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老师，是有说法软件企业即征即退对应的成本费用不能所得税前扣除吗？我们即征即退的退税是做营业外收入的
赵老师 | 提问时间：05/04 19:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，不是即征即退业务对应的成本不能税前扣除，而是即征即退的增值税，属于政府补助性质，根据相关规定，符作为不征税收入。用于软件产品研发和扩大再生产并单独核算。在计算应纳税所得额时，这部分收入可以从收入总额中减除，但用于支出所形成的费用或资产的折旧、摊销不能扣除。您即征即退计入什么科目没有影响，主要是您在企业所得税申报的时候，是不是作为不征收入进行申报，如果作为不征税收入申报，那么对应的成本费用不能税前扣除，如果作为应税收入申报，那么对应的成本费用可以税前扣除祝您学习愉快！

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购买方误将未抵扣的纸质专票部分红冲了销售折让，现在还能用数电发票红冲剩下的部分吗，但电子税局发票状态为全额冲红，但可以申请开红字信息表，点开发票详情还有剩余蓝字金额
金老师 | 提问时间：05/04 17:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下对于纸质发票部分冲红后,若剩余部分仍需调整,且符合红冲条件,可使用数电发票继续红冲祝您学习愉快！

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老师请问我司23年10月注册，26年6月才生产，打算27年申请高新企业，需要提供一年（26年）的数据还是三年的数据？
于老师 | 提问时间：05/04 17:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是需要提供3年的数据的，因为您在23年就已经成立了祝您学习愉快！

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三月底注册的公司，四月份没有发放人员公司，请问五月份要申报四月份的个税吗？
李老师 | 提问时间：05/04 16:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要申报。个税申报依据工资所属期，而非发放时间。4月的税款所属期对应的是4月实际应发工资，即使4月没有发放人员工资，也应按实际情况进行0申报。所以在2026年5月申报4月个税时，要进行申报，申报金额为0。祝您学习愉快！

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煤矿的地质勘测合同按承揽合同交还是按建设工程交
赵老师 | 提问时间：05/03 16:51

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：煤矿的地质勘测合同应按照建设工程合同缴纳印花税。建设工程合同属于印花税的税目之一，总包合同、分包合同需按照各自记载金额纳税。而在实务中，地质勘测是建设工程前期的重要环节，为后续的工程建设提供基础依据，所以煤矿的地质勘测合同通常按建设工程合同来处理印花税缴纳事宜。祝您学习愉快！

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我对网校之前对学员问题的回复有异议（题目见图片）。研发费用-人员人工 60；直接投入费用 85 -8 （当年入库存商品冲减）=77；折旧费用 30；我觉得：第二行归集是60+77+30=167 加计扣除总额也是167 当年销售产品原材料金额应该是 0 最终加计扣除金额应该是 167 理由：当年入库存商品冲减研发费用，其中的材料、人工、折旧等都转出了，都不是研发费用了，所得税汇算清缴不用考虑。除非当年新销售的样品收入，之前没有归集成本，才需要在48行“当年销售产品对应的材料金额”中填列。那样的话，第二行归集是60+85+30=175，第48行填 8，最终加计扣除金额也是167万. 麻烦看下，我这样理解对吗？
周老师 | 提问时间：05/03 15:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，第二行归集金额填167（60+77+30），加计扣除总额167，当年销售产品原材料金额填8，最终加计扣除金额159万，逻辑是正确的，不存在重复扣除。你做的分录是会计上冲减账面研发费用，而48行填报是税务上剔除不可加计扣除的部分，二者属于不同口径，目的都是确保这部分材料费用不享受加计扣除优惠。会计上已冲减8万研发费用，归集时需按冲减后的实际金额核算，避免重复计算。所以当年销售产品原材料金额应填8，而不是0。祝您学习愉快！

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公司购买材料拿不到票怎么办？可以公账转出去吗？
郭老师 | 提问时间：05/03 14:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以公账转出，凭合同、入库单、付款凭证入账，无发票不能税前扣除，汇算清缴需纳税调增，建议尽量催要发票或更换合规供应商。祝您学习愉快！

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有做过的老师说下吧外账的材料入库单和领料单和完工入库单还有产成品出库单根据什么做出来的呀
秦老师 | 提问时间：05/03 12:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外账的材料入库单、领料单、完工入库单和产成品出库单的制作依据如下： 1.材料入库单：根据实际收到的材料情况制作，当企业收到供应商提供的原材料时，仓库管理人员会根据验收结果填写材料入库单，记录材料的名称、规格、数量、单价等信息，同时该单据要与采购订单、发票等相互匹配。 2.领料单：由生产部门根据生产计划和实际生产需求来填写。当生产车间需要领用材料进行生产时，相关人员会填写领料单，注明领用材料的名称、数量、用途等，以明确材料的去向和使用情况。 3.完工入库单：依据产品的完工情况制作。当产品完成生产过程，经过质量检验合格后，生产部门将产品移交仓库，仓库管理人员会开具完工入库单，记录产成品的名称、数量等信息，标志着产品正式进入库存。 4.产成品出库单：根据销售订单或其他出库需求来制作。当企业销售产品或因其他原因需要将产成品发出时，仓库人员会根据相关指令填写产成品出库单，记录出库产品的名称、数量、客户等信息，作为产品出库的依据。祝您学习愉快！

