付这个步骤，后续接他账的人需要怎么去做？
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 20:31

#税务#

您好，工资、社保（单位部分）、公积金（单位部分）、福利费、工会经费、职工教育经费，都必须通过“应付职工薪酬”计提，方便后续查账，政策依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）。税金及附加、企业所得税费用也需要计提，附加税计入“税金及附加”，企业所得税计入“所得税费用”，同时贷记“应交税费”，政策依据《企业会计准则——基本准则》权责发生制原则。前任会计没做计提只做支付的，执行《小企业会计准则》直接在当期补做计提分录计入当期损益，执行《企业会计准则》通过“以前年度损益调整”追溯调整，结转至“利润分配——未分配利润”。计提工资社保公积金福利费分录：借生产成本制造费用管理费用销售费用贷应付职工薪酬——工资 ——社保（单位部分） ——公积金（单位部分） ——职工福利费计提税金及附加分录：借税金及附加贷应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育附加计提企业所得税分录：借所得税费用贷应交税费——应交企业所得税

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