【每日一练】
1.A企业20×1年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，20×1年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产从20×2年1月开始摊销，20×2年税前会计利润为2000万元，适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（ ）。（会计-单选题）
A.企业20×2年的应交所得税为473.75万元，不存在递延所得税的处理
B.企业20×2年的应交所得税为491.25万元，不存在递延所得税的处理
C.企业20×2年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8.75万元
D.企业20×2年的应交所得税为491.25万元，同时确认递延所得税负债8.75万元
2.在甲公司存货监盘结束前，A注册会计师应当（ ）。（审计-多选题）
A.复核盘点结果汇总记录，评估其是否正确地反映了实际盘点结果
B.再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点
C.取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对
D.如果存货盘点日不是资产负债表日，A注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录
3.关于项目风险的衡量与处置，下列说法中错误的是（ ）。（财务成本管理-单选题）
A.项目风险与企业当前资产的平均风险相同，只是使用企业当前资本成本作为折现率的必要条件之一，而非全部条件
B.评价投资项目的风险调整折现率法会缩小远期现金流量的风险
C.采用实体现金流量法评价投资项目时应以加权平均资本成本作为折现率，采用股权现金流量法评价投资项目时应以股权资本成本作为折现率
D.如果净财务杠杆大于零，股权现金流量的风险比实体现金流量大，应使用更高的折现率
4.最近几年我国经济快速发展，华威集团在这段时期不断进行合理的战略调整，但是企业高层发现华威集团组织结构的变化常常慢于战略的变化速度，造成这种现象的原因可能有（ ）。（公司战略与风险管理-多选题）
A.新、旧结构交替有一定的时间过程
B.战略制定不科学
C.管理人员的抵制
D.战略制定过于频繁
5.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（ ）。（税法-多选题）
A.以土地、房屋权属作价投资
B.以土地、房屋权属抵偿债务
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.企业分立中承受原企业的土地、房屋权属
6.下列情形中，属于有效法律行为的是（ ）。（经济法-单选题）
A.限制行为能力人甲临终立下遗嘱：“我死后，我的全部财产归大姐。”
B.甲、乙双方约定，若乙将与甲有宿怨的丙殴伤，甲愿付乙酬金5000元
C.甲因妻子病重，急需医药费，遂向乙筹款。乙提出，可按市场价买下甲的祖传清代青花瓷瓶，甲应允
D.甲要求乙为其债务提供担保，乙拒绝。甲向乙出示了自己掌握的乙虚开增值税发票的证据，并以检举相要挟。乙被迫为甲出具了担保函
【答案及解析】
1.答案：B
解析：20×2年的应纳税所得额＝2000－（350×50%）/5＝1965（万元）
应交所得税＝1965×25%＝491.25（万元）
该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元，没有确认递延所得税，在后续计量中，逐期转回该暂时性差异时，也不需确认或转回递延所得税。
2.答案：ABCD
解析：在被审计单位存货盘点结束前，注册会计师应当：1.再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点；2.取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。注册会计师应当根据自己在存货监盘过程中获取的信息对被审计单位最终的存货盘点结果汇总记录进行复核，并评估其是否正确地反映了实际盘点结果；3.如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已得到恰当的记录。
3.答案：B
解析：风险调整折现率法采用单一的折现率同时完成风险调整和时间调整，这种做法意味着风险随时间推移而加大，可能与事实不符，夸大远期现金流量的风险。
4.答案：AC
解析：本题考核结构滞后性的有关知识点。企业组织结构的变化常常慢于战略的变化速度。特别是在经济快速发展时期里更是如此。造成这种现象的原因有两种：一是新、旧结构交替有一定的时间过程。二是管理人员的抵制。由于是为了适应经济快速发展而进行的合理战略调整，所以，选项B、D的说法错误。
5.答案：ABC
解析：选项A、B、C，均发生土地、房屋权属变更，属于契税征税范围；企业分立中，合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。
6.答案：C
解析：根据规定，限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为属于无效民事行为，因此选项A为无效民事行为，不选；选项B属于违反法律的民事行为，应为无效，不选；选项C并非乘人之危所为的民事行为，是“按照市场价”购买，并没有严重损害处于危难境地的当事人甲的利益，因此是有效民事法律行为，当选；选项D属于胁迫所为的单方民事行为，应为无效。
