新增值税法重大变化及100个复杂业务实例

适合人群：

中小企业财务主管/会计税务专员、企业经营管理者

课程内容：

一、开篇导读：增值税法立法背景与核心意义

（一）立法进程与施行时间

（二）新法整体基调：税负总体稳定，税制更加规范

（三）学习目标与适用人群

二、新增值税法重大核心变化（逐条精讲)

（一）征税范围重构：应税交易界定更清晰

（二）视同应税交易大幅精简，告别繁琐判定

（三）非应税交易法定化，不征税范围明确

（四）混合销售退出，按主业务适用税率

（五）征收率统一规范，小规模纳税人取消5%征收率（六）留抵退税制度入法，政策更稳定

（七）扣缴义务人范围扩大，征管更严格

（八）一般纳税人登记管理收紧

（九）发票与征管强化，数字化监管升级

三、复杂业务实例精讲（结合案例+会计处理+税务处理+申报要点)

（一）跨境服务Vs无形资产交易（消费地原则实务应用）

1、境外公司全程境外提供咨询服务，境内企业付费

2、向境外支付专利权特许权使用费

3、境外设计服务，部分境内外使用划分

4、跨境广告推广服务

5、境外企业转让境内不动产

6、国际运输服务

7、向境外支付软件使用费

8、境外人员境内提供劳务

9、跨境技术服务，税收协定优惠

10、跨境金融服务

（二）视同销售vs无偿服务（疑难场景区分）

11、集团内关联企业无偿借款、资金无偿占用的处理

12、自产货物无偿赠送客户、用作市场推广样品的处理

13、无偿转让厂房、房产等不动产给关联方的处理

14、自产货物用于员工食堂、职工福利的处理

15、外购货物用于员工福利的处理

16、无偿向公益机构提供场地、公益类无偿服务的处理

17、外购货物、自产货物用于公益性灾区捐赠的处理

18、无偿转让商标权等无形资产的处理

19、母公司向子公司无偿提供管理服务，非公益类服务的处理

20、无偿转让金融商品、上市公司股票的处理

21、药企免费提供合规创新药后续使用，专项政策豁免的处理22、自产货物对外投资的处理

23、无偿向非公益对象提供办公等服务的处理

24、总分机构内部货物调拨的处理

25、无偿货物、不动产、无形资产划转的处理

（三）混合业务Vs捆绑销售（主业务税率适用）

26、设备销售叠加安装、维保服务，未分别核算，统一从主业计税

27、建筑包工包料一体化业务，全额适用建筑服务9%税率

28、货物销售附带运输服务，捆绑合并，从主业货物税率计征

29、餐饮经营配套酒水销售，合并按餐饮服务统一计税

30、软件销售搭配技术运维，一体化交易，按主业判定适用税率

31、家电销售含安装、延保增值服务，混合业务从主确定税率

32、广告设计、制作、发布打包服务，全额按广告服务计税

33、设备租赁并配备操作人员，按配套服务属性适用对应税目税率

34、快递服务捆绑保价、包装等增值项目，整体按物流服务核算

35、培训服务附带教材销售、货服组合业务，未分开核算从主业规则执行

（四）非应税交易Vs进项税额转出

36、员工为本单位提供工薪服务

37、企业取得政府征收补偿款

38、单位取得存款利息收入

39、资产重组转让货物不动产

40、兼用应税与福利项目，进项分摊

41、免税项目对应进项全额转出

42、行政事业性收费收入

43、保险赔付收入

44、食堂采购食材进项全额转出

45、无法划分用途的进项分摊

（五）小规模纳税人Vs简易计税新规

46、小规模纳税人出租不动产

47、小规模纳税人销售不动产

48、小规模纳税人劳务派遣

49、销售额超标，一般纳税人即时登记

50、小规模纳税人销售旧货

51、个体工商户出租住房

52、小规模跨期业务

53、一般纳税人简易计税，进项限制

54、小规模免税额度把控55、稽查查补销售额计入超标

（六）留抵退税实务操作（风险与合规）

56、制造业企业增量留抵退税

57、留抵退税后退运货物

58、进项构成比例计算

59、退税后非正常损失，进项转出

60、小微企业存量留抵退税

61、留抵退税抵减欠税

62、不符合退税条件，结转抵扣

63、骗取留抵退税处罚

64、留抵退税会计分录

65、跨期留抵税额衔接

（七）自然人业务扣缴Vs发票管理

66、企业支付个人劳务费未开票

67、自然人转让无形资产

68、个人出租住房

69、扣缴税款申报流程

70、个人临时经营代开发票

71、自然人销售二手固定资产，增值税免征判定与申报要点

72、个人出租非住房，新法征收率适用与扣缴义务

73、企业向自然人借款利息支出，发票、扣缴与进项抵扣规则

74、自然人提供经纪代理服务，代开发票与扣缴实操

75、个人转让著作权，增值税免税适用与资料留存

（八）非应税交易Vs法定不征税项目（新法入法）

76、符合条件的整体资产打包转让（含债权、负债、员工一并转移），法定不征税

77、业主缴存住宅专项维修资金，不属于应税交易，不征增值税

78、代收行政事业性收费并全额上缴财政，属于法定非应税交易

79、员工为本单位提供取得工资的劳务，明确不属应税交易

80、金融机构同业存款利息，比照存款利息，法定不征税

81、取得财政补贴/政府补助，不征税收入判定

82、存款利息收入，法定不征税与进项处理

83、保险赔偿款，不征增值税与发票要求

84、资产重组涉及资产划转，不征税备案要点

85、住宅专项维修资金，不属于应税交易

（九）长期资产专题长期资产取得环节：

91、外购单台≤500万固定资产，兼用于一般计税+免税项目

92、外购单台>500万大型设备，专项用于简易计税项目

93、外购不动产，兼用于应税/免税/集体福利

94、自建不动产工程，工程物资、建筑服务进项归集长期资产持有环节：

95、资产初始应税，后期变更为集体福利/免税项目

96、长期资产日常维修、大修、改扩建进项抵扣

97、自有不动产兼自用+对外经营租赁

98、长期资产发生非正常损失（毁损、报废、被盗）长期资产处置环节：

99、正常销售自用固定资产、不动产，一般计税转让

100、处置前期已做进项转出的长期资产

101、固定资产无残值报废、无处置收入

四、企业合规应对与风险防控

（一）合同修订：价款、税率、扣缴义务、开票条款规范

（二）账务核算：视同销售、进项抵扣、跨境业务精准处理

（三）发票管理：全电发票操作、红字发票、备查资料留存

（四）税务筹划：合法减负，规避反避税核查风险（五）常见误区与高频风险点提示