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会计对账单的制作流程是怎样的？有哪些注意事项需要遵守？
赵老师 | 提问时间：05/04 18:02

#初级职称#

会计对账单的制作流程一般包括以下几个步骤： 1. 收集各项账目信息：收集银行对账单、现金收据、发票等各项账目信息。 2. 核对账目信息：核对各项账目信息是否正确，例如银行对账单中的收支明细、现金收据的金额是否与实际收入一致等。 3. 录入账目信息：将核对无误的账目信息录入到会计系统中。 4. 生成对账单：根据录入的账目信息，生成对账单。 5. 核对对账单：核对对账单中的各项数据是否正确。 6. 审核对账单：对账单审核人员审核对账单的准确性和完整性。 7. 签字确认：对账单审核通过后，由财务负责人签字确认。注意事项： 1. 对账单应当准确反映企业的收支情况，不得漏报、错报或虚报。 2. 对账单应当按照时间顺序排列，方便查阅和核对。 3. 对账单应当注明制表人、审核人和签字确认人，确保对账单的真实性和完整性。 4. 对账单应当及时制作和审核，避免延误账目核对和财务管理工作。

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政府会计核算文件有哪些？分别用于什么目的？
赵老师 | 提问时间：05/04 17:52

#初级职称#

政府会计核算文件主要包括以下几种： 1. 预算：政府年度财政收支计划，用于指导和控制政府财政活动。 2. 会计凭证：记录政府财务交易的凭证，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证等。 3. 会计账簿：记录政府财务交易的账簿，包括总账、明细账、日记账等。 4. 财务报表：反映政府财务状况和经济活动结果的报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 5. 财务报告：对政府财务状况和经济活动结果进行分析和解释的报告，包括财务分析报告、财政预算执行情况报告等。这些文件的作用如下： 1. 预算：用于指导和控制政府财政活动，确保政府财政收支平衡和经济发展目标的实现。 2. 会计凭证：记录政府财务交易的凭证，是政府财务交易的法律依据，也是政府财务管理的基础。 3. 会计账簿：记录政府财务交易的账簿，是政府财务管理的核心，也是政府财务信息的主要来源。 4. 财务报表：反映政府财务状况和经济活动结果的报表，是政府财务信息的重要组成部分，也是政府财务管理的重要工具。 5. 财务报告：对政府财务状况和经济活动结果进行分析和解释的报告，是政府财务管理的重要手段，也是政府财务信息公开的重要途径。

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某企业2024年11月发生如下费用：行政部门的工会经费10万元，销售部门的业务招待费10万元，销售机构日常维修费5万元，财务部门差旅费3万元，不考虑其他因素，该企业当月应确认的管理费用为( ) 万元。 A.28 C.20 B.18 D.23 这个题选B还是选D?
周老师 | 提问时间：04/22 23:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选B。行政部门的工会经费10万元和财务部门差旅费3万元应计入管理费用。销售部门的业务招待费10万元应计入销售费用，销售机构日常维修费5万元也应计入销售费用。所以该企业当月应确认的管理费用为10+3=13万元，不过这里可能问题有误，若按常规思路，行政部门工会经费10万、财务部门差旅费3万、行政部门业务招待费（题目可能漏表述为行政部门）5万（假设这里题目中销售机构日常维修费5万为行政部门业务招待费），那么管理费用就是10+3+5=18万元。祝您学习愉快！

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老师，购进货物发生退货，应根据税务机关开具红字增值税专用发票，并编制相反的会计分录。如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并作相反的会计分录。（老师，前面内容，是针对纸质发票吗？）
朴老师 | 提问时间：02/04 16:42

#初级职称#

不是仅针对纸质发票，电子专票、纸质专票均适用该规则，核心区别仅在于电子专票无法物理退回，纸质专票未认证可实物退回，红字开具的税务流程和账务反向分录的要求完全一致。核心执行差异（仅发票载体不同）纸质专票（未认证）：可将发票联、抵扣联退回销售方，销售方据此开红字专票，你方做相反分录；电子专票（无未认证退回一说）：电子专票不支持物理退回，无论是否认证，均由购销双方按流程申请 / 开具红字电子专票，你方凭红字电子专票做相反分录。统一原则无论纸质 / 电子专票，账务处理完全一致：均凭税务机关认可的红字增值税专用发票（纸质 / 电子）编制原分录的相反分录，冲减采购成本和进项税额（已认证的需做进项税额转出）。

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老师初级会计考试课程，土增看不懂了[捂脸]，怎么算的扣除啥的有别的方法记住吗[破涕为笑]
董孝彬老师 | 提问时间：03/14 15:39

#初级职称#

您好，1. 土增税本质土地增值税＝卖房/卖地赚的钱（增值额）×税率－扣除项目金额×速算扣除系数。增值额＝不含税收入－扣除项目合计。 2. 扣除项目五类（房企卖新房为例） ① 取得土地使用权的钱（地价款%2B相关税费） ② 开发土地和建房的成本（开发成本） ③ 开发费用（销售费用、管理费用、财务费用） ④ 转让环节税金（城建税、教育费附加等） ⑤ 房企专属：加计扣除＝（地价款%2B开发成本）×20% 非房企没有第⑤项。 3. 开发费用两种算法能算清利息：允许扣除利息＋（地价款%2B开发成本）×5%以内算不清利息：（地价款%2B开发成本）×10%以内 4. 房企专属扣除只有房企能在（地价款%2B开发成本）基础上多扣20%，别人不能。 5. 税率表（超率累进）增值率≤50%：30%，扣0 50%<增值率≤100%：40%，扣5% 100%<增值率≤200%：50%，扣15% 增值率>200%：60%，扣35% 6.优惠政策重点记，建造普通标准住宅增值率不超过20%免税，个人销售住房暂免征收土增，国家建设依法征用收回的房地产免税。 7.做题万能步骤① 算不含税收入 ② 算五项扣除（房企五类，非房企四类） ③ 增值额=收入-扣除 ④ 增值率=增值额÷扣除 ⑤ 查表找税率和速算扣除系数 ⑥ 套公式：土增=增值额×税率－扣除×速算扣除系数

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老师请问一下，是从26年起，打车费的普通发票不能抵扣了吗？
家权老师 | 提问时间：02/08 10:00

#初级职称#

车票上有姓名才能抵扣的

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

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