甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×23年度财务报告于2×24年4月15日经董事会批准对外报出。2×23年度所得税汇算清缴于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日发生的经济业务如下：2×23年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2×24年2月28日乙公司未进行任何退货处理。编制资产负债表日后调整分录。老师这个怎么写啊_中级职称

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×23年度财务报告于2×24年4月15日经董事会批准对外报出。2×23年度所得税汇算清缴于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日发生的经济业务如下：2×23年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2×24年2月28日乙公司未进行任何退货处理。编制资产负债表日后调整分录。老师这个怎么写啊

84784970| 提问时间：02/20 14:13

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乐伊老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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同学您好，正在解答，请稍等片刻。

02/20 14:15

乐伊老师

02/20 14:34

借：预计负债 200 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 200 借：以前年度损益调整-主营业务成本 160 贷：应收退货成本 160 借：以前年度损益调整 50 贷：递延所得税资产 50 借：递延所得税负责 40 贷：以前年度损益调整 40 借：以前年度损益调整 30 贷：盈余公积 3 利润分配-未分配利润 27

乐伊老师

02/20 14:35

抱歉，第一个分录输入错误，二级科目应是主营业务收入

84784970

02/20 14:56

老师，既然这个已经确认为收入增加了200，成本增加了160，那利润比原来多了40，这40要不要乘以25%增加应交税费-应交所得税？

乐伊老师

02/20 14:57

是的同学，需要增加。

84784970

02/20 15:24

2×24年调整分录：借：预计负债200 贷：以前年度损益调整200 借：以前年度损益调整50 贷：递延所得税资产50 借：以前年度损益调整160 贷：应收退货成本160 借：递延所得税负债40 贷：以前年度损益调整40 借：以前年度损益调整10 贷：应交税费-应交所得税10 （200-160）*25% 借：以前年度损益调整20 贷：盈余公积2 利润分配-未分配利润18 老师这样写对吧？

乐伊老师

02/20 15:28

对的同学，是这样写的。