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6.1起现代服务和生活服务不能开票了，改成生产生活服务了。这范围包括哪些?
朴老师 | 提问时间：06/01 16:07

#税务#

2026 年 6 月 1 日起，原现代服务 + 生活服务合并为生产生活服务，共 15 类（多为 6%，维修加工 13%）：研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助租赁、鉴证咨询、广播影视、商务辅助文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿居民日常、加工修理修配、其他生产生活服务交通、邮政、电信、建筑、金融服务不变，不属此类。

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劳务费之前个人代开的税码是现代服务*其他现代服务，现在变成了生产生活服务，子项开什么？
秦老师 | 提问时间：06/02 15:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，原“劳务”大类已取消，所有劳务性质业务统一归入“销售服务”大类下，需按业务实质选择对应子类。 1.若为加工、修理修配劳务，子项选生产生活服务编码30101（加工服务）、30102（修理修配服务），税率13%。 2.若是建筑劳务（清包工、分包），子项选建筑服务编码305（工程/安装/修缮/其他建筑服务），税率9%。 3.属于劳务派遣、人力外包、人力资源服务，子项选生产生活服务→商务辅助服务编码30408，税率6%。 4.像保洁、保安、后勤等一般人力服务，子项选生产生活服务→居民日常服务/其他生活服务编码307，税率6%。祝您学习愉快！

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专管员说我们2026年1-4月社保夯实率不到85%，实缴基础是139500，应交基数是199614.14元（说是去年的同期），但是我看系统两个基数都比这大，他们怎么算的基数
金老师 | 提问时间：06/17 16:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：社保夯实率没有统一规定计算公式，一般可以理解为夯实率=实际缴费基数总额÷应缴费基数总额×100%，这里应缴费基数就是发放的工资金额，要和个税系统核对，所以应缴费基数总额建议按照个税申报的工资薪金计算。专管员计算的2026年1-4月社保夯实率为139500÷199614.14×100%≈69.88%，低于85%。系统里两个基数比专管员计算用的大，可能是系统和专管员采用的计算依据不同，你要综合考虑实际工资发放情况和个税申报数据来确定应缴费基数总额。祝您学习愉快！

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公司作为代理（称为乙方），为甲方开发客户，并且公司以甲方的名义与购货方进行协商确定合同，最终供货合同是甲方与购货方签订，购货方回款后，甲方向乙方支付代理服务费，乙方应该开具什么发票
于老师 | 提问时间：06/06 08:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、票面开票名称：生产生活服务*经纪代理服务费（客户拓展代理费） 2、税收分类编码：304080299（其他经纪代理服务） 3、税率：一般纳税人6%；小规模现行征收率1% 4、禁止再开“现代服务*代理费”，旧简称开票系统校验不通过、发票无效。祝您学习愉快！

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你好老师！建筑企业机械租赁湿租业务，同一种业务一般纳税人按建筑服务*机械租赁费开票，小规模或者是个体工商户按经营租赁*有形动产开票吗？
小赵老师 | 提问时间：05/26 23:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。建筑施工企业带驾驶员租机械设备（湿租业务）属于建筑服务，无论是一般纳税人、小规模纳税人还是个体工商户，都应按“建筑服务*机械使用费”开票。一般纳税人税率9%，小规模纳税人征收率3%（现行减按1%），发票备注栏必须注明项目名称及建筑服务发生地县市区，严禁开有形动产租赁发票。祝您学习愉快！

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交接的时候没有衔接好，估计中间错了一个月的工资，等下次去县城把今年的个税申报表都打印出来，看看哪个月开始错的，在系统里只能看到每月申报的数据都是39500元，几年没有变化，以前的员工有一半都换掉了，我们现在的员工工资调整后有需要缴纳个税的，每个月按发电量发工资不可能一模一样啊。4月5月是我们接手了，但是账和公章都没有交接，申报纳税还是原来的财务申报的，工资都是随意填写的数据申报的，我做工资表的时候是按照现在的发放标准做的，把总数控制在39500元，不然和他申报的金额就不一致了，六月底正式交接以后，我们按照现在的标准做了工资表，按实际发放金额申报缴纳个税，这样做对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 17:10

#税务#

您好，6月底正式交接后按实际发放金额做工资表并申报缴纳个税，做法正确，符合《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条、第三条全员全额如实扣缴申报要求。4月、5月账章未交接，仍由原财务负责申报，你方为匹配前任申报数据人为把工资总额控制为39500元，不符合政策要求，存在虚假申报风险，该阶段涉税责任归属原财务，你留存实际工资发放凭证备查。打印纸质申报表确认错报月份后，在自然人电子税务局扣缴端更正往期申报，少缴税款办理补税，多缴税款申请退税，6月之后保持账面工资、工资表、个税申报数据三者一致。补发往期工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款补计提对应期间工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

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老师，现在工会经费还需要申报吗，0申报可以吗
高辉老师 | 提问时间：08/08 17:17

#税务#

你好，在实际中，之前的老公司默认核定的是有工会经费的，也必须要做申报，新的公司好多不核定这个税种，多数公司也没做申报，有的注销的时候也未查。税务上的规定是必须要做申报的，申报按照工资表，不能做0申报

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建筑行业连续三个月预缴增值税本月开票预缴所属期缴到了上月，无法退税，把本月开票，预缴到上月税款部分填到付表4的本期发生额，其他表还要改动吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 17:07

#税务#

您好，其他报表无需改动，附表一正常填报本月开票销项，附表二、附加税费表不作调整；附表四第3行，该笔错属期预缴填入本期发生额，依据本月应交增值税填本期实际抵减税额，剩余余额系统自动结转下期，主表28栏分次预缴税额同步取附表四数据仅核对不手动修改。会触发一窗式比对异常，携带完税凭证、情况说明至大厅人工解锁申报，政策依据：国家税务总局公告2016年第17号第八条，预缴税款可抵减当期应纳税额，抵减不完可结转下期，完税凭证留存备查。缴纳错属期预缴税款分录：借应交税费-预缴增值税贷银行存款后期实际抵减应纳税额分录：借应交税费-未交增值税贷应交税费-预缴增值税

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