【每日一练】

1.某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1400万元。（ ）（初级会计实务-判断题）

2.纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有（ ）。（经济法基础-多选题）

A.申请减免税

B.申请办理延期申报缴纳税款

C.办理停业、歇业

D.申请开具外出经营活动税收管理证明

3.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ ）。（经济法基础-多选题）

A.领购发票

B.申请开具外出经营活动税收管理证明

C.开立银行账户

D.设置账簿

【答案及解析】

1.答案：正确

解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝1800－200＝1600（万元）。该企业2011年度所得税费用＝1600×25%＝400（万元），净利润＝1800－400＝1400（万元）。

2.答案：ABCD

解析：本题考核税务登记证件及使用。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。

3.答案：AC

解析：本题考核提供税务登记证件的情形。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。