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为什么我主管调外账时要用发出商品这个科目啊还有做账时用发出商品这个科目啊
于老师 | 提问时间：05/03 10:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在调外账和做账时使用“发出商品”科目，是因为企业已将商品发出，但还未满足收入确认的条件。此时，需要记录商品的成本从库存转移到发出状态，会计分录为：借：发出商品贷：库存商品这样可以准确反映商品的流动情况，并保持财务报表的准确性。另外，发出商品属于存货的一部分，在资产负债表上，发出商品应当计入存货项目中。祝您学习愉快！

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请朴老师回答问个问题登账的时候借管理费用-差旅费贷银行存款这个分录是怎么写出来的呀因为我登账的时候都是银行对账单先做借应付账款贷银行存款然后再登取得发票借管理费用贷应付账款然后怎么登可以一下子把这两个分录合并起来啊
周老师 | 提问时间：05/03 10:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业实际业务中，当员工出差费用直接由公司银行账户支付，且在支付时就取得了相关差旅费发票，就可以直接编制“借：管理费用-差旅费，贷：银行存款”这个分录。如果你平时是先做“借：应付账款，贷：银行存款”，再做“借：管理费用，贷：应付账款”，要将这两个分录合并，其实就是把中间过渡的“应付账款”科目去掉。因为“应付账款”在这两个分录中一借一贷相互抵消了，所以合并后的分录就是“借：管理费用-差旅费，贷：银行存款”。例如，公司支付员工差旅费3000元，原本分开做分录是：借：应付账款3000 贷：银行存款3000 借：管理费用-差旅费3000 贷：应付账款3000 合并后就是：借：管理费用-差旅费3000 贷：银行存款3000 祝您学习愉快！

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为什么我的会计主管到一定的时期要把1-7月的开票金额汇总
秦老师 | 提问时间：05/02 20:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计主管汇总1-7月开票金额，主要是为了核对账面收入与开票数据一致性、测算税负率、预估所得税预缴金额、核对项目回款开票匹配度、检查开票合规及把控年度营收进度。祝您学习愉快！

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公司是一般纳税人简易计税，第一季度的账做完后显示要交9万的企业所得税，但是电子税务局第一季度报税时并没有产生所得税，这是什么原因？
刘艳红老师 | 提问时间：05/02 19:38

#税务#

您好，因为你们以前的亏损，全都弥补了

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董孝彬老师，我公司的账之前是代理记账做的，个税也是代理记账申报的，现在把账结回来，个税也自己申报。那个税现在自己申报该如何做呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/02 18:15

#税务#

朋友您好，把账结回来后，个税申报按这几步走就行： 1. 先搞定权限和基础数据。带上公章去税务大厅办理“自然人电子税务局”账号密码重置，把代账的权限拿回来；同时跟代账要最近一期的申报表、员工信息表（姓名/身份证/手机号/入职日期）和专项附加扣除信息。回来后在电脑装“自然人电子税务局（扣缴端）”，用新密码登录，把员工信息录进“人员信息采集”里，填完名字和身份证号后勾选全选点“报送”，等系统验证通过。 2. 通知员工改扣缴义务人，然后按月填数报税。让所有员工打开“个人所得税”APP，把2026年及以后的专项附加扣除里的“扣缴义务人”改成你们公司，这样你这边才能同步下载他们的扣除数据。每月发完工资，进“综合所得申报”填正常工资薪金（收入、社保公积金等），点“预填专项附加扣除”把员工数据拉下来，再点“税款计算”，系统会自动按累计预扣法算税，最后点“申报表报送”就行，有税就缴掉。 3. 注意时间和责任。按规定（国家税务总局公告2018年第61号），公司是扣缴义务人，必须按月全员全额申报，次月15号前完成申报和缴款，没工资也要零申报。接手后如果发现代账之前有漏报错报，要尽快去大厅补正，因为现在你们是第一责任人，逾期或错漏都会找你们。

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老师，请了临时人员做事，是不是按劳务所得20%交税。
董孝彬老师 | 提问时间：05/02 17:52

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，3月份支付货款的时候还是小规模纳税人，6月份升为一般纳税人才拿到的专票可以抵扣进项吗？
钟存老师 | 提问时间：05/02 16:35

#税务#

如果收入是在6月以后销售的也就是销项税是按照一般纳税人计算的进项税可以抵扣

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老师，您帮我看看企业所得税税额是多少，我算的和答案不一致。罚款不能扣应调增诉讼费违约金不能扣为啥答案是不能调增也不能调减？囯债利息收入免税应调减
apple老师 | 提问时间：05/02 15:57

#税务#

同你好，你发一下题目，

阅读 34

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公司购买的电脑可以记办公用品吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/02 15:49

#税务#

您好，金额不大直接入办公费就可以

阅读 23

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老师！给我一个最新的工资薪金个税的税率表，谢谢了，
刘艳红老师 | 提问时间：05/02 15:30

#税务#

您好，这个是工资税率表

阅读 8

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新开办的公司买电脑，需要合同吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/02 15:30

#税务#

您好，最好是签个合同吧，这样好些

阅读 27

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老师，请问研发费加计扣除 1.研发失败研发费用计入管理费用，还能加计扣除吗？ 2.研发费用75%扣除和100%扣除，时间界定是2021年还是2023年？
董孝彬老师 | 提问时间：05/02 15:17

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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