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如何用目标利润率确定售价？
李老师 | 提问时间：12/10 09:09

#CPA#

用目标利润率确定售价是企业在进行产品定价时常用的一种方法，以下为您详细介绍其具体步骤和原理。首先，我们需要明确目标利润率的概念。目标利润率是企业期望在销售产品或服务后所获得的利润占销售收入的比例，它反映了企业对盈利水平的预期。通常有两种常见的目标利润率表达方式，分别是成本利润率和销售利润率。如果使用成本利润率来确定售价，成本利润率是指利润与成本的比率。假设我们已知产品的单位成本为C，目标成本利润率为Rc，那么售价P的计算公式为：P = C×(1 Rc)。这是因为售价包含了成本和利润两部分，利润等于成本乘以成本利润率，所以售价就是成本加上成本乘以成本利润率，经过整理就得到了上述公式。例如，某产品的单位成本是100元，企业设定的目标成本利润率为30%，那么该产品的售价就应该是100×(1 30%) = 130元。若采用销售利润率来确定售价，销售利润率是指利润与销售收入的比率。设单位成本为C，目标销售利润率为Rs，根据销售利润率的定义，利润等于售价乘以销售利润率，即利润 = P×Rs，而售价又等于成本加上利润，也就是P = C P×Rs。通过移项和整理这个等式，可以得到售价的计算公式为：P = C÷(1 - Rs)。例如，产品的单位成本为80元，企业的目标销售利润率为20%，那么该产品的售价就是80÷(1 - 20%) = 100元。在实际应用中，企业还需要考虑其他因素。市场需求状况是一个重要因素，如果市场对产品的需求旺盛，企业可以适当提高售价；反之，如果市场竞争激烈，需求相对不足，企业可能需要在保证目标利润率的基础上，对售价进行一定的调整。此外，竞争对手的价格策略也会影响企业的定价决策。企业需要了解竞争对手类似产品的价格水平，结合自身产品的优势和劣势，制定出具有竞争力的价格。同时，企业自身的品牌定位也很关键，如果企业定位为高端品牌，产品的售价可能会相对较高，以体现品牌的价值和品质。综上所述，用目标利润率确定售价需要综合考虑成本、目标利润率

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边际成本对定价策略有何影响？
赵老师 | 提问时间：12/10 07:22

#CPA#

边际成本对定价策略有着多方面的重要影响。首先，边际成本是企业决定是否增加产量的关键考量因素，进而影响定价。当边际成本低于平均成本时，每增加一单位产品所增加的成本小于平均水平，此时企业增加产量可以降低平均成本。在这种情况下，企业可以通过降低价格来吸引更多的消费者，扩大市场份额。因为随着产量的增加，成本在不断摊薄，即使价格降低，企业仍然有可能获得更多的利润。例如，一些电子产品在生产初期，由于技术和规模等原因，边际成本较高，但随着生产技术的成熟和产量的增加，边际成本逐渐下降，企业就可以适当降低产品价格，以提高产品的竞争力。其次，边际成本与边际收益的关系决定了企业的最优产量和价格。企业的目标是实现利润最大化，而利润最大化的条件是边际收益等于边际成本。当边际收益大于边际成本时，企业增加产量可以增加利润，此时企业可以考虑降低价格以刺激需求，增加销售量；当边际收益小于边际成本时，企业增加产量会减少利润，此时企业可能需要提高价格，减少产量。例如，在一些季节性商品的销售中，企业需要根据市场需求和边际成本的变化，灵活调整价格，以实现利润最大化。此外，边际成本还影响着企业的定价下限。企业在定价时，必须考虑边际成本，因为如果价格低于边际成本，企业每销售一单位产品都会亏损。因此，边际成本为企业提供了一个定价的底线。在市场竞争激烈的情况下，企业可能会将价格定在略高于边际成本的水平，以吸引价格敏感型消费者，同时保证不亏损。例如，一些航空公司在淡季时，会推出低价机票，这些机票的价格可能只是略高于边际成本，目的是吸引更多的乘客，提高飞机的上座率。最后，边际成本的变化也会影响企业的长期定价策略。如果企业的边际成本随着技术进步、规模扩大等因素不断降低，企业可以在长期内持续降低价格，以保持市场竞争力。相反，如果边际成本上升，企业可能需要提高价格，以维持利润水平。例如，随着原材料价格的上涨，一些制造业企业可能会提高产品价格，以应对成本的增加。综上所述，边际成本在企业的定价策略中起着至关重要的作用，企业需要综合考虑边际成本、边际收益、市场需求

