【每日一练】

1.某企业2011年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（ ）万元。（初级会计实务-单选题）

A.126.25

B.125

C.124.25

D.100

2.下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（ ）。（初级会计实务-单选题）

A.已计入投资收益的国库券利息收入

B.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出

C.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出

D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

3.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。（经济法基础-单选题）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.车辆购置税

4.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）。（经济法基础-多选题）

A.增值税

B.印花税

C.资源税

D.土地增值税

【答案及解析】

1.答案：B

解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额＝505－8+3＝500（万元）。该企业2011年度所得税费用＝500×25%＝125（万元）。

2.答案：A

解析：本题考核纳税调增事项。纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期损益但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的公益性捐赠支出、业务招待费支出），以及企业已计入当期损益但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。已计入投资收益的国库券利息收入按照税法规定不需要交纳所得税，应作纳税调减处理。

3.答案：C

解析：本题考核税收征收管理体制。增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。

4.答案：BCD

解析：本题考核税收征收管理范围的划分。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税（部分地区暂由财政部门负责征收和管理）；土地增值税；车船税；烟叶税。