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2025年《注会税法》逐章精讲第5讲第13页的例题中的资料（3）我不太明白？主要是“从合伙企业分回的股息50万元”为什么不适用“符合条件的股息红利免收企业所得税”的相关规定呢？
秦老师 | 提问时间：09/19 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为从合伙企业分回的股息，不适用“符合条件的居民企业之间的股息红利免税”的规定。合伙企业本身不是企业所得税的纳税主体，其对外投资分回的股息，需单独作为投资者个人取得的股息红利所得，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。因此，合伙企业分回的股息属于投资方合伙人的个人所得，不构成居民企业之间的股息红利，自然不能享受企业所得税的免税政策。祝您学习愉快！

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税法，增值税，关于捐赠什么时候视同销售什么时候不视同销售可以总结一下么？比如按照国家指令捐赠、直接或者通过慈善机构捐给目标脱贫地区、捐给普通地区、捐给受灾地区等等常见的可以总结一下么？什么情况涉及免税，什么情况涉及视同销售？
范老师 | 提问时间：10/07 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是税法中增值税关于捐赠视同销售和免税情况的总结：1.视同销售情况：除符合特定免税政策外，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人通常视同销售。如捐给普通地区、一般的受灾地区等情况，若无特殊政策支持，需视同销售缴纳增值税免税情况：自2019年1月1日至2025年12月31日，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。即便目标脱贫地区在此政策执行期限内实现脱贫，仍可继续适用该政策。另外，通过县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构向地震灾区捐赠外购设备，符合相关税收优惠政策规定的，也不视同销售，免征增值税。祝您学习愉快！

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2025年12月一次性缴纳全年租金1200不算预收。纳税义务发生时间确认：-增值税：若12月缴纳当年全年租金1200，按正常租赁期确认纳税义务。问题：这里的“按正常租赁期确认增值税纳税义务”，是什么意思？具体怎么确认增值税收入？哪个月确认多少增值税收入？
欧阳老师 | 提问时间：09/11 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “按正常租赁期确认增值税纳税义务”指在租赁期内，根据税收法规规定，在相应时点确认收入并计算缴纳增值税。若12月缴纳当年全年租金1200，假设租赁期为1-12月，每月租金100（1200÷12）。按正常租赁期，每月确认100的增值税收入，即1-12月每月确认增值税收入100。也就是每月按100对应的增值税额计算缴纳，而不是在12月一次性按1200确认。祝您学习愉快！

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老师，我想请教下，小规模物业公司停车费的税率是3%还是5%哈
赵老师 | 提问时间：10/21 12:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人提供停车服务，属于不动产租赁服务，应适用5%的征收率。不过，2023.1.1～2027.12.31，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%征收率计算纳税，这里虽然停车费适用5%征收率，不在此减按1%征收的范围内，所以正常情况下小规模物业公司停车费按5%征收率计算缴纳增值税。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×5%，若销售额是含税的，则应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%。祝您学习愉快！

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养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税？在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录？收到保险赔偿款，是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中？
于老师 | 提问时间：09/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否免征企业所得税和增值税：-企业所得税：保险公司赔偿款属于与取得收入无关的补偿，可以作为非应税收入处理，即在计算企业所得税时可以调减收入。-增值税：保险公司赔偿款不属于增值税的应税范围，因此不需要缴纳增值税。2.会计分录：-投保时：```借：无形资产——保险费贷：银行存款```-收到保险赔偿款时：```借：银行存款贷：营业外收入——保险赔款```3.是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020：-不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，如农林牧副渔项目等。而保险赔款属于非应税收入，不属于减免项目收入，因此不需要填报在A107020中。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，关于分包资质，劳务、机械、建筑工程，只要是有分包资质的，都能在预缴增值税款的时候抵减是吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/07 18:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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